Стоимость проданных товаров: определение, использование и способ расчета
22 февраля 2021 г.
Постоянное отслеживание себестоимости проданных товаров является важной частью управления производственными затратами компании. Знание точной стоимости продуктов, которые производитель, дистрибьютор или розничный торговец продает с течением времени, помогает этой организации оптимизировать свои расходы и прогнозировать будущие прибыли. В этой статье мы обсудим, что такое себестоимость проданных товаров, как ее рассчитать и как интерпретировать результаты.
Какова стоимость проданных товаров?
Себестоимость проданных товаров представляет собой общую стоимость производства всех товаров, проданных организацией. Сюда могут входить такие затраты, как расходы на персонал и первичные ресурсы, но не включаются расходы, возникающие косвенно после создания продукта, такие как затраты на распространение или прямую продажу соответствующего продукта. Если компания продает услуги вместо продуктов, стоимость проданных товаров включает расходы на персонал, а также невыплаченные налоги и льготы для всех вовлеченных сотрудников.
Стоимость проданных товаров рассматривается как расход и отражается в отчете о прибылях и убытках компании. Вычитание стоимости проданных товаров из общей суммы чистых продаж компании покажет чистую прибыль компании.
Знание стоимости проданных товаров, как правило, имеет высокий приоритет для каждой организации, являясь основным инструментом, используемым для определения правильной цены проданного товара. С целью получения послепродажной прибыли для организации цена должна учитывать стоимость проданных товаров, другие косвенные расходы, такие как расходы на распространение, а также налоги и другие расходы. Если цена выше, чем все эти затраты и расходы, вместе взятые, организация получит прибыль от продажи этого конкретного продукта или услуги.
Как рассчитать себестоимость проданных товаров
Расчет себестоимости проданных товаров – это вопрос количественной оценки и расчета всех затрат, связанных с продажей продукта. Сложность расчета сильно зависит от сложности производственного процесса и количества продуктов, которые компания продает в данный момент. Компании обязаны рассчитывать себестоимость проданных товаров как часть своей налоговой декларации.
Когда речь идет о компаниях, которые продают физические продукты, расчет стоимости товаров сильно зависит от стоимости запасов. В зависимости от того, насколько соответствующая компания участвует в производстве продуктов, запасы могут состоять из целых предметов, которые компания перепродает, или определенных частей и материалов, которые компания использует для производства продуктов, которые они продают. Компании обычно рассчитывают стоимость своих запасов на начало и конец финансового года.
Расчет общей стоимости проданных товаров заключается в расчете стоимости всех отдельных продуктов и их суммировании. Вот как вы рассчитываете себестоимость проданных товаров:
Определить прямые затраты
Прямые затраты – это те, которые непосредственно связаны с производством или приобретением продаваемой продукции. Они могут включать такие компоненты, как стоимость продуктов, которые собираются перепродать, стоимость сырья, необходимого для производства, затраты на упаковку и инвентарь, а также затраты, непосредственно связанные с производством, такие как коммунальные расходы на производство. средство.
Определить все косвенные затраты
Косвенные затраты связаны с трудом, используемым для перепродажи или производства продукции, стоимостью складирования и другого необходимого оборудования.
Определяем стоимость объектов
Расходы на недвижимость включают проценты по ипотеке, аренду, коммунальные услуги и другие подобные расходы. Бухгалтеру необходимо рассчитать процент стоимости объектов по отдельному продукту за определенный период времени.
Определите свои запасы на начало налогового года
Каждая стоимость проданных товаров рассчитывается для определенного периода времени, который обычно составляет год, для целей налогообложения. Поэтому запасы компании на начало года должны быть идентичны запасам на конец предыдущего года. Это включает в себя все товары, материалы, незавершенные продукты и различные материалы, которые будут использоваться для производства продукта.
Фактор затрат на добавленные элементы инвентаря
Запасы, вероятно, будут расти в течение года, поэтому компания должна отслеживать затраты на доставку и производство для каждого отдельного продукта. Когда дело доходит до продуктов, которые компания производит самостоятельно, бухгалтер рассчитает процент стоимости для каждого элемента, исходя из материалов, средств и времени, затраченных на его производство.
