Руководство по составлению проформы финансовой отчетности (с определением и примером)
Компании используют предварительные финансовые отчеты для предоставления прогнозов и финансовых прогнозов, и они могут быть неотъемлемой частью бизнес-планирования бюджетов и предложений. В этой статье мы объясняем предварительные финансовые отчеты и то, как создать их для вашей компании на примере.
Что такое проформа?
Проформа — это тип отчета о прибылях и убытках, который содержит прогнозы и предположения. В предварительном отчете о прибылях и убытках используется метод расчета, предназначенный для привлечения потенциальных инвесторов или оценки потенциальной прибыли от определенных бизнес-решений, таких как слияния или поглощения. Этот тип финансовой отчетности имеет следующие характеристики:
Анализирует прошлые и будущие финансы: предварительные отчеты пытаются предсказать влияние будущих операций на финансовое положение компании, отражая при этом уроки, извлеченные из прошлых финансовых решений.
Включает только определенные транзакции: предварительный отчет исключает разовые события и определенные элементы транзакций за определенный период.
Не следует строгим правилам: предварительные отчеты, особенно публикуемые для общественности, могут содержать цифры и расчеты, не соответствующие общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP). В связи с этим Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) требует от владельцев бизнеса четкого объяснения любых расхождений с заявленными цифрами в своих предварительных документах, чтобы не вводить инвесторов в заблуждение.
SEC требует, чтобы публично торгуемые компании публиковали свои результаты, основанные на GAAP. Заявления-проформы, согласно правилам и положениям SEC, следует рассматривать только как возможные прогнозы.
Кто использует проформу?
Следующие специалисты могут составлять предварительные отчеты:
Бухгалтеры составляют эти отчеты для анализа возможного будущего финансового состояния компании.
Консультанты по менеджменту используют предварительные отчеты, чтобы помочь компаниям принимать финансовые решения или приобретать активы.
Предприниматели готовят предварительные отчеты для привлечения инвесторов, обеспечения кредитной линии или получения ссуд.
Существует два типа бухгалтерского учета, в которых используются предварительные отчеты:
Финансовый учет: специалисты в области финансовой отчетности создают публичные проформальные отчеты для привлечения потенциальных инвесторов или для оценки потенциальной прибыли от определенных бизнес-решений, таких как слияния. Эти типы операций могут включать в себя предыдущие приобретения, снижение инвестиционной стоимости бизнеса, затраты, связанные с реструктуризацией и исправлениями, внесенными в баланс компании для устранения ошибок бухгалтерского учета, допущенных в предыдущие годы.
Управленческий учет: специалисты в области управленческого учета составляют предварительную финансовую отчетность только для внутреннего использования. Эти отчеты помогают менеджерам решить, совершать ли такие сделки, как приобретения, слияния, изменения в структуре капитала бизнеса или новые капиталовложения. Эти финансовые отчеты, в которых особое внимание уделяется расчетным чистым доходам, денежным потокам и налогам, предназначены для прогнозирования результатов сделки.
В различных случаях кредиторы и инвесторы требуют от владельцев малого бизнеса или предпринимателей предоставления предварительных финансовых отчетов. В этих случаях предварительные отчеты служат доказательством движения денежных средств вместо налоговых деклараций.
Виды проформы
Существует три основных типа проформы финансовой отчетности и множество других типов, используемых в конкретных обстоятельствах. Вот наиболее часто используемые типы формальных заявлений:
Проформа отчета о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс
Проформа отчета о движении денежных средств
Проформа отчета о прибылях и убытках
Этот общий тип проформы представляет собой отчет, состоящий из трех разделов. Его первый раздел включает прогнозируемый доход от продаж, скидки, возвраты и надбавки в отношении продуктов и услуг, предлагаемых компанией. Во втором разделе анализируется стоимость товаров, которые продает компания, но только для товаров, которые были включены в запасы или иным образом проданы потребителям. В третьем разделе отчета о прибылях и убытках отслеживаются расходы, связанные с повседневными деловыми операциями.
Существует несколько конкретных типов предварительных отчетов о прибылях и убытках, в том числе:
Предварительный прогноз, основанный на периоде времени: этот отчет о прибылях и убытках определяет, какие результаты компания прогнозирует в качестве ожидаемых результатов с начала текущего года до конца года или в течение нескольких лет. Компании представляют отчеты такого типа внутри компании, а также перед инвесторами и кредиторами. Предприниматели могут создать этот тип отчета о прибылях и убытках, чтобы показать его потенциальным инвесторам.
Отчет с корректировками GAAP: это отчет, в котором компания корректирует свои финансовые результаты, исключая некоторую информацию, которую она должна была включить в рамках GAAP. Компании публикуют эти отчеты, потому что считают, что включение разового события влияет на финансовую историю компании.
Исторический прогноз приобретения: в этом типе отчета рассматривается, как приобретение второй компании могло повлиять на прошлые финансовые результаты первой компании.
Бухгалтерский баланс
Этот общий тип рассматривает прогнозируемые балансы активов, обязательств и капитала бизнеса или владельцев.
Активы, которые включают денежные средства, товарно-материальные запасы и дебиторскую задолженность, делятся на оборотные и внеоборотные активы. Текущие активы – это активы, которые используются менее года. Внеоборотные активы – это активы, которые компания не планирует использовать в течение 12 месяцев.
Обязательства, включающие в себя всю кредиторскую задолженность, ипотечные кредиты, кредиты и другие финансовые обязательства, также подразделяются на текущие и долгосрочные. Краткосрочные обязательства – это обязательства, которые должны быть погашены в течение одного года. Долгосрочные обязательства представляют собой долгосрочные финансовые обязательства.
