Как выполнить банковскую выверку шаг за шагом
9 марта 2021 г.
Хотя программное обеспечение для бухгалтерского учета широко популярно среди владельцев малого бизнеса, компаниям по-прежнему необходимо регулярно сравнивать свои банковские выписки со своими личными записями. Этот процесс, известный как сверка банковских счетов, обеспечивает правильность деловых записей и помогает бизнесу выявлять любые несоответствия, ошибки или мошеннические платежи. В этой статье мы определим, что такое выверка банковских счетов, предложим шаги для ее выполнения, перечислим некоторые распространенные проблемы, возникающие при сверке записей, и приведем пример выверки банковских счетов.
Что такое сверка банков?
Банковская выверка относится к процессу сравнения бухгалтерских книг компании с их банковскими выписками, чтобы убедиться, что все операции учтены. Этот процесс является полезным способом ведения точных записей, защиты от мошеннических списаний и решения любых других несоответствий или проблем. Большинство компаний проводят банковскую выверку или банковскую выписку в конце каждого месяца, однако ее частота во многом зависит от размера компании и количества совершаемых транзакций. Например, некоторые крупные компании считают необходимым сверять свои записи каждый день.
Независимо от частоты сверка банковских счетов должна проводиться регулярно. Хотя некоторые компании по-прежнему ведут учет вручную, доступно программное обеспечение для ведения бухгалтерского учета, которое делает этот процесс простым и эффективным. Большинство этих программ интегрируют банковские счета компании, предоставляя все данные и записи в одном месте.
Как пройти процедуру банковской сверки
Вот шаги для завершения банковской выверки:
Получить банковские записи.
Соберите свои деловые записи.
Найдите место для начала.
Просмотрите свои банковские депозиты и снятие средств.
Проверьте доходы и расходы в своих книгах.
Скорректируйте банковские выписки.
Отрегулируйте остаток денежных средств.
Сравните конечные остатки.
1. Получить банковские записи
Для согласования записей вам потребуется доступ к списку ваших транзакций. Вы можете получить эту информацию через онлайн-банкинг, выписку из банка или разрешив вашему банку обмениваться данными с вашим бухгалтерским программным обеспечением.
2. Соберите свои деловые записи
Вам также потребуется доступ к бухгалтерской книге или книгам вашей компании. Как правило, эта информация хранится в электронной таблице, журнале регистрации или в бухгалтерской программе.
3. Найдите место для начала
То, с чего вы начнете, будет зависеть от того, когда вы последний раз балансировали свои книги. Если вы не уверены, попробуйте определить, когда в последний раз ваши бухгалтерские книги совпадали с остатком на вашем банковском счете, и начните с этого.
4. Просмотрите свои банковские депозиты и снятие средств
Убедитесь, что все ваши банковские депозиты и снятие средств учитываются в вашей банковской выписке. Если чего-то не хватает, вам придется добавить его.
5. Проверяйте доходы и расходы в своих книгах
Сверьте свои бухгалтерские книги с банковскими выписками и убедитесь, что каждая транзакция надлежащим образом учтена. Если есть несоответствующий элемент, узнайте, почему это так. Возможно, платеж еще не прошел или вы забыли, что заплатили за что-то наличными.
6. Скорректируйте банковские выписки
Бывают случаи, когда выписка из банка не может точно отразить операции компании. Распространенными причинами могут быть неоплаченные чеки, банковские ошибки или депозиты, которые все еще находятся в пути. Какой бы ни была причина, внесите необходимые изменения в банковскую выписку.
7. Отрегулируйте остаток денежных средств
Вам также нужно будет скорректировать свои записи, чтобы точно отражать все транзакции компании. Вы сделаете это, убедившись, что все сборы и депозиты учитываются на денежном счете компании.
8. Сравните конечные остатки
После того, как вы сопоставили записи и внесли коррективы, вам нужно будет подтвердить, что конечные остатки теперь совпадают, и процесс сверки должен быть завершен. Если они по-прежнему не равны, вам нужно будет повторить процесс, чтобы найти ошибку.
