Как использовать формулу чистого дохода
22 февраля 2021 г.
Чистая выручка = валовая выручка – скидки – возвраты – комиссионные.
Формула чистого дохода — важный инструмент, который бизнес-бухгалтеры могут использовать для быстрого расчета общего дохода компании после вычитания конкретных данных, связанных с продажами. Если вы хотите получить быстрое представление о том, как будут выглядеть чистые продажи за период времени, который вы измеряете, вам следует использовать формулу чистого дохода. Кроме того, вам нужно знать чистый доход, чтобы рассчитать общую прибыль.
В этой статье мы рассмотрим, что такое формула чистого дохода, как она работает, как ее использовать и примеры того, как формула дохода применяется в реальных бизнес-средах.
Какова формула чистого дохода?
Формула чистого дохода помогает компаниям рассчитать выручку от продаж за вычетом любых скидок и возмещений или возвратов. Кроме того, если компания платит своим сотрудникам комиссионную заработную плату, то комиссионные также учитываются в формуле. Бухгалтер обычно использует формулу чистого дохода, когда сообщает о финансовом состоянии компании в течение определенного периода времени, такого как квартал или финансовый год. Формула распадается следующим образом:
Чистая выручка = валовая выручка – скидки – возвраты – комиссионные.
Валовой доход — это доход от продаж, который компания регистрирует после каждой покупки клиента или бизнес-операции. Скидки, возмещения и комиссионные напрямую связаны с продажами, а это означает, что суммы могут варьироваться в зависимости от того, сколько валовых продаж делает компания. Полученная разница представляет собой чистую выручку, которая показывает, сколько компания фактически заработала в валовой прибыли до вычета любых коммерческих расходов, обязательств и налогов.
Как работает чистый доход?
В отличие от валового дохода, который учитывает общий накопленный денежный поток компании от продаж, чистый доход учитывает только фактическую сумму, которой владеет компания после вычета всех возвратов, скидок и расходов, которые она оплатила. Кроме того, чистый доход может дать вам приблизительную оценку того, какой будет общая прибыль, если вычесть дополнительные деловые расходы, обязательства и налоги. По сути, валовой доход приводит к чистому доходу, который приводит к общей прибыли, которую компания получает от продаж.
Как использовать формулу чистого дохода
Чистый доход зависит от валового дохода, который вам необходимо знать, прежде чем применять формулу. Следуйте приведенным ниже инструкциям в качестве руководства для расчета чистого дохода по формуле:
1. Рассчитайте валовой доход
Чтобы найти чистый доход, вам нужно знать валовой доход. Сложите все транзакции продаж за период времени, игнорируя любые возвраты или скидки на покупку на данный момент. Это сумма, необходимая для вычета расходов, связанных с продажами. Например, предположим, что валовой доход компании за данный квартал составляет 168 900 долларов. Даже если компания предоставляет в общей сложности 6780 долларов скидок на товары, это не влияет на валовой доход.
2. Вычтите скидки на товары или услуги
Вычтите любые скидки на товары или услуги из валового дохода. Используя приведенный выше пример, компания теперь вычитает общую сумму скидок в размере 6 780 долларов США из своего общего квартального дохода в размере 168 900 долларов США, чтобы получить 162 120 долларов США. Однако это еще не чистая выручка. Компания по-прежнему должна учитывать возвраты и комиссионные.
3. Вычтите любые возвраты или возмещения
Из разницы между валовым доходом и вычтенными скидками вычтите общую сумму возвратов или возмещений. В том же примере компания берет разницу в размере 162 120 долларов США по сравнению с предыдущим шагом и вычитает общую сумму в доходах, выпущенных ею за финансовый период. Если компания выпустила в общей сложности 11 150 долларов США, в результате получится 150 970 долларов США.
4. Вычтите комиссионные сотрудников
Далее идет любой комиссионный доход для сотрудников. В приведенном выше примере та же компания находит разницу между 150 970 долларов США, полученными на предыдущем шаге, и суммой, которую она выплачивает в виде комиссионных. Если компания выплачивает в общей сложности 15 000 долларов комиссионных своим сотрудникам, это приводит к разнице в 135 970 долларов. Этот результат является чистой выручкой компании.
5. Разница — чистая выручка
Последняя разница — это чистый доход, который необходим для вычета оставшихся операционных расходов, таких как себестоимость проданных товаров, накладные расходы, заработная плата внештатных сотрудников, деловые обязательства и налоги. Когда вы вычтете эти расходы из чистого дохода, результатом будет ваша прибыль.