Определите свои запасы на конец налогового года
Конечная стоимость запасов обычно определяется путем физического подсчета всех оставшихся продуктов и материалов при исключении поврежденных или устаревших элементов.
Рассчитать себестоимость проданных товаров
Основной расчет для проданных товаров: начальные затраты на запасы + дополнительные затраты на запасы – конечные запасы.
Эта формула будет определять стоимость производства всех проданных товаров за определенный период времени, как произведенных, так и перепроданных. Таким образом, в основном, расчет стоимости проданных товаров — это вопрос знания запасов, которые у вас были в начале периода времени, запасов, которые вы добавили в процессе, и ваших запасов в конце периода времени.
Как трактовать результаты расчета по проданным товарам
Расчет проданных товаров включен в вашу налоговую декларацию и рассчитывается на разных листах, в зависимости от типа бизнеса:
Индивидуальные владельцы и ООО с одним владельцем рассчитывают и представляют свои налоги на бизнес в таблице Приложения C. Стоимость проданных товаров добавляется к другим расходам и дополнительным формам дохода, в результате чего получается общая сумма налогооблагаемого дохода, полученного предприятием за определенный период времени.
Корпорации используют форму 1120 для расчета чистой прибыли и определения того, зарегистрировала ли компания прибыль или убыток за предыдущий период времени.
Товарищества и ООО с несколькими владельцами используют форму 1065, «Отчет о доходах партнерства в США», для расчета своего чистого дохода и определения того, зарегистрировало ли партнерство прибыль или убыток за предыдущий период времени.
Компании с ограниченной ответственностью с одним участником используют рабочие листы Приложения C для подачи налоговой декларации в качестве индивидуального предпринимателя.
Компании с ограниченной ответственностью, состоящие из нескольких участников, используют форму 1065 для подачи налоговой декларации в качестве партнерства.
Расчет и интерпретация стоимости проданных товаров во многом зависит от размера компании и сложности проданных товаров. Владельцы малого бизнеса могут рассчитать его самостоятельно, в то время как компаниям, которые покупают и продают большое количество товаров и материалов, приходится использовать сложные методы оценки запасов, чтобы определить точную стоимость проданных товаров.
Часто задаваемые вопросы
Следующие вопросы являются общими для себестоимости проданных товаров:
Какие расходы могут быть включены в расчет себестоимости проданных товаров?
Расходы для расчета себестоимости реализованной продукции включают в себя все затраты, связанные с реализованной продукцией или сырьем, используемым для производства, включая транспортные расходы. К ним также относятся затраты на хранение, затраты на оплату труда по производству реализуемой продукции и другие производственные расходы.
Как может измениться себестоимость проданных товаров в течение отчетного периода?
Себестоимость проданных товаров может меняться из-за колебаний затрат и различных методов учета запасов, которые использует компания. Существует три метода расчета себестоимости запасов:
FIFO (first in, first out) — это метод, при котором первыми продаются товары, которые были куплены или произведены первыми.
LIFO (последний пришел, первый ушел) означает, что первыми товарами, которые вы продаете, являются самые последние купленные или произведенные.
Метод среднего значения заключается в том, что вы берете среднее значение вашего инвентаря и используете его для оценки стоимости проданных товаров.
Как вы рассчитываете свой валовой доход и прибыль, используя стоимость проданных товаров?
Вы можете рассчитать свой валовой доход, вычитая стоимость проданных товаров из общего валового дохода за определенный период времени. Вы можете рассчитать чистую прибыль, вычитая из общего валового дохода неоплаченные налоги, стоимость проданных товаров и все прочие расходы за определенный период времени.
В чем заключается основное значение расчета себестоимости проданных товаров?
Себестоимость проданных товаров в основном представляет собой затраты на ведение бизнеса и вычитание их из общего дохода компании. Это дает руководству хорошее представление о том, насколько эффективна и жизнеспособна коммерческая деятельность компании. Знание себестоимости проданных товаров помогает всем, кто участвует в управлении компанией, определить способы снижения себестоимости продукции и увеличения доходов. Оценка стоимости товаров помогает компании принимать обоснованные решения относительно будущего организации.