Was ist eine Gewinn- und Verlustrechnung?

23. Februar 2021

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist einer der wichtigsten Finanzberichte eines jeden Unternehmens. Unabhängig davon, ob Sie zur Erstellung Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung Tabellenkalkulationen oder Buchhaltungssoftware verwenden, ist es wichtig, sich der verschiedenen Komponenten bewusst zu sein. Sobald Sie dies getan haben, können Sie diese Erklärung nutzen, um die Leistung Ihres Unternehmens zu verbessern. In diesem Artikel erklären wir, was eine Gewinn- und Verlustrechnung ist und wie Sie selbst eine erstellen.

Eine Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) beschreibt die Einnahmen, Kosten und Ausgaben eines Unternehmens für einen bestimmten Zeitraum. Buchhalter messen Gewinne und Verluste normalerweise am Ende eines Geschäftsjahres oder Quartals. Diese Aufzeichnungen zeigen die Fähigkeit des Unternehmens, Gewinne zu erwirtschaften. Es hilft Geschäftsinhabern und Managern zu bestimmen, ob sie den Umsatz steigern, die Kosten senken oder beides tun müssen, um ihre Ergebnisse zu verbessern.

Manche nennen die Gewinn- und Verlustrechnung auch anders, etwa Gewinn- und Verlustrechnung, Gewinn- und Verlustrechnung, Gewinn- und Verlustrechnung oder Gewinn- und Verlustrechnung, Aufwandsrechnung, Gewinn- und Verlustrechnung. Neben der Bilanz und der Kapitalflussrechnung können Sie sich anhand der Gewinn- und Verlustrechnung einen detaillierten und umfassenden Überblick über die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage Ihres Unternehmens verschaffen.

Die Gewinn- und Verlustrechnung verstehen

Die in der Gewinn- und Verlustrechnung dargestellten Informationen mögen auf den ersten Blick ungewohnt erscheinen. Um zu verstehen, was in einer Gewinn- und Verlustrechnung steht, können Sie zunächst die gebräuchlichsten Begriffe und ihre Definitionen lernen:

Nettoeinkommen: Das Nettoeinkommen ist das „Endergebnis“ der Gewinn- und Verlustrechnung. Dies ist das Ergebnis Ihrer Gesamteinnahmen abzüglich aller Ihrer Ausgaben. Es kann ein Gewinn sein, wenn der Betrag positiv ist, oder ein Verlust, wenn der Betrag negativ ist. Obwohl es nicht ideal ist, gibt es Zeiten, in denen es zu Verlusten kommt, insbesondere wenn Sie gerade erst mit Ihrem Geschäft beginnen. Der Nettogewinn ist der wichtigste Posten Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung.
Einkommen: Ihr Einkommen umfasst Gelder, die Sie durch Verkäufe, den Verkauf von Ausrüstung und Eigentum sowie den Erhalt von Steuerrückerstattungen erzielen.
Ausgaben: Dies bezieht sich auf das Geld, das Ihr Unternehmen ausgibt. In dieser Zeile sind nur bestimmte Arten von Ausgaben enthalten.
Kosten der verkauften Waren (COGS): Dies sind die Kosten für die Herstellung und den Verkauf eines Produkts oder die Erbringung einer Dienstleistung. Darin sind Material, Arbeitskosten und die Zeit enthalten, die zur Erledigung der erforderlichen Aufgaben erforderlich ist.
Bruttogewinn: Der Bruttogewinn ergibt sich aus Ihrem Umsatz abzüglich der Kosten der verkauften Waren.
Betriebskosten (OPEX): Betriebskosten sind die mit der Führung Ihres Unternehmens verbundenen Kosten, die nicht in Ihren Kosten der verkauften Waren enthalten sind. Dazu können beispielsweise Werbung, Nebenkosten, Miete, Fahrzeugkosten, Büromaterial, Hardware und Software, Reisen, Mahlzeiten, Unterhaltung, Schulungen, Gebäudemieten, Kauf oder Miete von Ausrüstung, Bankgebühren, Lizenzen, Genehmigungen, Mobiltelefone und Internetdienste gehören . Diese Kosten hängen von der Größe und Art Ihres Unternehmens ab.
Wertminderung: Die Wertminderung zeigt den Wertverlust, den Geschäftsgüter wie Geräte, Autos oder Maschinen im Laufe der Zeit erleiden. Sie können es als Verlust in Ihrer Steuererklärung absetzen.
EBIT: Auch Betriebsgewinn genannt, die Abkürzung EBIT steht für Ergebnis vor Zinsen und Steuern. Diese Zahl erhalten Sie, indem Sie die Betriebskosten vom Bruttogewinn abziehen.
EBT: Das Ergebnis vor Steuern bezieht sich auf Ihr Gesamteinkommen abzüglich Betriebskosten, COGS, Zinsen, Abschreibungen und Amortisation Ihres Gesamteinkommens. Das EBT ist ein Maß für die Unternehmensleistung. Sie können damit Ihr Unternehmen mit anderen vergleichen.
Den Stammaktionären zur Verfügung stehender Gewinn: Diese Zeile ist wichtig, wenn Ihr Unternehmen Investoren hat oder wenn Sie ein Gehalt vom Unternehmen erhalten. Es zeigt den Nettogewinn nach Steuern abzüglich etwaiger Dividenden an Vorzugsaktionäre.
Inhaberziehung: Dabei handelt es sich um das Gehalt des Geschäftsinhabers, das sich aus den Erträgen des Unternehmens ergibt.