Примеры использования формулы чистого дохода
Используйте приведенные ниже примеры, чтобы лучше понять, как предприятия и организации применяют формулу чистой выручки в своих отчетах о прибылях и убытках:
Пример 1: Продажа автомобилей
Предположим, автосалон готовит свои финансовые отчеты для подачи ежеквартальных налогов. Чтобы действительно понять, какую прибыль заработал дилерский центр, бухгалтеру потребуется чистая выручка. Бухгалтер подсчитывает валовой доход, полученный дилерским центром за квартал, путем сложения всех операций продаж:
*Январь: 525 000 долларов*
*Февраль: $665 000*
*Март: 590 000 долларов*
Валовой доход = (525 000 долларов США) + (665 000 долларов США) + (590 000 долларов США)
Валовой доход дилерского центра за квартал составил 1 780 000 долларов. Бухгалтер использует валовой доход, чтобы найти чистый доход, подставляя его в формулу чистого дохода вместе с сезонными скидками дилерского центра, финансовыми уступками и комиссионными с продаж:
*Скидки: $48 000*
*Скидки: $50 000*
*Комиссионные: $356 000*
Чистый доход = (1 780 000 долларов США) – (48 000 долларов США) – (20 000 долларов США) – (356 000 долларов США) или 1 326 000 долларов США. Чистая выручка дилерского центра за первый квартал составила 1 326 000 долларов.
Пример 2: Услуги ОВКВ
В этом примере предположим, что компания, обслуживающая HVAC, рассчитывает свой чистый доход за весь финансовый год. Поскольку бухгалтер компании подсчитывает выручку за весь год, они упрощают процесс до годовых кварталов:
*с января по март: $123 000*
*с апреля по июнь: 257 800 долларов*
*с июля по сентябрь: 390 000 долларов*
*с октября по декабрь: 290 800 долларов*
Таким образом, валовой доход компании HVAC составляет 1 060 000 долларов. Затем бухгалтер рассчитывает скидки на услуги и уступки. Сотрудники не получают заработную плату на основе комиссионных для компании, поэтому элемент «комиссионные» в формуле не нужен. Вот как могут выглядеть скидки компании и скидки на товары:
*Общая годовая скидка на услуги HVAC: 45 000 долларов США*
*Общая сумма ежегодных скидок, выпущенных компанией: 64 000 долларов США*
Таким образом, бухгалтер вычитает скидки и уступки из валового дохода, чтобы получить 1 060 000 долл. США – 45 000 долл. США – 64 000 долл. США = 951 000 долл. США, что дает чистый доход. Затем бухгалтер может использовать чистый доход компании в размере 951 000 долларов, чтобы найти общую сумму прибыли, полученной компанией за финансовый год.
Пример 3: Маркетинговое агентство
В этом примере маркетинговое агентство, которое продает свои услуги, хочет рассчитать свой чистый доход по месяцам. Финансовый помощник будет использовать формулу для отслеживания чистой выручки каждого месяца до вычитания коммерческих расходов и налогов. Если финансовый помощник маркетингового агентства рассчитывает чистый доход за один месяц, он сначала найдет валовой доход, суммируя все клиентские транзакции за этот месяц.
Предположим, что валовой доход агентства за месяц составляет 335 000 долларов, а остальные элементы формулы чистого дохода включают только «скидку нового клиента» компании и ее комиссионные отделу продаж. Для этого примера общая скидка и комиссия составляют 37 000 долларов США и 93 000 долларов США соответственно. Финансовый помощник вычитает эти две суммы из валового дохода, чтобы получить 205 000 долларов чистого дохода за месяц.
Пример 4: Розничные продажи
Ритейлеры и универмаги регулярно используют формулу чистого дохода со всеми ее традиционными элементами. В этом примере предположим, что крупный розничный торговец одеждой рассчитывает свой чистый доход раз в два года. Бухгалтер розничного продавца начинает с валового дохода компании. За первые шесть месяцев года компания зарабатывает 780 000 долларов. За вторую половину валовой доход составляет 823 000 долларов. Общий доход от продаж за год в этом случае составляет 1 603 000 долларов США.
Бухгалтер использует формулу для завершения расчета: чистый доход = (1 603 000 долларов США) – (скидки) – (доходы) – (комиссионные), предполагая, что розничный продавец предоставляет скидки и возвращает 115 700 долларов США и 129 000 долларов США соответственно. Розничный торговец также платит своим сотрудникам небольшую комиссию с продаж в размере 8%, что дает бухгалтеру в общей сложности 128 000 долларов в качестве комиссии компании.
Пример 5: Бакалея
Еще один отличный пример формулы чистого дохода в действии — сеть продуктовых магазинов. Крупные продуктовые сети часто отслеживают и регистрируют информацию о продажах в течение финансового года. Для этого примера предположим, что крупный бакалейщик рассчитывает свой валовой доход в размере 8 450 000 долларов США за год. Бухгалтер бакалейной лавки затем рассчитывает скидки на товары и возвраты, возмещенные продукты и комиссионные для своих демонстраторов магазина, которые осуществляют продажи покупателям:
*Скидки на товары: 378 000 долларов США*
*Возврат товара и возмещение: 202 500 долларов США*
*Комиссионные: $160 000*
Имея эти данные, бухгалтер теперь может рассчитать чистую выручку по формуле. Валовой объем продаж бакалейщика за вычетом скидок, возвратов и комиссий дает чистую выручку в размере 7 709 500 долларов. Затем бухгалтер вычитает накладные расходы, стоимость проданных товаров, эксплуатационные расходы и налоги компании.