Руководство по пониманию операционных и капитальных бюджетов

24 июня 2021 г.

Компании, которые разбираются в операционных и капитальных бюджетах, могут более эффективно отслеживать, планировать и корректировать свои расходы. В то время как операционные бюджеты помогают предприятиям финансово планировать свои повседневные операции, капитальные бюджеты могут помочь предприятиям планировать свое будущее. Знание того, какие из ваших бизнес-расходов являются капитальными, а какие операционными, может помочь вашему бизнесу составить более точные прогнозы будущих доходов. В этой статье мы обсудим операционный и капитальный бюджеты, разницу между ними и потенциальное влияние этих бюджетов друг на друга.

Что такое операционный бюджет?

Операционный бюджет, или операционный или текущий бюджет, представляет собой финансовый план компании для ее повседневных расходов. Организация использует этот тип бюджета для прогнозирования своих текущих расходов и доходов. Руководители, отвечающие за бюджеты своих отделов или финансовые отделы компаний, обычно каждый месяц пересматривают операционные бюджеты, чтобы убедиться, что прогнозируемые расчеты соответствуют представленному отчету.

Операционный бюджет может включать:

• Канцелярские товары, компьютеры или принтеры

• Страхование имущества и налоги

• Аренда офисных помещений или оборудования

• Плановое техническое обслуживание или мелкий ремонт

• Стоимость проданных товаров

• Сырье для производства

• Офисные утилиты и доступ в Интернет

• Плата за лицензирование программного обеспечения

Что такое капитальный бюджет?

Капитальный бюджет — это система, которую предприятия используют для принятия решений о долгосрочных обновлениях и заменах. Бюджеты капиталовложений могут помочь предприятиям определить, какие улучшения необходимы для успеха компании в будущем. Капитальные бюджеты также направлены на прогнозирование амортизации и снижения стоимости этих потенциальных обновлений и замен.

Капитальный бюджет может включать:

• Покупка нового офисного здания и оборудования

• Оплата крупных обновлений существующего оборудования

• Покупка нематериальных активов, таких как авторские права или списки клиентов

Почему важно понимать операционный и капитальный бюджеты?

Как операционные, так и капитальные бюджеты могут помочь предприятиям отслеживать, прогнозировать и измерять рост своего бизнеса. Компании могут использовать эти методы, чтобы выяснить, как оплачивать текущие расходы и покупки или обновления, которые приносят пользу компании в долгосрочной перспективе. Бюджеты также могут помочь гарантировать, что компании могут оплачивать свои фиксированные счета, а также инвестировать в новые активы для своего будущего, планируя и то, и другое заранее.

Понимание разницы между капитальным и операционным бюджетом также может помочь при подаче налоговой декларации. Некоторые страны могут попросить граждан включить свои капитальные затраты в свои налоговые декларации при расчете налоговых вычетов. Важно понимать налоговые кодексы вашей страны и работать с профессионалом в этих вопросах.

Операционный бюджет против капитального бюджета

Вот несколько ключевых различий между операционным и капитальным бюджетами:

Продолжительность расходов

Количество времени, которое компания платит за определенные расходы, может различаться в зависимости от типа. Расходы операционного бюджета, такие как программы, требующие продления подписки, могут иметь меньшую продолжительность из-за их использования в компании и потребности в программе в данный момент. Хотя капитальные расходы бюджета могут иметь более длительный срок, поскольку они обычно связаны с предметами первой необходимости, такими как новое офисное здание, окупаемость которых может занять больше времени.

Вид актива

Знание того, следует ли перечислять актив в качестве капитального или операционного бюджета, может зависеть от типа, поэтому важно учитывать долгосрочные цели компании, чтобы понять, как их классифицировать. Например, если вы арендуете офисные помещения у третьей стороны, это операционные расходы. Поскольку вы используете пространство временно, вы не являетесь владельцем собственности и можете использовать ее только в течение указанного периода времени. Однако, если вы покупаете офисное здание, это считается капитальным расходом, потому что вы владеете недвижимостью, и это может стать ценным вложением в будущем.

Тип покупки

Понимание типа покупок компании может помочь организации увидеть, как каждый из них влияет на ее операционные и капитальные расходы бюджета. Операционные бюджеты обычно включают приобретенные товары или услуги, которые могут помочь облегчить ежедневные обязанности сотрудников, такие как доступ в Интернет и рабочие мобильные телефоны. Предоставляя их, работодатели могут быть более продуктивными в течение дня.

Капитальные бюджетные закупки могут быть более дорогостоящими и включаться в общие расходы компании для обеспечения ее успеха. Такие предметы, как медицинская страховка и компьютеры, могут помочь создать здоровую и позитивную рабочую среду и обеспечить сотрудников необходимыми устройствами для выполнения работы.

Тип финансирования

Расходы, включенные в капитальный бюджет, скорее всего, потребуют от предприятий заимствования денег. Предприятия принимают решение инвестировать в капитальные расходы, когда в бюджете капиталовложений прогнозируется, что их будущие доходы могут покрыть расходы. Менеджеры или руководители обычно несут ответственность за принятие решения о том, окажутся ли потенциальные капитальные затраты целесообразными вложениями.

Однако операционные расходы редко требуют от предприятий заимствования денег. Если бизнес не является относительно новым, у большинства предприятий достаточно денежных средств, чтобы оплачивать свои операционные расходы.

Как операционный и капитальный бюджеты влияют друг на друга

Ведение операционных и капитальных бюджетов может помочь предприятиям с большей точностью отслеживать свои прогнозируемые и фактические расходы. Хотя операционный и капитальный бюджеты отслеживают разные расходы и доходы, бюджеты иногда взаимодействуют друг с другом. Вот несколько способов, которыми капитальные и операционные бюджеты могут влиять друг на друга:

Стоимость обслуживания и ремонта

Капитальные покупки могут помочь предприятиям сократить расходы на техническое обслуживание или ремонт в своем операционном бюджете. Например, покупка новых автомобилей может рассматриваться как капитальные затраты и увеличивать капитальный бюджет. Покупка новых автомобилей, вероятно, сократит затраты на механический ремонт или буксировку грузовиков, которые компания ранее закладывала в бюджет, сократив свои операционные расходы.

Процентные платежи

Компаниям может потребоваться занять деньги, например, через банковские кредиты или кредитные линии, для покупки более крупных активов. В то время как капитальные бюджеты обычно включают эти более крупные активы, ежемесячные процентные платежи по новым капитальным активам необходимо учитывать в операционном бюджете.

Денежный поток

Когда затраты на операционный бюджет растут, меньше денежных потоков становится доступным для капитальных затрат. Например, если компания обновляет интернет-план своего офиса, ежемесячные платежи по ее операционному бюджету увеличиваются, оставляя меньше денег для капитальных вложений.

Разовые платежи против рассрочки

Некоторые предприятия могут решить заплатить за активы полностью авансом, а не в рассрочку с процентами. Это позволяет бизнесу учитывать расходы в своем капитальном бюджете и снижать эксплуатационные расходы. Например, некоторые планы страхования бизнеса позволяют компаниям полностью оплачивать годовую страховку, а не ежемесячными платежами. Компания, которая оплачивает годовую страховку одним платежом, а не двенадцатью, может извлечь выгоду из этих расходов.