Поощрительные опционы на акции (ISO): определение, преимущества и пример
5 декабря 2021 г.
Компании предлагают своим сотрудникам поощрительные опционы на акции как возможность купить акции компании. Если вы работаете в компании, предлагающей ISO, вам следует больше узнать об опционах на акции и о том, как они работают. Многие ISO кажутся отличным дополнением к пакету льгот для сотрудников, но есть налоговая информация, которую вам необходимо знать, прежде чем принимать решение. В этой статье мы объясним, что такое поощрительные опционы на акции, как они работают и какие преимущества можно ожидать.
Что такое поощрительные опционы на акции?
Поощрительные опционы на акции, также известные как установленные законом опционы на акции, представляют собой акции компании, предлагаемые сотрудникам. Компании предлагают ISO в дополнение к заработной плате, и многие предприятия предлагают варианты компенсации более низкой заработной платы или меньшего количества льгот. Инвестиции в компанию — это возможность для сотрудника получить дополнительную финансовую выгоду.
Как государственные, так и частные компании предлагают своим сотрудникам поощрительные опционы на акции. Однако публичные компании чаще используют ISO, поскольку они обычно крупнее, а их акции открыты для публики.
Характеристики поощрительных опционов на акции
Поощрительные опционы на акции имеют свои особенности, отличающие их от других акций. Когда вы покупаете акции у ISO, они продаются по фиксированной цене. Фиксированные цены могут быть ниже рыночной стоимости, а значит, вы можете получить хорошую прибыль, если решите купить эти опционы.
Вы не должны сообщать о своих поощрительных опционах на акции как о доходе, потому что они не считаются обычным доходом с точки зрения налогообложения. Вместо этого вы сообщаете о налогооблагаемом доходе только тогда, когда продаете акции. Важно отметить, что срок действия поощрительных опционов на акции истекает.
Важным фактором, который следует помнить при принятии решения о принятии ISO, является то, что вы должны владеть акцией в течение как минимум года со дня реализации опциона и двух лет со дня предоставления. Упражнение — это другое название дня, когда вы покупаете акции. Датой гранта является день, когда ваша компания предоставляет вам документ о гранте.
Если вы отложите продажу своих акций до истечения двухлетнего периода предоставления, прибыль, которую вы получите от продажи, будет облагаться налогом по более низкой ставке. Это называется квалифицированной диспозицией. Если вы продадите свои акции до истечения двухлетнего периода, вы будете платить более высокую ставку налога. Это называется дисквалифицированным диспозитивом.
Как работают поощрительные опционы на акции?
Компании обычно предлагают ограниченное количество ISO, которые сотрудники могут купить по определенной цене. Чтобы стимулировать сотрудников оставаться там в течение нескольких лет, компании обычно устанавливают периоды наделения правами. Период наделения правами — это период времени, в течение которого сотрудник должен ждать, пока он действительно не сможет купить акции. Как и многие пенсионные планы, ISO обычно частично переходят на несколько лет.
Например, если вы покупаете ISO с четырехлетним периодом наделения правами, вы можете купить 25% акций в конце первого года, 50% в конце второго года, 75% в конце третьего года. и 100% в конце четвертого года.
Преимущество поощрительных опционов на акции
Имея опционы на поощрительные акции, есть некоторые преимущества, наиболее распространенным из которых является налогообложение. Когда вы держите свои акции достаточно долго, вы платите меньше налогов, когда решаете их продать. Поскольку эти акции не облагаются налогом, как обычный доход, вы можете удерживать их столько, сколько хотите, не платя налогов, пока не продадите их.
Со временем вы можете заработать значительную сумму денег на своих акциях. Вы не только должны часть бизнеса, но вы также получаете выгоду от роста компании.
Подробнее: Что такое акционер?
Пример поощрительных опционов на акции
Поощрительные опционы на акции различаются в зависимости от компании, однако подход во многом одинаков. Рассмотрим этот пример:
Вы приобрели опцион на 100 акций по цене 1 доллар за акцию, что является ценой исполнения. В общем, вы платите 100 долларов. Срок зачисления составляет четыре года.
Четыре года спустя акции продаются на рынке по 10 долларов за акцию, а это означает, что вы получаете прибыль в размере 9 долларов с каждой купленной вами акции, если решите воспользоваться опционом.
Различия между стимулирующими опционами на акции и неквалифицированными опционами на акции
Есть некоторые различия между опционами на поощрительные акции и опционами на неквалифицированные акции, которые важно отметить.
ISO должны быть предоставлены сотруднику до того, как они будут приняты. NSO доступны для людей в компании, помимо непосредственных сотрудников, таких как поставщики и партнеры. NSO распространены в стартап-компаниях, которые хотят учитывать всех, кто участвовал в процессе создания бизнеса.
ISO и NSO функционируют одинаково, хотя основное различие заключается в налоговом режиме. Для НСО вы должны оплатить разницу между ценой гранта и ценой исполнения по стандартной ставке подоходного налога.
Часто задаваемые вопросы
Просмотрите эти часто задаваемые вопросы, чтобы узнать больше об ISO:
Почему моя компания не предлагает опционы на акции?
Не все компании предлагают опционы на акции. Это зависит от усмотрения компании и от того, как она хочет вознаграждать своих сотрудников. У вас могут быть другие преимущества, такие как комплексное медицинское страхование и более высокая заработная плата вместо ISO.
Должен ли я принимать опционы на акции?
Вы не обязаны принимать поощрительные опционы на акции. Проведите небольшое исследование или попросите совета у финансового консультанта или бухгалтера о том, стоит ли вам приобретать ISO.
Когда я должен использовать свои опционы на акции?
Вы должны определить, когда вы будете использовать свои опционы на акции, исходя из нескольких факторов. Учитывайте свои финансовые цели, потребность в дополнительных деньгах и текущее состояние экономики. Если у ваших ISO есть период наделения правами, вы также должны знать об их графике. Также следует помнить, что нужно ждать два года со дня выдачи, чтобы не платить дополнительные налоги.