Инкрементный анализ: что это такое и как его рассчитать
22 февраля 2021 г.
Компании иногда должны выбирать между двумя способами действий: производством, наймом или управлением активами. Инкрементный анализ — полезный инструмент для определения того, какое решение сэкономит или принесет больше денег компании. Вычисление пошагового анализа является жизненно важным навыком для тех, кто занимается сравнительным принятием решений. В этой статье мы объясним, что такое инкрементальный анализ, опишем, когда его использовать, предоставим шаги для расчета инкрементного анализа и предложим примеры инкрементного анализа.
Что такое инкрементальный анализ?
Инкрементный анализ, также называемый затратным подходом, маржинальным анализом и дифференциальным анализом, представляет собой сравнительный процесс принятия решений. Компании часто используют пошаговый анализ для сравнения нескольких вариантов при определении наиболее рентабельного действия между двумя или более вариантами.
Инкрементальный анализ — это настоящее сравнение затрат. Он не учитывает необратимые затраты или предыдущие затраты, связанные с продуктом, сотрудником или проектом. Соответствующие затраты, покрываемые при поэтапном анализе, могут включать:
Переменные затраты: эти затраты могут меняться от варианта к варианту.
Непеременные затраты: эти затраты остаются одинаковыми для всех вариантов.
Альтернативные издержки: Эти издержки связаны с увеличением или уменьшением других возможностей получения денег.
Другие расходы, относящиеся ко всем вариантам: Эти расходы представляют собой любые другие возможные расходы, не учтенные в других категориях.
Когда использовать типы инкрементного анализа
Компании могут использовать пошаговый анализ для сравнения затрат в различных ситуациях. Вот несколько наиболее распространенных типов пошагового анализа:
Выбор между наймом собственного персонала или аутсорсингом
Выбор между производством продукта собственными силами или аутсорсингом производства
Принятие решения о принятии или отклонении специального проекта
Принятие решения о продаже актива сейчас или позже
Принятие решения о ремонте или замене актива
Решение о распределении средств между несколькими вариантами
Как рассчитать пошаговый анализ
Расчет пошагового анализа требует только простого сложения и вычитания. Однако переменные и цифры, включенные в расчет, будут меняться в зависимости от того, что вы сравниваете. Некоторые расчеты сложнее, чем другие. Выполните следующие шаги, чтобы выяснить, какая информация вам нужна для выполнения поэтапного анализа и как это сделать:
Определить соответствующие затраты.
Определите любые альтернативные издержки.
Сложите расходы вместе.
Сравните варианты.
Принять решение.
1. Определите соответствующие затраты
Начните с определения возможных вариантов. Когда у вас есть список вариантов, установите соответствующие затраты, как переменные, так и непеременные. Помните, что вы не должны включать в расчет предыдущие расходы, поэтому учитывайте только расходы, непосредственно связанные с принятым решением.
Пример: Компания Happy End Furnishings хочет выполнить пошаговый анализ, чтобы решить, следует ли им производить новую линейку обеденных столов собственными силами или на аутсорсинге. Они хотят продать новые столы по 500 долларов каждый. Затраты на собственное производство включают материалы (200 долларов США) и рабочую силу (100 долларов США). Затраты на аутсорсинг включают материалы (150 долларов), рабочую силу (75 долларов) и доставку (100 долларов).
2. Определите любые альтернативные издержки
Рассмотрите любые альтернативные издержки, которые могут быть применимы к вариантам. Альтернативные издержки — это возможная прибыль, которую бизнес потеряет по ряду причин.
Пример: Happy End Furnishings знает, что, если они будут производить столы собственными силами, они потеряют возможность увеличить производство журнальных столиков. Они оценивают эту альтернативную стоимость в 75 долларов за обеденный стол.
3. Сложите расходы вместе
Возьмите соответствующие затраты и сложите их вместе. Либо добавьте, либо вычтите альтернативные издержки, в зависимости от того, как они влияют на расчет. Сделайте это для всех вариантов по отдельности.
Пример: Happy End Furnishings сначала рассчитывает стоимость производства обеденных столов собственными силами, добавляя соответствующие затраты, установленные на шаге 1 (300 долларов США). Затем они добавляют альтернативные издержки производства самих таблиц (375 долларов США). Они рассчитывают стоимость аутсорсинга производства, добавляя соответствующие затраты (325 долларов) и вычитая альтернативные издержки в размере 75 долларов, поскольку они смогут использовать свои производственные площади для производства других продуктов. Общая стоимость аутсорсинга производства составляет $250.
4. Сравните варианты
Сравните результаты друг с другом или с установленной цифрой, такой как цена продукта для продажи или стоимость найма нового сотрудника, чтобы увидеть, что предлагает лучший финансовый результат.
Пример: Happy End Furnishings видит, что изготовление обеденных столов собственными силами будет стоить 325 долларов, а аутсорсинг производства — 250 долларов. При продаже столов покупателям по 500 долларов за штуку Happy End Furnishings получит прибыль в размере 175 долларов за стол, изготавливая собственные столы, и 250 долларов за стол, если они отдадут производство на аутсорсинг.
5. Примите решение
Используйте информацию, полученную в результате пошагового анализа, для принятия решения.
Пример: Happy End Furnishings решает отдать производство своих обеденных столов на аутсорсинг по двум причинам. Во-первых, маржа прибыли выше при аутсорсинге производства. Они будут зарабатывать дополнительно 75 долларов за стол и использовать свои мощности для производства других продуктов.
Примеры пошагового анализа
Компании могут применять инкрементный анализ к нескольким бизнес-решениям. Используйте эти примеры, чтобы понять, как выполнять инкрементный анализ в нескольких сценариях:
Собственный или внешний персонал
Greensworth Holdings хочет использовать пошаговый анализ, чтобы выяснить, будет ли более рентабельно содержать внутренний отдел кадров или использовать отдельную кадровую компанию для управления персоналом. Они определяют следующие релевантные затраты на содержание внутреннего отдела в месяц:
Заработная плата: 3000 долларов США
Расходные материалы: 150 долларов США.
Ресурсы: $300
Они получают предложение от кадровой компании и узнают, что удовлетворение их потребностей в персонале будет стоить 2500 долларов в месяц. Они решают передать обязанности по управлению персоналом HR-компании.
Отремонтировать или заменить актив
У Simple Brothers Towing есть сломанный эвакуатор. Они решают использовать пошаговый анализ, чтобы решить, ремонтировать ли старый эвакуатор или купить новый. Они устанавливают следующие релевантные затраты на ремонт старого эвакуатора:
Детали: 3000 долларов США
Работа: $300
Альтернативная стоимость (потеря бизнеса, пока грузовик находится в ремонтной мастерской): 1000 долларов США.
Стоимость нового эвакуатора составит 40 000 долларов. Тем не менее, Arnold Brothers Towing может приобрести новый грузовик немедленно и не нести никаких затрат на ремонт в течение длительного времени, что они рассчитывают как дополнительные 5000 долларов альтернативных издержек.
Стоимость ремонта старого грузовика составляет 4300 долларов. Стоимость покупки нового грузовика (с учетом упущенной выгоды) составляет 44 000 долларов. Компания Arnold Brothers Towing решает починить старый ремонтный грузовик.