Что такое коэффициент быстрой ликвидности? Определения, расчеты и примеры

Когда банк или компания оценивают бизнес для кредита, они обычно рассчитывают способность бизнеса погасить текущие долги. Коэффициент быстрой ликвидности может использоваться, чтобы указать, достаточно ли у предприятия оборотных средств для погашения текущих краткосрочных обязательств. В этой статье мы обсудим, что такое коэффициент быстрой ликвидности, как он рассчитывается и как его результаты интерпретируются на примерах.

Основные выводы:

• Коэффициент быстрой ликвидности отражает способность компании погашать текущие обязательства за счет оборотных средств.

• Чем выше этот коэффициент, тем лучше финансовое положение компании и ее способность легко погашать долги.

• Чем ниже коэффициент, тем больше вероятность того, что у компании могут возникнуть проблемы с выплатой долгов.

• Коэффициент быстрой ликвидности является одним из нескольких коэффициентов ответственности, используемых компаниями. Остальные – текущие и денежные коэффициенты.

Что такое коэффициент быстрой ликвидности?

Коэффициент быстрой ликвидности — это коэффициент ликвидности, который измеряет способность компании погасить свои обязательства. текущие обязательства с текущие активы. Он называется «быстрым» коэффициентом, потому что он учитывает только самые ликвидные активы, которые есть в наличии у компании. Эти активы могут быть быстро конвертированы в наличные, как правило, в течение 90 дней.

Оборотными активами обычно считаются денежные средства, их эквиваленты, краткосрочные инвестиции и дебиторская задолженность, которыми владеет компания. Он не включает запасы компании. Коэффициент быстрой ликвидности часто называют «коэффициентом быстрой ликвидности».коэффициент кислотности».

Чем выше коэффициент, тем больше вероятность того, что компания будет финансово устойчива и сможет погасить свои текущие обязательства. Более низкий коэффициент означает, что компания может испытывать трудности с выплатой долгов.

Коэффициент быстрой ликвидности — один из нескольких коэффициентов ликвидности, используемых при оценке способности погасить долги. Остальные:

Как рассчитать коэффициент быстрой ликвидности

Для расчета коэффициента быстрой ликвидности используется следующая формула:

Коэффициент быстрой ликвидности = (денежные средства + эквиваленты денежных средств + краткосрочные инвестиции + дебиторская задолженность), разделенные на (текущие обязательства)

Если оборотные средства компании не числятся на балансе, для расчета коэффициента быстрой ликвидности можно использовать следующую формулу:

Коэффициент быстрой ликвидности = (общие оборотные активы – товарно-материальные запасы – расходы будущих периодов), разделенные на (текущие обязательства)

Прочитайте больше: Что такое коэффициенты ликвидности: определение и пример

Как рассчитать коэффициент быстрой ликвидности

В следующем руководстве показано, как рассчитать коэффициент быстрой ликвидности:

1. Определите каждый элемент в формуле отношения

Начните с рассмотрения вашего баланс листов чтобы найти информацию, необходимую для вписывания в формулу. Найдите суммы для ваших общих денежных средств и их эквивалентов, краткосрочных инвестиций и текущей дебиторской задолженности. Скопируйте суммы в соответствующие позиции в формуле соотношения.

2. Добавьте каждую сумму в формулу

После определения ваших текущих активов добавьте суммы в соответствующие позиции в формуле соотношения. Например, если сумма вашей текущей дебиторской задолженности составляет 5000 долларов, поместите ее в формулу для суммы дебиторской задолженности. После того, как вы поместили свои суммы в формулу, вы можете рассчитать коэффициент быстрой ликвидности.

Пример: Коэффициент быстрой ликвидности = (денежные средства + эквиваленты денежных средств + краткосрочные инвестиции + 5000 долл. США), разделенный на (текущие обязательства)

3. Рассчитайте коэффициент быстрой ликвидности

После того, как вы добавили элементы в формулу коэффициента, вы можете рассчитать коэффициент быстрой ликвидности. Сначала сложите все суммы ваших текущих активов, а затем разделите общую сумму на сумму ваших текущих обязательств.

Пример: если у вас есть общая сумма активов 14 000 долларов США и сумма текущих обязательств 12 000 долларов США, разделите 14 000 долларов США на 12 000 долларов США. В результате отношение равно 1,17.

14 000 долларов разделить на 12 000 долларов = 1,17.