Was Sie in Ihre Gewinn- und Verlustrechnung aufnehmen sollten

Sie können für die Erstellung Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung den gleichen Prozess verwenden, unabhängig davon, ob Sie dies für eine Geschäftsanalyse oder eine Steuervorbereitung tun. Folgendes müssen Sie in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung angeben und wie Sie es angeben sollten, um genaue Berechnungen durchzuführen:

Notieren Sie im ersten Abschnitt Ihr Geschäftseinkommen (auch Umsatz genannt) für jedes Quartal des Jahres. Sie können Ihr Einkommen in verschiedene Unterabschnitte unterteilen, wenn es aus unterschiedlichen Quellen stammt.
Notieren Sie direkt darunter die Gesamtkosten der verkauften Waren.
Listen Sie dann Ihre vierteljährlichen Betriebskosten auf. Sie können jede Ausgabe auch als Prozentsatz der Einnahmen in einer separaten Spalte markieren, um insgesamt 100 % der Einnahmen/Umsätze zu erhalten.
Berechnen Sie dann die Differenz zwischen Ihren Einnahmen und Ausgaben und erfassen Sie das Ergebnis als Gewinn oder EBITDA (Ergebnis vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen).
Nehmen Sie dann die Gesamtzinssätze für das Jahr und subtrahieren Sie sie vom EBITDA.
Ziehen Sie dann die Steuern vom EBITDA ab. Sie können Ihren Steuerbetrag berechnen, indem Sie den Steuerprozentsatz auf Ihr Gesamteinkommen anwenden.
Subtrahieren Sie gegebenenfalls die gesamten Abschreibungen und Amortisationen für den Zeitraum.

Die Zahl, die Sie in der unteren Zeile haben, zeigt den Gewinn oder Verlust Ihres Unternehmens. Von dort aus können Sie eine Vorgehensweise zur Verbesserung der Leistung Ihres Unternehmens planen.