Один тип проформы баланса называется анализом рисков. Этот тип исследует наихудший и наилучший сценарии для компании или другого типа бизнеса. Бизнес-менеджеры используют эти отчеты для изучения возможных финансовых последствий определенных транзакций и того, что они могут сделать, чтобы минимизировать любые риски.
Проформа отчета о движении денежных средств
Проформа отчета о движении денежных средств содержит список всех ожидаемых притоков и оттоков денежных средств от различных бизнес-операций, таких как инвестиции. Предприятия используют эти отчеты для создания бюджетов и оценки рисков.
Одним из видов проформы отчета о движении денежных средств является инвестиционный прогноз, который может показать инвесторам, как результаты компании могут измениться при определенном уровне инвестиций. Компания может подготовить несколько разных наборов предварительных финансовых отчетов, чтобы спрогнозировать, как различные уровни инвестиций повлияют на результаты компании.
Как составить предварительный отчет о прибылях и убытках
Вы можете создать предварительный отчет о прибылях и убытках, выполнив следующие действия:
Просмотрите свой последний отчет о прибылях и убытках. Найдите обычный отчет о прибылях и убытках за текущий год, если он доступен. Просматривая отчет о прибылях и убытках, определите статьи, которые могут измениться в течение года, и отметьте любые изменения в процентах или долларах. В качестве альтернативы, если вы создаете новый бизнес, вы можете просмотреть отчеты о прибылях и убытках аналогичных предприятий в качестве ориентира.
Оцените будущие объемы продаж и стоимость проданных товаров (COGS). Вы можете спрогнозировать будущие объемы продаж, сравнив объемы продаж за текущий год и прошлые годы, если это возможно. Сделайте то же самое для COGS.
Рассчитайте свой потенциальный общий доход или приблизительную валовую прибыль. Вы можете определить возможную валовую прибыль, вычтя прогнозируемую себестоимость из прогнозируемого объема продаж.
Оцените свои общие расходы, добавив все немедленные расходы. Основывайте свои общие расходы на прошлых цифрах или любой доступной вам достоверной информации. Вам также необходимо учитывать такие факторы, как инфляция, стоимость поставок, расширение, рост и любые изменения, которые вы можете внести в свои внутренние процессы. Например, если у вас есть сотрудники, включите заработную плату для всех нынешних сотрудников, а также любые расходы на потенциальных сотрудников.
Рассчитайте потенциальную прибыль до налогообложения. Ваша предварительная прибыль до налогообложения является налогооблагаемым доходом, и вы можете рассчитать ее, вычтя возможные общие расходы из возможной валовой прибыли.
Рассчитайте любые налоги, которые вы можете заплатить. Умножьте вашу предварительную прибыль до налогообложения на эффективную налоговую ставку. Ваша ставка федерального налога зависит от того, в какой налоговой категории вы или ваша компания находитесь, поскольку ставки увеличиваются для определенных сумм дохода. Также могут применяться ставки штата, и если они применяются, добавьте их к ставке федерального налога, чтобы получить общий процент.
Определите свою проформу прибыли после уплаты налогов. После того, как вы подсчитаете, сколько вы можете заплатить в виде налогов, вычтите это число из вашей прибыли до налогообложения.
В зависимости от цели ваших предварительных отчетов вы можете сделать их более реалистичными — приблизить к фактической эффективности бизнеса — используя реальные данные для обновления прогнозируемых показателей в течение года.
Пример проформы отчета о прибылях и убытках
Ниже приведен пример проформы отчета о прибылях и убытках для предлагаемого магазина мороженого. В рамках бизнес-плана, который предприниматель должен составить для получения кредита, финансовый отчет должен прогнозировать потенциальные доходы и расходы в течение трех лет.
Отчет о прибылях и убытках включает информацию о:
Прогнозируемые доходы магазина мороженого: Доходы классифицируются по дням, месяцам и годам.
Ожидаемые расходы: все расходы разбиты по категориям (общие, административные и маркетинговые).
Ожидаемая годовая прибыль до налогообложения: они определяются путем вычитания расходов из доходов.
Общая сумма налогов, которую предприниматель рассчитывает заплатить: В этом случае общая эффективная налоговая ставка составляет 30%.
Ожидаемая годовая прибыль после налогообложения: это определяется путем вычитания общей суммы налогов из годовой прибыли.
Отчет о прибылях и убытках Barry’s Ice Cream Shop Год 1 Год 2 Год 3 Доходы Цены ($3,50 за чашку) Ежедневные продажи $150 $200 $250 Ежедневные доходы $525 $700 $875 Среднемесячные продажи $15 570 $21 000 $26 250 Среднемесячные доходы Всего продаж $189 000 $252 000 $315 000 Электричество $ 100 $ 150 $ 200 $ 200 $ 200 $ 325 $ 400 Безвозмездная Страхование $ 400 $ 500 $ 600 Мороженое $ 1,000 $ 1200 $ 5250 Бумага $ 500 $ 510 $ 525 Другие расходы $ 5600 $ 525 $ 525 Другие расходы $ 600 $ 510 $ 525 Другие расходы $ 700 $ 5600 $ 525 Доплата заработная плата $ 2600 $ 70000 $ 800 $ 5600 Регистрация Бизнес Регистрация $ 350 $ 350 $ 350 Оптимизация рекламы $ 200 $ 200 $ 250 $ 250 200 долл. США Обслуживание веб-сайта 200 долл. США 200 долл. США 200 долл. США Общие годовые расходы 88 550 долл. США 104 090 долл. США 120 050 долл. США Годовая прибыль 100 450 долл. США 147 910 долл. США 195 950 долл. США Годовые налоги (налог 30%) 30 135 долл. США 44 373 долл. США 58 785 долл. США Годовая прибыль после уплаты налогов 70 315 долл. США за 5 июльских годов1