Интерпретация результатов коэффициента быстрой ликвидности

Поскольку коэффициент быстрой ликвидности используется для расчета ликвидности вашего бизнеса, он может помочь определить способность вашей компании погасить любые текущие обязательства, используя текущие активы. Чем выше коэффициент, тем больше вероятность того, что у вашей компании достаточно оборотных средств для погашения всех текущих обязательств без продажи капитала или долгосрочных активов.

Коэффициент быстрой ликвидности менее 1 означает, что у вашей компании недостаточно оборотных средств для погашения текущих обязательств в течение короткого периода времени. Возможно, потребуется продать основной капитал, чтобы помочь погасить эти обязательства. И наоборот, коэффициент быстрой ликвидности между 1 и 2 указывает на то, что у вас достаточно текущих активов для погашения текущих обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности, равный 1, означает, что ваши текущие активы и текущие обязательства равны. Коэффициент 2 указывает на то, что ваши текущие активы удваивают сумму ваших текущих обязательств.

Интерпретация этих результатов может дать вам представление о том, в каком состоянии находится ваш бизнес при погашении определенных обязательств. Часто долгосрочные и капитальные активы компании используются для получения дохода. Если бизнес должен использовать капитальные активы для погашения обязательств, это не только наносит ущерб компании, но и показывает инвесторам, что бизнес не приносит достаточно прибыли, чтобы быть в состоянии погасить свои обязательства.

Примеры быстрого коэффициента

В следующих примерах показано, как рассчитать коэффициент быстрой ликвидности, используя все текущие активы вместе со вторичной формулой, когда текущие активы не указаны в балансе.

Пример 1

Владелец ООО «Пет Палас» хочет подать заявку на получение кредита, чтобы помочь перестроить витрину магазина. Банк просит владельца предоставить баланс предприятия для расчета коэффициента быстрой ликвидности. Текущие активы ООО «Пет Палас»:

• Наличные: $12 000

• Дебиторская задолженность: 5500 долларов США.

• Инвентарь: $7000

• Инвестиции в акции: 2500 долларов США

• Предоплата налогов: $750

• Текущие обязательства: $15 000

Несмотря на то, что в Pet Palace есть товарно-материальные запасы и указаны предоплаты налогов, в первой формуле используются только суммы денежных средств, дебиторской задолженности и вложений в акции. Затем банк использует эти суммы для расчета коэффициента быстрой ликвидности.

Таким образом, коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается как (12 000 долл. США + 5 500 долл. США + 2 500 долл. США) / (15 000 долл. США), что дает (20 000 долл. США) / (15 000 долл. США) = 1,3.

Этот коэффициент быстрой ликвидности является приемлемым, поскольку он выше 1, что указывает на то, что ООО «Пет Палас» имеет достаточно оборотных активов для погашения своих текущих обязательств без продажи каких-либо долгосрочных активов.

Кроме того, коэффициент быстрой ликвидности Pet Palace LLC, равный 1,3, также показывает, что ее быстрые активы больше, чем обязательства, а это означает, что банк, вероятно, одобрит кредит из-за способности бизнеса погасить свои текущие обязательства и по-прежнему получать прибыль.

Пример 2

В данном примере ООО «Пет Палас» представило в банк свой баланс. Однако в разбивке текущих активов не указаны денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные инвестиции или дебиторская задолженность. Бухгалтерский баланс включает общую сумму оборотных средств, а также запасы и суммы предоплаты по налогу:

• Инвентарь: $7000

• Предоплата налогов: $750

• Общие оборотные активы: 21 500 долларов США.

• Текущие обязательства: $15 000

В этом случае банк будет рассчитывать коэффициент быстрой ликвидности по вторичной формуле:

(Итого активы – товарно-материальные запасы – предоплата налогов) / (текущие обязательства)

Итак, банк рассчитывает коэффициент быстрой ликвидности Pet Palace следующим образом:

(21 500 долларов – 7 000 долларов – 750 долларов США) / (15 000 долларов США) = (13 750 долларов США) / (15 000 долларов США) = 0,91.*

Этот коэффициент быстрой ликвидности говорит о том, что ООО «Пет Палас» имеет меньше текущих активов, чем его задолженность по текущим обязательствам. Банк может не одобрить кредит, поскольку окажется, что бизнес не приносит достаточно прибыли для погашения текущих обязательств. Кроме того, ООО «Пет Палас», возможно, придется продать часть своих основных активов, чтобы погасить свои текущие обязательства.