Beispiel einer Gewinn- und Verlustrechnung

Hier ist ein Beispiel für eine Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens, das Produkte online und im Geschäft verkauft:

Einkommen

Ladenverkäufe 20.000 $ Online-Verkäufe 45.000 $ Sonstige Einnahmen 5.000 $ GESAMTEINKOMMEN** 70.000 $ Kosten der verkauften Waren (20.000 $) BRUTTOGEWINN** 50.000 $ USA Betriebsausgaben
Gehälter (6.000 $) Reisen, Mahlzeiten, Unterhaltung (500 $) Lizenzen, Genehmigungen (130 $) Miete (5.000 $) Bankgebühren (200 $) Ausrüstung (300 $) Versicherung (400 $) Kredit-/Debitkartengebühr (70 $) GESAMTBETRIEBSKOSTEN (12.600 $) EBITDA ** 37.400 $ Zinsen (1.000 $) EBT** 36.400 $ Steuern (unter der Annahme von 20 % Steuern) (22.400 $) Eigentümerrekrutierung (2.000 $) NETTOEINKOMMEN** 12.000 $ ** Dieses Unternehmen erzielt einen Gewinn von 12.000 $. Der Großteil des Umsatzes stammt aus Verkäufen in Online-Shops, und der größte Betriebsaufwand sind die Löhne. Wenn sich Geschäftsinhaber diese Zahlen ansehen, möchten sie möglicherweise ihr Online-Geschäft erweitern, um ihre Gewinne zu maximieren.

Es ist sehr wichtig, dass Ihre Gewinn- und Verlustrechnung die richtigen Zahlen enthält. Daher ist die Rolle des Buchhalters bei der Eingabe von Werten in das Buchhaltungssystem von entscheidender Bedeutung.

So erstellen Sie eine prognostizierte Gewinn- und Verlustrechnung oder Proforma

Wenn Sie ein neues Unternehmen gründen und nicht über die notwendigen Informationen zur Erstellung einer Gewinn- und Verlustrechnung verfügen, müssen Sie einen vorläufigen Bericht erstellen, in dem Sie Ihre Einnahmen und Ausgaben für jeden Monat des ersten Betriebsjahres schätzen. Hierbei handelt es sich um ein Dokument, das Ihre Bank oder Ihr Investor möglicherweise von Ihnen anfordert, bevor sie Ihnen Mittel leiht. Die von Ihnen im Pro-Forma-Prognose abgegebene Prognose gibt Aufschluss darüber, wann Ihr Unternehmen die Gewinnschwelle erreichen und anfangen wird, Gewinne zu erwirtschaften.

Hier sind die Schritte, die Sie unternehmen müssen, um Ihren Proforma-Antrag zu entwickeln:

Beginnen Sie mit der Auflistung aller möglichen Ausgaben und bewerten Sie diese noch einmal.
Erfassen Sie die geschätzten Verkäufe. Unterschätzen Sie den Betrag, den Sie Ihrer Meinung nach erhalten werden.
Berechnen Sie die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben. Ihre Ergebnisse können in den ersten Monaten negativ sein. Addieren Sie sie, um eine Vorstellung davon zu bekommen, wie viel Geld Sie für die Gründung Ihres Unternehmens leihen müssen.

Warum ist die Gewinn- und Verlustrechnung wichtig?

Eine Gewinn- und Verlustrechnung ist wichtig, da sie effektiv die Höhe des Gewinns oder Verlusts zeigt, den ein Unternehmen in einem bestimmten Zeitraum erzielt hat. Damit ist er einer der beliebtesten Finanzberichte. Jedes börsennotierte Unternehmen ist verpflichtet, vierteljährlich und jährlich eine Gewinn- und Verlustrechnung sowie eine Kapitalflussrechnung und eine Bilanz zu veröffentlichen.

Für kleine Unternehmen ist die Gewinn- und Verlustrechnung eine Möglichkeit, Ihr Nettoeinkommen zu überprüfen, um effektive Geschäftsentscheidungen zu treffen. Es ist wichtig, Ihre Gewinn- und Verlustrechnungen regelmäßig zu lesen und sie mit früheren Abrechnungen zu vergleichen. Auf diese Weise können Sie stets fundierte Entscheidungen darüber treffen, wie Sie den Gewinn Ihres Unternehmens steigern können.

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