Понимание основы затрат (с примером)
Всем, кто владеет недвижимостью и инвестирует в фондовый рынок, важно понимать, как они облагаются налогом. База затрат является одним из наиболее важных аспектов налогообложения имущества и инвестиций. Основа затрат — это то, как вы определяете, выигрываете вы или теряете от инвестиций. В этой статье мы объясним, что такое базовая стоимость, как ее рассчитать, почему это важно и что может на нее повлиять.
Что такое стоимостная основа?
Основой стоимости является общая сумма, первоначально вложенная в недвижимость или акции, плюс любые комиссии или сборы, связанные с покупкой. Вы можете указать базовую стоимость, используя сумму инвестиции в долларах или действующую цену за акцию, которую вы заплатили за инвестицию. Второй вариант полезен, когда вы реинвестируете прирост капитала и дивиденды, а не принимать их наличными. Вы используете стоимостную основу для отчетности по своим активам по налогам, для определения прироста капитала или убытков, а также для отчетности о том, насколько прибыльны инвестиции для инвесторов.
Как вы рассчитываете базовую стоимость?
Расчет базисной стоимости включает в себя отслеживание вашей первоначальной цены покупки, любых покупок, совершенных с течением времени, финансовых и корпоративных изменений, таких как дробление акций, возврат капитала и дивиденды. Вот как вы рассчитываете базовую стоимость:
Определите, сколько вы потратили на инвестиции. Когда вы рассчитываете стоимостную основу для ваших налогов, вы должны начать с документального подтверждения того, сколько вы заплатили за инвестиции при покупке акций, имущества или инвентаря.
Если инвестиции представляют собой акции, рассчитайте стоимость одной акции. Поскольку акции покупаются и продаются акциями, вам нужно будет использовать стоимость каждой акции для определения прироста или убытка капитала.
Добавьте любые комиссии, которые вы заплатили за инвестиции. Комиссионные, которые вы платите за инвестиции, включаются в базовую стоимость, потому что они являются частью того, что вы впервые заплатили за инвестиции.
Подумайте, когда вы купили свои инвестиции. Прирост капитала и убытки на основе себестоимости основаны на первый пришел первый вышел (ФИФО) расчет, что означает, что первые акции или инвентарь, которые вы покупаете, являются первыми акциями или инвентарем, которые вы продаете. У вас будет более высокий налог на прирост капитала при продаже акций, которые вы сначала купили по 5 долларов, чем акций, которые вы позже купили по 7 долларов.
Определите любые факторы, которые могли бы повлиять на цены акций ваших первоначальных инвестиций. Это важно, потому что то, есть ли у вас прирост капитала или убыток, зависит от того, как цена, которую вы продаете, сравнивается с ценой, которую вы потратили на эти акции. Например, если у вас есть 100 акций, которые вы купили по 10 долларов каждая, то происходит дробление акций, когда у вас теперь есть 200 акций по 5 долларов каждая, а базовая стоимость для целей продажи составляет 5 долларов за акцию.
Сообщайте о любых выплатах. Некоторые инвестиции приносят ежегодные дивиденды, которые можно получить в виде наличных или реинвестировать. Независимо от того, как обрабатываются дивиденды, они считаются доходом и должны быть отражены в отчете.
Почему важна стоимостная основа?
Отслеживание стоимостной базы важно по нескольким причинам. Вот почему вы должны тщательно записывать основу затрат:
Измерьте ставки налога на краткосрочный прирост капитала. Краткосрочный прирост капитала или деньги, которые вы зарабатываете на своих инвестициях, могут облагаться налоговыми ставками такими же высокими, как обычные ставки дохода.
Определить ставки налога на долгосрочные инвестиции. Долгосрочные инвестиции, которые вы держите дольше одного года, облагаются более низкой налоговой ставкой, чем обычный доход, и налоговая ставка зависит от вашего общего уровня дохода.
Поймите, как инвестиции работают с течением времени. Узнайте, приносят ли инвестиции прибыль или убытки с течением времени. Если инвестиционная стратегия постоянно убыточна, пришло время пересмотреть стратегию и перенаправить инвестиции.
Что может повлиять на основу затрат?
Вот некоторые факторы, которые могут повлиять на стоимостную основу ваших инвестиций:
Как вы приобрели инвестиции
Базовая стоимость ваших инвестиций может меняться в зависимости от того, как вы их получили. Если вы покупаете актив напрямую, основой стоимости будет сумма, которую вы заплатили за инвестиции. Если вы получаете его в дар или в доверительное управление, базовая стоимость такая же, как и у первоначального владельца. Это означает, что базовая стоимость донора переходит к вам. Если вы наследуете инвестиции, основой стоимости является справедливая рыночная стоимость на момент смерти умершего.
Дробление акций
Дробление акций происходит, когда публично торгуемая компания увеличивает количество доступных акций путем разделения доступных акций. Дробление акций влияет на цену акции пропорционально тому, как она разделена. Например, если есть разделение акций 2 к 1, количество акций удваивается, а цена каждой акции уменьшается вдвое. В то время как сумма, которую вы первоначально инвестировали, остается неизменной, базовая стоимость акции становится ценой акции после дробления акций.
Капитальные улучшения
Капитальные улучшения включают в себя любые изменения в активе, которые увеличат продажную цену инвестиции. Например, стоимость вашего дома увеличится, если вы добавите к собственности бассейн или террасу. Это активные изменения, вносимые в инвестиции, а не общие изменения рыночной цены.
Амортизационные отчисления
Это вычеты, которые учитывают потерю стоимости по мере использования актива с течением времени. К активам, стоимость которых со временем может снизиться, относятся повреждения сдаваемого в аренду имущества, оборудования, программного обеспечения, мебели и транспортных средств. Когда вы рассчитываете прирост капитала или убытки, вы должны использовать эти амортизация отчисления для корректировки прироста капитала и убытков.
Пример основы затрат
Вы купили 100 акций за 1000 долларов. Через год после того, как вы купили акции, компания разделила их 2 к 1. Через два года после того, как вы купили акции, цена акции составляет 7 долларов, и вы продаете 100 акций.
Первоначальная стоимость одной акции составляет 10 долларов.
После разделения акций базовая стоимость одной акции составляет 5 долларов.
Вы продаете 100 акций по 7 долларов за акцию.
Ваша базовая стоимость для 100 проданных акций составляет 500 долларов. Общая цена продажи составляет 700 долларов.
Прирост капитала, который вы сообщаете по своим налогам, представляет собой цену продажи за вычетом базисной стоимости, которая будет 700-500 = 200.
Ваш прирост капитала от вложенных вами акций составляет 200 долларов.