Pro Forma: определение, важность, типы и способы расчета

22 апреля 2021 г.

Иногда компаниям нужен проницательный способ анализа гипотетических сценариев. Подобно созданию прогноза, предварительная финансовая отчетность может помочь компании изучить прогнозы относительно конкретных сценариев. Заявления-проформы позволяют компаниям оценивать будущие возможности, решения и действия на основе предположений, а не фактов. В этой статье мы обсудим, что такое отчеты-проформы и счета-фактуры, почему вы должны знать о них и как их рассчитать.

Что такое проформа?

Проформа – это термин, полученный из латыни, который переводится как «по форме» или «ради формы». Этот термин обычно относится к формальному представлению информации на основе гипотетического сценария с использованием прогнозов или предположений. Цель состоит в том, чтобы рассмотреть предположения об информации и изучить отдельные итерации возможных будущих событий.

Что такое предварительный финансовый отчет?

Финансовый отчет-проформа — это финансовый отчет, основанный на конкретных прогнозах и предположениях, а не на реальных прошлых операциях. Финансовая отчетность-проформа позволяет делать прогнозы на основе информации, которая может быть недоступна. Финансовые отчеты-проформы не соответствуют стандартам общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP), поскольку они обычно не включают расходы, которые компания считает единовременными расходами, а не обычной частью своей деятельности, или что-либо, что, по их мнению, искажает точность их финансового прогноза. . Создание гипотетических сценариев или исключение необычных расходов может помочь компании оценить свои будущие перспективы.

Почему важно знать проформу?

Компании часто используют предварительные финансовые отчеты как способ рассмотрения сценариев «что, если», например: что, если они сделают приобретение? А если налоги поднимут? А если они потеряют аккаунт? Руководство часто использует предварительные финансовые отчеты, чтобы помочь в принятии внутренних бизнес-решений на основе потенциальных затрат или выгод, связанных с предварительными отчетами. Это полезный инструмент, который инвесторы, владельцы бизнеса и кредиторы могут использовать для проверки финансовых предположений о будущих событиях. Заявления-проформы помогают компании составлять будущие бизнес-планы, проводить сравнения и выбирать между потенциальными стратегиями.

Например, если у компании есть три разных варианта финансирования крупного проекта, она может создать предварительные финансовые отчеты для каждого из них, чтобы увидеть, какой вариант финансирования лучше. Или, если компания хочет производить какие-то новые продукты, она может составить предварительный финансовый отчет, чтобы спрогнозировать, увеличит ли производство новых продуктов расходы или повлияет ли на доходы. Другие примеры того, когда компания может использовать предварительные отчеты, включают рефинансирование долга, выход на новую налоговую категорию и поиск инвестиций.

Виды проформы учета

Финансовый учет и управленческий учет – это два основных типа учета, в которых используется предварительная финансовая отчетность. Финансовый учет создает предварительные отчеты для отчетности о доходах компании, исключая любые разовые или необычные транзакции. Некоторые примеры таких исключенных транзакций включают затраты на реструктуризацию, снижение стоимости инвестиций или ошибки бухгалтерского учета за предыдущий год. Управленческий учет создает предварительные отчеты для планирования будущих транзакций, таких как слияния, поглощения, новые капиталовложения или изменения в структуре капитала. Отчет-проформа работает как модель прогноза, чтобы показать потенциальные чистые доходы, налоги или денежные потоки.

Как рассчитать предварительные отчеты

Существует множество способов расчета проформы, включая шаблоны, электронные таблицы и финансовые программы, которые будут заполнять и вычислять ваши входные данные и создавать правильные записи. Однако, если вы хотите создать предварительную выписку вручную, выполните следующие действия:

1. Соберите данные прогноза доходов

Начните с проформа-прогнозирования, процесса, который рассчитывает ожидаемые прогнозы доходов компании. Проводите исследования, собирайте данные и общайтесь с бухгалтерами и экспертами, чтобы определить нормальный годовой доход компании и признание активов. Вы должны основывать данные на реальных рыночных предположениях, и ваши оценки должны быть консервативными.

