Was ist direkter Cashflow? • BUOM
22. Februar 2021
Die Kapitalflussrechnung ist einer der drei Hauptabschlüsse und gibt die Höhe der in einem bestimmten Zeitraum ausgegebenen und erhaltenen Barmittel für ein Dokument an. Es gibt verschiedene Möglichkeiten, die Cashflows eines Unternehmens für den im Dokument angegebenen Zeitraum zu berechnen, und Unternehmen neigen dazu, die Methode zu verwenden, die für sie am besten geeignet ist. In diesem Artikel erklären wir einen Prozess namens Direkter Cashflow-Methode mit Beispielen und Antworten auf einige häufig gestellte Fragen zu dieser Methode.
Was ist der direkte Cashflow?
Die direkte Methode ist eine Buchhaltungsmethode, mit der eine detaillierte Kapitalflussrechnung erstellt wird, die die Veränderungen der Zahlungsmittel während eines Zeitraums zeigt. Der direkte Cashflow unterscheidet sich von der periodengerechten Rechnungslegung darin, dass bei der direkten Methode Änderungen in den Geldeingängen und -zahlungen aufgrund der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens gemessen werden, während bei der periodengerechten Rechnungslegung Umsätze in der Periode erfasst werden, in der sie erwirtschaftet werden, und nicht dann, wenn die Zahlung tatsächlich vom Kunden eingeht. Die direkte Methode wird auch als Gewinn- und Verlustrechnungsmethode bezeichnet.
Von den drei Hauptabschlüssen eines Unternehmens (Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Kapitalflussrechnung) wirkt sich diese Rechnungslegungsmethode nur auf den Cashflow aus dem operativen Teil der Kapitalflussrechnung aus, während der Cashflow aus den Finanzierungsabschnitten und den Investitionen betroffen ist unabhängig davon, welche Methode (direkt oder indirekt) verwendet wird.
Wie funktioniert die direkte Cashflow-Methode?
Bei der direkten Methode subtrahieren Sie die Barzahlungen von den Bareingängen im jeweiligen Abrechnungszeitraum. Daraus ergibt sich die Berechnung des Netto-Cashflows aus betrieblicher Tätigkeit. Der Netto-Cashflow aus Investitions- und Finanzierungstätigkeit wird nach dem Netto-Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit einbezogen, um die Nettoveränderung des Cashflows eines Unternehmens über diesen Zeitraum zu ermitteln.
Im Gegensatz dazu ist die indirekte Methode zur Berechnung des Netto-Cashflows aus betrieblicher Tätigkeit ein relativ einfacher Prozess. Sie nehmen einfach den Nettoumsatz aus der Gewinn- und Verlustrechnung und addieren die Abschreibungen. Erfassen Sie dann Änderungen des Umlaufvermögens, der kurzfristigen Verbindlichkeiten und anderer Quellen (z. B. nicht betriebliche Gewinne/Verluste aus langfristigen Vermögenswerten) in der Bilanz.
Der Unterschied zwischen der direkten und der indirekten Cashflow-Methode hängt vom Cashflow aus der betrieblichen Tätigkeit im Abschnitt der Kapitalflussrechnung ab. Bei der direkten Methode wird davon ausgegangen, dass der Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit an Lieferanten gezahlte und von Kunden erhaltene Barmittel umfasst. Die indirekte Methode zeigt das Nettoeinkommen und die Anpassungen an, die zur Umrechnung des Gesamtnettoeinkommens erforderlich sind.
In Verbindung gebracht: Ihr Leitfaden für eine Karriere im Finanzwesen
Vorteile der Direct-Cashflow-Methode
Zwar gibt es unterschiedliche Berechnungsmethoden, doch nicht immer ist die eine besser als die andere, aber jedes Unternehmen verwendet das, was für es am besten funktioniert. Nachfolgend sind die Vorteile der direkten Methode aufgeführt:
Transparenz
Die direkte Methode meldet die direkten Quellen von Geldeingängen und -zahlungen, was für Anleger und Gläubiger nützlich sein kann.
Genauigkeit
Die Verwendung von Echtzeitdaten für die Finanzberichterstattung ist eine zuverlässigere Methode zur Verfolgung des Cashflows.
Einfach zu verstehen
Die direkte Methode ist am einfachsten zu lesen und zu verstehen, da sie unkompliziert ist. Im Wesentlichen sortiert diese Methode die Transaktionen eines Unternehmens in Kategorien: positiv, einschließlich Mittelzuflüsse (von Kunden erhaltenes Geld, erhaltene Debitorenzahlungen), und negativ, einschließlich Mittelabflüssen wie Mietzahlungen und Gehaltsabrechnungen. Mitarbeiter. Die direkte Methode ist also einem Kontoauszug sehr ähnlich.
Nachteile der direkten Cashflow-Methode
Während sich einige Unternehmen für die direkte Cashflow-Methode entscheiden, stellen andere fest, dass diese möglicherweise nicht genau das ist, was sie für Buchhaltungszwecke benötigen. Zu den häufig genannten Nachteilen zählen:
Zeit und Mühe
Die direkte Methode erfordert die Übertragung aller Barzahlungen und Quittungen, was einen erheblichen Zeit- und Arbeitsaufwand erfordern kann. Aus diesem Grund wird meist die indirekte Methode bevorzugt und häufiger eingesetzt.
FASB-Anforderungen
Nach GAAP muss ein Unternehmen, das die direkte Methode anwendet, dem FASB seine Überleitung vom Nettogewinn zum Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit offenlegen. Die Korrektheit der Geschäftstätigkeit wird durch die Überleitungsrechnung bestätigt, die den Jahresüberschuss sowie Anpassungen für nicht zahlungswirksame Transaktionen und Änderungen in den Bilanzkonten zeigt. Diese Aufgabe erhöht den Buchhaltungs- und Berichtsprozess um zusätzliche Arbeit, wodurch diese Methode bei Buchhaltern weniger beliebt ist.
