Что такое деловые обязательства? Типы, примеры и часто задаваемые вопросы

29 июля 2021 г.

Предприятия отслеживают свои финансовые операции, активы и долги, чтобы определить прошлое, настоящее и будущее финансовое состояние. В то время как активы могут обеспечить будущую экономическую выгоду, обязательства могут снизить стоимость и собственный капитал компании. В этой статье мы исследуем важность обязательств и их роль, а также поделимся примерами обязательств.

Что такое ответственность?

Говоря простыми бухгалтерскими терминами, обязанность это долг, который ваша компания должна другим. Их не следует путать с юридической ответственностью, которая возлагает на владельца бизнеса ответственность за травмы или убытки, которые он причиняет другим.

Компании используют счета обязательств для ведения учета невыплаченных остатков поставщикам, клиентам или сотрудникам. Обязательства обычно урегулируются путем предоставления платежей, продуктов или услуг. Активы или то, чем ваша компания владеет или что она должна, всегда должны перевешивать ее обязательства. В противном случае у вашей компании могут быть финансовые проблемы.

Обязательства перечислены в балансе компании, чтобы дать акционерам представление о финансовом состоянии компании. Типичные примеры обязательств компании включают:
Задолженность по заработной плате
Налоги к уплате
Банковский долг
Деньги перед поставщиками
Ипотечный долг

Почему обязательства важны?

Обязательства представляют собой важный аспект спроса и предложения в экономике. Производители поставляют продукцию, а потребитель заключает договор об ответственности за оплату продукции. Это приводит к открытому потоку денег и непрерывному циклу доходов.

Например, местная ферма продает продукты в ресторан. Он выставляет ресторану счет на сумму задолженности. Причитающиеся деньги являются обязательством ресторана. Для фермера причитающиеся деньги являются активом.

Виды пассивов

По мере того, как капитал поступает в бизнес и выходит из него, обязательства учитываются и оплачиваются. Обязательства можно классифицировать двумя способами:

Долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства, также называемые «долгосрочными обязательствами», представляют собой деньги, причитающиеся другой стороне, которые не должны быть полностью погашены в течение 12 месяцев. Как правило, это кредиты, пенсии, ипотечные кредиты или аналогичные предметы.

Примеры долгосрочных обязательств включают:

• Отложенные кредиты

• Условная ответственность в результате особых обстоятельств

• Пенсионные выплаты

Текущие обязательства

Текущие обязательства, также называемые «краткосрочными обязательствами», обычно погашаются или погашаются в течение года. Они являются наиболее распространенным видом деловой ответственности.

Примеры текущих обязательств включают:

• Задолженность по заработной плате перед работниками

• Процентные платежи за краткосрочные покупки в кредит

• Выплата дивидендов акционеру

Примеры ответственности и определения

Ниже приведены некоторые наиболее распространенные обязательства, связанные с бизнесом:

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность – это раздел бухгалтерского учета компании. Главная бухгалтерская книга это отражает сумму, которую бизнес должен, но еще не заплатил. Счета-фактуры приходят от поставщиков, продавцов или других предприятий за предоставленные товары или услуги.

На баланс, кредиторская задолженность отображается как сумма всех сумм задолженности. Увеличение или уменьшение кредиторской задолженности по сравнению с предыдущими отчетными периодами отражается в отчете о движении денежных средств перед акционерами.

Начисленные обязательства

Начисленные обязательства возникают, когда компания сталкивается с расходами, по которым еще не выставлен счет. Их можно классифицировать как краткосрочные или долгосрочные обязательства. Несмотря на то, что обмен средств не производился, запись делается для отражения расходов в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены. Программное обеспечение для бухгалтерского учета создаст автоматическую сторнирующую запись, чтобы аннулировать начисление при получении счета. Заказ на покупку обычно используется для получения суммы начисления.

Примеры начисленных обязательств:

• Компенсация, причитающаяся работникам

• Непогашенные кредиты

• Налоги на заработную плату

• Преимущества пенсионного плана

Связанный Определение начисленных обязательств (с примерами)

Овердрафт банковского счета

Овердрафты — это небольшие авансы, сделанные банком, чтобы транзакции бизнеса не отклонялись. Это происходит, когда сумма, присутствующая на счете, падает ниже нуля. Овердрафт – это краткосрочное обязательство. Поскольку это считается краткосрочным кредитом, предприятия нередко рассматривают его как положительный денежный поток, пока он не будет погашен. Обычно это происходит, когда овердрафт возникает в конце периода.

Депозиты клиентов

Платежи, сделанные клиентами до получения продуктов или услуг, являются обязательствами. Если услуги, товары или продукты не будут предоставлены, компания обязана вернуть денежные средства.

Дивиденды, подлежащие выплате

Дивиденды – это деньги, выплачиваемые акционерам организации. По мере распределения прибыли инвесторам выплачиваются дивиденды в размере доли акций, которой они владеют в компании. До тех пор, пока средства не будут распределены, в качестве текущего обязательства открывается счет по выплате дивидендов.

Удержан подоходный налог с работников

Организации, в которых есть сотрудники, по закону обязаны платить налоги федеральному правительству. Удержанный подоходный налог с работников — это сумма, которую работодатель должен правительству после каждого платежного цикла. В США удерживаются следующие виды налогов:

• Федеральные подоходные налоги

• Медикэр

• Социальная защита

• Подоходный налог штата (зависит от штата)

• Налог на безработицу

В зависимости от штата компании, возможно, придется платить дополнительные налоги. Частота уплаты налога на заработную плату зависит от размера бизнеса и определяется IRS. Налоги могут выплачиваться ежегодно, раз в два года, ежемесячно, раз в два месяца или еженедельно.

