Как прочитать отчет о прибылях и убытках за 7 шагов (и почему это важно)

Отчет о прибылях и убытках (P&L) является важной частью информации для компании, которая показывает, является ли компания прибыльной. Научившись читать отчет о прибылях и убытках, вы сможете убедиться, что компания, в которой вы работаете, успешно достигает своих финансовых целей. В отчете о прибылях и убытках перечислены доходы, расходы и другая информация, позволяющая получить представление о деятельности компании. В этой статье мы обсудим, что такое отчет о прибылях и убытках, как его читать и почему он важен.

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках содержит информацию о доходах и расходах компании за определенный период времени. Он конкретно разбивает доходы и расходы и является мерой того, является ли компания прибыльной. Ежеквартальные отчеты о прибылях и убытках сравнивают текущую информацию с прогнозируемыми бюджетами, поэтому компания может отслеживать, соответствует ли она темпам прибыльного года и как она работает по сравнению с предыдущими годами.

Кто готовит отчет о прибылях и убытках?

Кто создает отчет о прибылях и убытках, зависит от структуры компании. Финансовый директор вместе с генеральным директором, вероятно, составляет отчет о прибылях и убытках для большинства публичных компаний. Затем высшее руководство компании представляет отчет о прибылях и убытках членам совета директоров или акционерам компании.

В компаниях, организованных по подразделениям, каждое из них может иметь свои собственные отчеты о прибылях и убытках, за которые отвечает президент. В таком сценарии президенты подают свои отчеты о прибылях и убытках генеральному директору, который затем может составить общий отчет о прибылях и убытках для всей компании и представить его совету директоров. В этой структуре компания может посмотреть на каждое подразделение, чтобы увидеть, является ли оно прибыльным и способствует ли оно достижению общих финансовых целей компании.

Как читать отчет о прибылях и убытках

Используйте эти семь важных шагов, которые помогут вам прочитать и проанализировать отчет о прибылях и убытках:

1. Определите доход

Доход или основная часть отчета о прибылях и убытках документирует доход компании для анализа. Доход — детализирует ваш доход от продаж и деятельности за отчетный период. Если компания имеет диверсифицированные потоки доходов, в отчете о прибылях и убытках можно выделить каждый поток и объединить их для получения общей картины доходов. Подобная структура позволяет руководителям оценивать каждый поток доходов в дополнение к общему анализу доходов.

2. Поймите расходы

Операционные расходы включают в себя все расходы, связанные с управлением компанией, такие как заработная плата, пособия, арендная плата и коммунальные услуги. Прямые затраты — это затраты на создание материального продукта или себестоимость проданных товаров (COGS). Например, если компания производит ручки, пластик и чернила, из которых они изготавливаются, являются прямыми затратами. По сути, COGS — это стоимость единицы запасов. Эта категория не относится к компаниям, оказывающим услуги. Страховая компания, например, не создает материальный продукт и не имеет запасов.

3. Рассчитайте валовую прибыль

Некоторые отчеты о прибылях и убытках содержат строку с указанием валовой прибыли, которая представляет собой прямые затраты, вычтенные из выручки. Этот расчет сообщает компании, сколько денег у нее есть на операционные расходы. Сервисная компания без себестоимости не имеет строки прямых затрат или валовой прибыли. Вместо этого в отчете о прибылях и убытках, скорее всего, перечислены операционные расходы и расходы, приносящие доход, такие как себестоимость продажи.

4. Рассчитайте операционный доход

Операционный доход, также известный как EBITDA (прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации), определяется путем вычитания операционных расходов из валовой прибыли для предприятий с COGS. Без себестоимости вы можете вычесть операционные расходы из выручки.

5. Используйте бюджет по сравнению с фактическим для понимания

Эта категория позволяет вам увидеть, насколько хорошо компания работает на самом деле по сравнению с тем, что было запланировано в бюджете. Если вы хотите знать, соответствует ли компания ожиданиям, не соответствует ли им или превосходит ожидания, проверьте эту категорию. Один из моментов составления ежеквартального отчета о прибылях и убытках — оценить, как проходит год компании, и при необходимости внести изменения в бюджет. Публичные компании используют эту информацию для прогнозирования прибыли, и эти прогнозы могут меняться в течение года.

6. Проверяйте год за годом

Эта категория сравнивает моменты времени. Сезонность и другие факторы иногда вызывают колебания финансовых кварталов компании. Сравнение того, как компания работала в то же время года в предыдущие годы, является одним из способов определить, соответствует ли квартальная прибыль предыдущим годам.

Например, финансовый год может начаться медленно в первом квартале, но гораздо лучше во втором квартале. Если есть год, когда во втором квартале не было всплеска, это может сказать компании, что она может не уложиться в бюджет и, возможно, ей придется компенсировать доход в третьем и четвертом кварталах.

7. Определить чистую прибыль

Определите чистую прибыль, взяв операционный доход и вычитая налоги, проценты по долгу, износ и амортизацию. В то время как операционный доход указывает на доход компании, связанный с расходами на ведение бизнеса, чистая прибыль является итоговым показателем прибыли. Каждое число ценно для оценки компании, но чистая прибыль может не полностью отражать здоровье компании. Например, у компании может быть положительный денежный поток, но отрицательная чистая прибыль из-за существующего долга.

Важность правильного прочтения отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках является наиболее фундаментальным показателем успеха компании. Это отчет, в котором излагаются итоги деятельности компании. Эффективные руководители могут прочитать отчет о прибылях и убытках и понять финансовое состояние бизнеса. Это критически важная информация, которая передается членам команды, членам совета директоров и акционерам. Отчет о прибылях и убытках, если его правильно прочитать, может не только сказать, успешен ли бизнес, но также может дать важную перспективу того, как информация соотносится с ожиданиями и предыдущими годами.