Кассовые бюджеты: что это такое и как они работают

Денежный бюджет компании является важным показателем, помогающим поддерживать финансовую стабильность. Денежные бюджеты позволяют персоналу знать, сколько денег будет переведено в их компанию и выведено из нее в течение определенного периода времени. Часто компания рассчитывает бюджет денежных средств в различных диапазонах для различных целей планирования. В этой статье мы обсудим, что такое бюджет денежных средств, как они используются и чем отличаются краткосрочные и долгосрочные бюджеты денежных средств, а также приведем пример того, как составить бюджет денежных средств.

Что такое денежный бюджет?

Бюджет денежных средств — это оценка движения денежных средств компании за определенный период времени. Бюджеты могут рассчитываться на краткосрочные периоды, измеряемые неделями или месяцами, или на долгосрочные периоды в один или несколько лет. Бюджет движения денежных средств включает в себя как источники дохода компании, так и любые расходы, которые компания, как ожидается, понесет.

Каково назначение кассовых бюджетов?

Основной целью кассового бюджета является оценка финансовой устойчивости бизнеса. Понимание положительного или отрицательного денежного потока в компании позволяет определить ее операционную стабильность. Хотя положительный бюджет денежных средств, как правило, предпочтительнее, конкретная интерпретация бюджета денежных средств компании может варьироваться в зависимости от обстоятельств компании.

Положительный расчет в кассовом бюджете означает, что компания рассчитывает заработать больше денег, чем потратит за этот период. Это означает, что компания получает прибыль, которую затем можно использовать для увеличения вознаграждения, выплаты акционерам или увеличения денежных резервов компании для будущих проектов. Чрезмерная прибыль также может указывать на возможность безопасно увеличить расходы на инициативы роста, сохраняя при этом финансовую стабильность.

Отрицательный расчет показывает, что компания планирует потерять деньги за определенный период. Хотя это потенциальный предупреждающий знак, существует множество обстоятельств, при которых компания может планировать потерю денег в течение определенного периода времени. Например, новым компаниям обычно приходится тратить больше, чем они получают, когда начинают работу, чтобы найти новых клиентов, необходимых для построения стабильной и устойчивой компании. Точно так же компания может взять на себя краткосрочные убытки, чтобы расширить производство или увеличить маркетинг с целью получения выгоды от расходов в течение более длительного периода времени.

Как работают кассовые бюджеты?

Денежный бюджет является прогнозом, и поэтому он опирается на другие прогнозы, которые служат основой для его расчетов. Это доверие означает, что точность бюджета денежных средств определяется точностью информации, используемой для его прогнозов, а более точные базовые данные позволяют более точно прогнозировать эффективность за установленный период времени.

При расчете бюджета денежных средств сначала определите потребности компании в денежных потоках и возможности в течение периода времени, который вы оцениваете. Общие формы потребности включают кредитные обязательства, платежи заинтересованным сторонам и эксплуатационные расходы. Возможности за период включают инвестиции, новое финансирование за счет кредитов и операционный доход.

Бюджет денежных средств используется как важная часть планирования компании, поскольку он показывает, достаточно ли у компании денежных средств для покрытия расходов в оцениваемый период. Отрицательный результат оценки кассового бюджета означает, что компания не может покрыть операционные расходы, если прогнозы верны, и ей может потребоваться взять кредит или найти дополнительные варианты финансирования для осуществления платежей.

Краткосрочный кассовый бюджет против долгосрочного кассового бюджета

При классификации денежных бюджетов люди обычно делят их на две категории. Краткосрочный кассовый бюджет охватывает период, измеряемый неделями или месяцами, а долгосрочный кассовый бюджет охватывает период в несколько лет. Денежный бюджет на один год иногда называют промежуточным кассовым бюджетом.

Краткосрочные денежные бюджеты позволяют проверить краткосрочную жизнеспособность компании. Они наиболее полезны при проверке устойчивости обязательств, с которыми регулярно сталкивается компания. Краткосрочный денежный бюджет компании может подтвердить, что она способна удовлетворить такие потребности, как заработная плата, счета, арендная плата и производственные затраты. Он часто включает финансовые прогнозы, основанные на продажах и счетах по счетам.

Долгосрочные денежные бюджеты дают лучшее представление о жизнеспособности компании. Вместо того, чтобы сосредотачиваться на отдельных показателях, как в краткосрочном бюджете денежных средств, для долгосрочного бюджета денежных средств обычно используются оценки компании на макроуровне, такие как квартальные отчеты.

Долгосрочные денежные бюджеты являются полезными инструментами для задач, включающих определение стоимости компании как инвестиции путем прогнозирования того, как компания может расти в течение нескольких лет. Более длительные временные рамки долгосрочного бюджета денежных средств требуют большего прогнозирования, что может привести к увеличению неопределенности. Однако он также может дать ценную информацию о шансах компании на успех в долгосрочной перспективе.

Пример кассового бюджета

Ниже приведен пример бюджета денежных средств, который может создать компания:

Компания проводит оценку своих финансов и определяет, будет ли у нее прибыль в ближайшие три месяца. Этот доход является результатом непогашенной дебиторской задолженности, продажи денежных средств и активов, которые произойдут и завершатся в течение трех месяцев, а также существующего остатка денежных средств, который может быть продлен. У них есть обязательства в течение трех месяцев, которые включают оплату труда персонала, поддержание повседневных операций и осуществление платежей по кредиторской задолженности и непогашенным кредитам.

Для проведения анализа бюджета денежных средств на следующие три месяца компания записывает суммы этих активов и обязательств:

• Дебиторская задолженность: $20 000

• Продажа за наличный расчет: 5000 долларов США.

• Продажа активов: 2000 долларов США

• Перенос денежных средств вперед: 4200 долларов США.

• Заработная плата и льготы: 10 000 долларов США.

• Кредиторская задолженность: $3000

• Эксплуатационные расходы: 6000 долларов США.

• Покупка активов: 1500 долларов США.

• Выплаты по кредиту: 2400 долларов США

Чтобы завершить оценку бюджета денежных средств, компания суммирует свои активы и обязательства за период оценки:

• Общие активы: 20 000 долларов США + 5 000 долларов США + 2 000 долларов США + 4 200 долларов США = 31 200 долларов США.

• Общая сумма обязательств: 10 000 долл. США + 3 000 долл. США + 6 000 долл. США + 1 500 долл. США + 2 400 долл. США = 22 900 долл. США.

• Остаток денежных средств: 31 200 долларов США – 22 900 долларов США = 8 300 долларов США.

Анализ показывает, что компания ожидает, что сможет покрыть свои операционные расходы в течение периода без необходимости дополнительных вливаний денежных средств. Они планируют завершить квартал с новым балансом денежных резервов в размере 8300 долларов.