Задолженность по ипотеке

Ипотека — это кредит на владение активом, таким как земля, недвижимость или здание. Ипотечный кредит состоит из трех частей, которые по-разному классифицируются в финансовой отчетности:

• Интерес

• Оплата основного долга в течение 12 месяцев

• Остаток основного долга

Проценты по кредиту считаются расходом и отражаются в отчете о прибылях и убытках. Текущим обязательством считается принцип погашения кредита в течение 12 месяцев. Оставшаяся часть основной суммы кредита считается долгосрочным долгосрочным обязательством. Ипотечные кредиты, выплаченные в требуемый день месяца, обычно считаются расходами за этот месяц.

Возможные судебные иски

Потенциальный судебный процесс является примером условное обязательство. Незавершенные судебные процессы обычно записываются в виде сноски в финансовой отчетности. Чтобы быть признанным, он должен соответствовать двум условиям:

• Сумма выплаты оценивается разумно.

• Судебный процесс, скорее всего, состоится.

Гарантия на продукт

Гарантия на продукт — еще один пример условной ответственности, поскольку компания-эмитент может только оценить, сколько продуктов будет возвращено. Компании выдают клиентам гарантии, но клиенты редко получают по ним деньги. Предприятие отражает предполагаемую сумму как увеличение (дебет) гарантийных расходов и как увеличение (кредит) условных обязательств. В конце отчетного периода счета корректируются, чтобы отразить истинную сумму выполненных гарантий.

Заработная плата к оплате

Задолженность по заработной плате представляет собой счет текущих обязательств в отношении суммы, причитающейся работникам в следующем цикле расчета заработной платы. Другими словами, это сумма долга перед работниками, которая им еще не выплачена. Эта сумма отражается в балансе и увеличивается при кредитовой записи и уменьшается при дебетовой записи.

Задолженность по заработной плате отличается от расходов на заработную плату, которые указаны в отчете о прибылях и убытках. Расходы на заработную плату — это полная сумма, выплаченная всем наемным работникам за определенный период, в то время как кредиторская задолженность — это только сумма, причитающаяся на конец периода.

Нетрудовые доходы

Незаработанный доход является примером текущего обязательства, когда вместо денег причитаются услуги. Доход представляет собой аванс денежных средств в зависимости от обмена будущих товаров или услуг. После выполнения соглашения делается взаимозачетная проводка, и обязательство признается в составе выручки. Примеры незаработанного дохода:

• Авансовые платежи за юридические услуги

• Оплата абонентских услуг

• Оплаченная заранее страховка

• Арендная плата оплачена заранее

• Оплата абонентских услуг

Часто задаваемые вопросы об ответственности бизнеса

Вот некоторые распространенные вопросы, касающиеся ответственности бизнеса:

Как обязательства соотносятся с активами и собственным капиталом?

Активы – это то, чем владеет компания или что она должна. Обязательства – это то, что компания должна другим. Собственный капитал — это оставшаяся сумма или чистая стоимость после того, как активы были суммированы, а обязательства вычтены из баланса. Если компания берет на себя больше обязательств или долга, не добавляя дополнительных активов, стоимость ее собственного капитала упадет. Уравнение бухгалтерского учета: активы – пассивы = собственный капитал.

Какова формула текущих обязательств?

Текущие обязательства представляют собой долги, которые бизнес должен погасить в течение одного года, или время, необходимое бизнесу для покупки запасов и преобразования их в продажи. Для расчета текущих обязательств необходимо найти сумму краткосрочных обязательств. Например, ваша формула может выглядеть так:

Краткосрочные обязательства = векселя к оплате + кредиторская задолженность + краткосрочные кредиты + начисленные расходы + незаработанный доход + текущая часть долгосрочных долгов + прочие краткосрочные долги

Каждый из этих компонентов представляет собой краткосрочное денежное обязательство или долг, и расчет текущих обязательств может варьироваться в зависимости от того, что вы должны.

Что такое условное обязательство?

Условные обязательства возникают в результате особых обстоятельств. Как правило, они редки и неожиданны. Судебные процессы, реальные или потенциальные, являются наиболее распространенной условной ответственностью. В некоторых случаях условные обязательства учитываются, когда компания ожидает, что произойдет транзакция, например неиспользованные подарочные карты или гарантии на продукцию, но еще не знает дату или сумму транзакции. Условные обязательства должны быть указаны в балансе компании, если они вероятны и их сумма может быть оценена.

В чем разница между обязательством и расходом?

Хотя они оба отражают отток денежных средств организации, расходы и обязательства имеют ключевые различия. Расходы – это уменьшение доходов, а обязательства – это уменьшения активов. Расходы – это затраты, понесенные для обеспечения ежедневного функционирования бизнеса. Как правило, это повторяющиеся ежемесячные расходы. Обязательства являются отражением того, что должно быть в будущем.

Некоторые примеры расходов:

• Себестоимость проданных товаров (COGS)

• Страхование

• Аренда

• Заработная плата

• Подписки на программное обеспечение

• Повышение квалификации

• Утилиты

Подробнее: Обязательства против долга: определения и примеры