Причины проведения банковской сверки
Выполнение регулярной выверки банковских счетов имеет много преимуществ. Некоторые из них включают:
Выявление краж и подозрительных транзакций
Возможность отслеживать банковские операции, штрафы и сборы в бухгалтерских книгах компании
Точный учет дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
Возможность обнаружения таких проблем, как пропущенные или двойные платежи
Распространенные проблемы, возникающие при сверке банковских счетов
Одной из основных причин проведения сверки банковских счетов является возможность выявления любых проблем. Вот некоторые распространенные проблемы, с которыми вы столкнетесь во время выверки банковских счетов:
Чеки, которые возвращаются после депонирования: в некоторых случаях банк отклоняет депонирование чека. Обычно это происходит потому, что чек снимает деньги со счета в иностранном банке. Если возникнет эта проблема, вам придется отменить запись, указывающую на неудавшийся депозит, предоставив кредит на кассовый счет, уменьшив остаток и увеличив дебет на счете дебиторской задолженности.
Аннулированные чеки, выписанные банком: если чек остается не выписанным банком в течение длительного периода времени, вы, скорее всего, аннулируете чек и создадите замену. Однако иногда получатель платежа все же пытается обналичить первоначальный чек. Если чек был аннулирован через банк, они должны отказаться обналичить его. Если банку не сообщили об аннулированном чеке, вам нужно будет применить кредит к кассовому счету, а также дебет, объясняющий платеж.
Двойной платеж: если вы не сообщите банку о недействительном чеке, это может привести к двойному платежу. В тех случаях, когда получатель платежа обналичивает аннулированный и замененный чек, вам необходимо будет запросить возмещение у получателя платежа.
Пропавшие и неоплаченные чеки: обычно есть несколько чеков, которые банк еще не предъявил и/или не оплатил. Для недавних проверок продолжайте сверку как неочищенные чеки. Для чеков, которые не были погашены в течение длительного периода времени, вам, вероятно, потребуется убедиться, что чек был получен получателем платежа, а в некоторых случаях аннулировать чек, а затем выдать замену.
Пример банковской сверки
Новая компания открыла банковский счет с депозитом в размере 10 000 долларов США 2 мая. В том же месяце компания выписала четыре чека на общую сумму 5 000 долларов США и в конце дня 31 мая внесла депозит в размере 2 000 долларов США. Таким образом, по состоянию на 31 мая Бухгалтерские книги компании или кассовый счет показывают дебетовое сальдо в размере 7000 долларов США. Однако в банковской выписке от 31 мая отражен остаток в размере 5 975 долларов.
Бухгалтерские книги и банковская выписка показывают разные балансы и должны быть согласованы. Для этого они должны сравнить детали обеих записей. Скажем так:
Депозит от 31 мая в размере 2000 долларов еще не обработан банком, поэтому он отсутствует в банковской выписке.
Банк взимает комиссию за обслуживание в размере 25 долларов, которая отсутствует в бухгалтерских книгах компании.
Один из четырех чеков на 1000 долларов, выписанных в том же месяце, остается необналиченным и отсутствует в банковской выписке.
Чтобы согласовать, им нужно будет заполнить недостающие транзакции, чтобы оба баланса совпадали. Для этого они будут:
Уменьшите остаток на счете наличности на 25 долларов, чтобы отразить комиссию за обслуживание банка, в результате чего новый остаток составит 6 975 долларов.
Увеличьте баланс банковской выписки на 2 000 долларов США, чтобы отразить депозит, и уменьшите его на 1 000 долларов США, чтобы учесть необработанный чек. Скорректированный баланс банковской выписки теперь составляет 6 975 долларов.
Выписка из банка и бухгалтерские книги компании теперь имеют баланс в размере 6 975 долларов, поэтому выписка из банка сверена.