2. Соберите данные о затратах и ​​обязательствах

Используйте критическое мышление и практические стратегии для создания реалистичных оценок общей суммы затрат и обязательств. Затраты должны включать такие статьи, как коммунальные услуги, страхование, разрешения, налоги, расходы на аренду, оплату труда сотрудников, лицензии и материалы. Пассивы должны включать такие элементы, как кредитные линии и займы.

3. Чистая прибыль проекта

Создайте первую часть своего проформа финансового отчета, который прогнозирует будущую чистую прибыль компании. Для этого вы будете использовать предполагаемые прогнозы доходов из шага 1 выше и прогнозы предполагаемых затрат и обязательств из шага 2 выше.

4. Оцените денежный поток

Создайте вторую часть своего проформа финансового отчета, которая определяет, как предлагаемое изменение бизнеса компании повлияет на чистые денежные средства, если оно будет реализовано. Оценка денежного потока отличается от определения чистой прибыли на третьем шаге, описанном выше, потому что при учете по методу начисления некоторые расходы и доходы могут быть признаны после или до обмена денег.

Другие виды проформы

Предварительные отчеты о прибылях и убытках, предварительные отчеты о движении денежных средств и предварительные балансовые отчеты являются другими типами предварительных отчетов. Вы можете использовать шаблоны, электронные таблицы и финансовые программы или рассчитать их вручную. Вот некоторые подробности о том, как использовать каждый тип:

Предварительные отчеты о доходах

Для создания проформы отчета о прибылях и убытках вы можете:

• Установите продажи за период времени.

• Создайте производственный график и сопоставьте его с периодом времени.

• Решите, как соответствовать производственному графику, например, постепенно увеличивая квоты продаж или увеличивая продажи на фиксированную ежемесячную сумму.

• Рассчитайте стоимость проданных товаров и любые операционные расходы, а затем вычтите их из продаж.

• Создайте предварительный отчет о прибылях и убытках, используя данные предыдущих шагов.

Предварительные отчеты о движении денежных средств

Чтобы создать предварительный отчет о движении денежных средств, вы можете:

• Добавьте денежные поступления от продаж, проценты, кредиты и другие предметы к наличным деньгам.

• Перечислите отток денежных средств по заработной плате, себестоимости продаж и другим статьям.

• Добавьте операционные расходы, подоходный налог, денежные выплаты и другие расходы.

• Создайте предварительный отчет о движении денежных средств, рассчитав конечную кассовую позицию, чистое изменение денежных средств и общую сумму денежных выплат.

• Обратите внимание, что отличительным фактором между обычными финансовыми документами и предварительными отчетами о движении денежных средств являются корректировки.

Проформа балансов

Чтобы создать предварительный баланс, вы можете:

• Возьмите предварительный отчет о прибылях и убытках и перенесите изменения в нераспределенной прибыли в баланс.

• Используя отклонение продаж в своем прогнозе, определите любые активы или обязательства, которые необходимо скорректировать.

• Создайте предварительный балансовый отчет, добавив собственный капитал, активы и общие обязательства.

Можете ли вы сравнить предварительные отчеты разных компаний?

Не рекомендуется сравнивать предварительные отчеты разных компаний. Методы, определения и допущения каждой компании для создания их проформы уникальны. Сравнение предварительных данных нескольких компаний вряд ли даст точные результаты, если только вы не будете хорошо осведомлены о том, как каждая компания составляет свои предварительные отчеты.

Что такое счет-проформа?

Счет-проформа — это предварительный счет-фактура, который отправляется покупателям до того, как они получат поставку или отгрузку продукции. Счет-проформа часто содержит подробную информацию и описание продуктов, которые были приобретены, а также другую важную информацию, такую ​​как транспортные расходы или вес доставки. Цель счета-проформы, как правило, состоит в том, чтобы предоставить таможне достаточную информацию для расчета пошлин за включенные продукты.