In Verbindung gebracht: Finanzübersicht
Beispiel für einen Cashflow nach der direkten Methode
Bei der periodengerechten Methode weisen Unternehmen ihre Umsatzerlöse in der Gewinn- und Verlustrechnung für die laufende Periode aus, auch wenn der Verkauf auf Kredit erfolgte und das Geld nicht vom Käufer eingegangen ist. Dieser Betrag erscheint auch in der Bilanz unter der Rubrik „Debitoren“. Unternehmen, die die periodengerechte Buchführung nutzen, müssen keine Informationen über Bargeldtransaktionen mit Kunden oder Lieferanten sammeln und aufzeichnen.
Beispiele für die direkte Methode für eine Kapitalflussrechnung im Abschnitt „Geschäftstätigkeit“ sind:
Den Mitarbeitern gezahlte Löhne
Barzahlung an Verkäufer und Lieferanten
Von Kunden erhaltenes Bargeld
Erhaltene Zinserträge und Dividenden
Gezahlte Einkommensteuer und gezahlte Zinsen
Eine einfache Darstellung des Abschnitts „Cashflows aus dem operativen Geschäft“ nach der direkten Methode sieht in etwa so aus:
Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit Von Kunden erhaltene Barmittel 1.500.000 $ Gehälter (450.000 $) An Lieferanten gezahlte Barmittel (525.000 $) Zinserträge 175.000 $ Gewinn vor Steuern 700.000 USD Gezahlte Zinsen (125.000 $) Gezahlte Einkommenssteuern (237.500 $) Nettobarmittel aus betrieblicher Tätigkeit 337.500 $
Durch die Auflistung der Informationen auf diese Weise erhält der Benutzer ein detailliertes Verständnis darüber, woher das Geld des Unternehmens kommt und wohin es fließt. Aus diesem Grund empfiehlt das FASB die Verwendung der direkten Methode.
In Verbindung gebracht: Erfahren Sie, wie Sie Finanzanalyst werden
Häufig gestellte Fragen zur direkten Methode der Cashflow-Bilanzierung
Was ist der Zweck der Kapitalflussrechnung?
Die Kapitalflussrechnung identifiziert die wichtigsten Cashflows, die gleichzeitig mit dem von der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens abgedeckten Zeitraum und zwischen den entsprechenden Bilanzen auftreten.
Die wichtigsten Cashflows werden wie folgt klassifiziert:
Hauptaktivität
Investitionstätigkeit
Finanzielle Aktivitäten
Die Nettoveränderung dieser Klassifizierungen erklärt die Veränderungen der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente eines Unternehmens zwischen den beiden Zeiträumen. Darüber hinaus werden in der Kapitalflussrechnung weitere Informationen offengelegt, beispielsweise die Höhe der gezahlten Steuern und Zinsen sowie alle wesentlichen Investitions- und Finanzierungsaktivitäten, für die keine Zahlungsmittel verwendet wurden.
Was ist Finanzaktivität?
Finanzierungstätigkeiten sind Cashflows aus:
Aufnahme und Rückzahlung kurzfristiger Kredite, langfristiger Kredite und anderer langfristiger Verpflichtungen
Ausgabe oder Rückkauf eigener Aktien der Gesellschaft
Zahlung von Bardividenden auf das Anlagekapital
Wenn ein Unternehmen Geld aus einer Eigenkapitalemission aufnimmt oder Mittel erhält, werden diese Mittel als positive Dollarbeträge im Abschnitt „Cashflows aus Finanzierungsaktivitäten“ der Kapitalflussrechnung ausgewiesen. Ein positiver Betrag zeigt an, dass Bargeld generiert wurde, wodurch sich die Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente des Unternehmens erhöhen.
Wenn ein Unternehmen den Kapitalbetrag seiner (kurz- oder langfristigen) Kredite zurückzahlt, seine Anleihen einlöst, Anteile am Aktienkapital (eigene Aktien) zurückkauft oder Bardividenden auf sein Stammkapital zahlt, ist dies der Betrag der verwendeten Barmittel werden als negative Dollarbeträge in der Kapitalflussrechnung „Cashflows aus Finanzierungstätigkeit“ ausgewiesen. Ein negativer Betrag weist darauf hin, dass Bargeld verwendet wurde, was zu einer Verringerung der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente des Unternehmens führte.
Was ist Investitionstätigkeit?
Unter Investitionstätigkeit versteht man die Zu- und Abflüsse von Zahlungsmitteln, die sich aus dem Erwerb oder der Veräußerung langfristiger Vermögenswerte eines Unternehmens im Berichtszeitraum ergeben.
Wenn ein Unternehmen langfristige Investitionen tätigt, beispielsweise den Kauf von Immobilien, Ausrüstung, Fahrzeugen, Wertpapieren oder die Erweiterung seiner Anlagen, wird erwartet, dass es die Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente des Unternehmens verbraucht (reduziert). Diese Investitionen und Kapitalaufwendungen werden als negative Dollarbeträge im Abschnitt „Cashflows aus Investitionstätigkeit“ der Kapitalflussrechnung ausgewiesen.
Wenn ein Unternehmen eine dieser langfristigen Investitionen verkauft, wird davon ausgegangen, dass diese den Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten des Unternehmens hinzugefügt wird. Daher werden die aus dem Verkauf langlebiger Vermögenswerte erhaltenen Barmittel im Abschnitt „Cashflows aus Investitionstätigkeit“ der Kapitalflussrechnung mit einem positiven Dollarbetrag ausgewiesen.