Понесенные убытки и расходы в бухгалтерском учете (с примерами)

1 июля 2021 г.

Предприятия учитывают убытки и расходы в своем учете, чтобы определить, сколько они заработают после выплаты каких-либо коммерческих долгов. Некоторые убытки и расходы возникают сразу после совершения сделки, в то время как компании оплачивают понесенные убытки и расходы позднее. Понимание понесенных убытков и расходов и того, как они могут повлиять на ваши доходы, может помочь вам более эффективно управлять своими финансовыми операциями. В этой статье мы обсудим, что означает «понесенный» в бухгалтерском учете, что такое понесенные убытки и расходы, а также примеры каждого из них.

Что означает «понесено» в бухгалтерском учете?

В бухгалтерском учете термин «понесенные» относится как к убыткам, так и к расходам. Понесенные убытки возникают ежегодно и могут повлиять на выручку компании в конце финансового года. Понесенные расходы — это затраты, которые компании учитывают немедленно, но не оплачивают в конкретное время. Компании часто несут расходы как способ контроля расходов. Выплачивая свои долги в разное время, они могут избежать уплаты нескольких платежей одновременно, что может помочь им сохранить финансовую стабильность.

Существует множество видов убытков и понесенных затрат, и они различаются в зависимости от отрасли. Концепция регистрации понесенных затрат является частью учета по методу начисления, метода, при котором бухгалтеры регистрируют платежи и расходы немедленно, независимо от того, когда происходит движение денежных средств. Вместо того, чтобы регулярно управлять понесенными потерями, предприятия измеряют и исправляют их один раз в год. Бухгалтеры включают понесенные затраты в свои расчеты, чтобы их записи точно отражали выручку предприятия по аудиту или отчетам о прибылях и убытках, в то время как они учитывают понесенные убытки в финансовых отчетах в конце финансового года.

Что представляют собой понесенные убытки?

Понесенные убытки — это выплаты, которые страховые компании выплачивают держателям полисов, которые влияют на прибыль страховой компании. Этот тип понесенных расходов влияет только на страховую отрасль. Страховые компании обычно рассчитывают понесенные убытки на календарной основе. Они включают в себя изменения, которые страховая компания вносит в резервы убытков за предыдущий год, которые представляют собой как деньги, которые страховые компании откладывают в начале финансового года для выплаты страхователям в течение года, так и требования, за которые страхователи получают оплату в течение текущего года.

Страховые компании могут тщательно оценить, какую сумму следует поместить в резервы на покрытие убытков, чтобы избежать дополнительных убытков или создания убытков. Обычно они откладывают примерно 10% своей выручки на резервы убытков, которые бухгалтеры считают понесенными, но не заявленными (IBNR) убытками, поскольку компании уже учли их.

Вот пошаговое объяснение того, как страховые компании несут убытки:

• Страховая компания рассчитывает, сколько денег нужно положить в отдельный фонд, называемый резервом на случай убытков, для покрытия требований своих страхователей в течение предстоящего года.

• Страховая компания обнаруживает, что они произвели неправильную оценку, поэтому у них недостаточно резерва на покрытие убытков, чтобы возместить держателям полисов их претензии.

• Страховая компания использует средства других компаний для выплаты своим страхователям, что приводит к упущенной выгоде.

• Страховая компания регистрирует упущенную выгоду, известную как понесенные убытки, при расчете прибыли.

Примеры понесенных убытков

Во многих случаях страховые компании несут убытки в результате непредвиденных событий, таких как стихийное бедствие. Хотя они могут обнаружить, что их резерв убытков в достаточной степени покрывает претензии, которые они получают в течение большинства лет, обстоятельства, затрагивающие большую часть их клиентской базы, могут привести к увеличению количества претензий.

Вот несколько примеров понесенных убытков:

Понесенный убыток из-за неожиданного события

Auto Insurance Ltd. обычно оценивает, что ей необходимо около 8% своего дохода для резерва убытков по искам о несчастных случаях, или 3,2 миллиона долларов. За последние несколько лет компания понесла небольшие убытки из-за точных оценок. Однако в январе 2021 года штат голосует за увеличение ограничения скорости на автомагистралях на 10 миль в час, начиная с июля.

В результате в штате наблюдается рост дорожно-транспортных происшествий, что приводит к большему количеству претензий. Это приводит к тому, что Auto Insurance Ltd. несет убытки в размере 7,2 миллиона долларов, что превышает их резерв убытков на 4 миллиона долларов. Они платят за эти убытки, уменьшая свой доход на 4 миллиона долларов, чтобы возместить страхователям.

Эффективный резерв убытков

Страховая компания домовладельцев в Род-Айленде имеет ежегодный резерв убытков в размере около 50 миллионов долларов, который покрывает стоимость всех претензий в течение большинства лет. В Род-Айленде мало торнадо, поэтому компания не рассчитывает стоимость претензий, связанных с ущербом от торнадо, в свой резерв убытков.

В 2020 году в штате происходит торнадо. Многие страхователи подают претензии после урагана, в результате чего страховая компания домовладельцев несет убытки. Тем не менее, компания получает меньше требований, чем они ожидали, в связи с ущербом от торнадо, поэтому все заявленные убытки составляют 48 миллионов долларов за год. Это оставляет 2 миллиона долларов в их резерве убытков, которые они добавляют к своему годовому доходу.

Что представляют собой понесенные расходы?

Понесенные расходы — это расходы, которые бухгалтер регистрирует на дату транзакции, которые компания оплачивает позднее. Предприятия обычно планируют некоторые регулярные расходы, в то время как они несут другие расходы в зависимости от потребностей или неотложных обстоятельств. Понесенные расходы также включают все, что компании заказывают или получают заранее, например, электрические услуги или инвентарь. Предприятия иногда несут расходы, оплачивая их в кредит и оплачивая счета за товары или услуги, которые они получают позже.

В отличие от понесенных убытков, завышение понесенных расходов может привести к получению большей прибыли. Например, если компания резервирует больше средств, чем необходимо для коммунальных услуг на год, она может добавить оставшуюся часть резерва к своей годовой прибыли. Однако понесенные расходы считаются убытками до тех пор, пока компания их не оплатит. Если компания несет слишком много расходов, ей может потребоваться минимизировать или ликвидировать свои долги.

Примеры понесенных расходов

Вот два примера понесенных расходов:

Понесенные расходы в связи с выплатой заработной платы

Сильвия нанимает трех новых сотрудников, чтобы помочь ей развивать свой небольшой бизнес. Она планирует выплачивать каждому сотруднику фиксированную заработную плату раз в две недели. Сотрудники работают наперед, чтобы получать зарплату, поэтому Сильвия понимает, что их заработная плата считается понесенными расходами, потому что она должна отчитываться об их зарплате до того, как она их выплатит. Она сообщает об этом своему бухгалтеру, который учитывает эти понесенные расходы в своих доходах, чтобы помочь ей управлять расходами своего бизнеса.

Понесенные расходы в связи с использованием кредитной карты

Разговаривая с коллегами, Джон узнает о предстоящей конференции, которая, по его мнению, принесет пользу его команде. С приближением крайнего срока регистрации Джон использует кредитную карту своей компании для покупки билетов для каждого члена своей команды. Джон знает, что это считается понесенными расходами, потому что компания все еще должна место проведения конференции за билеты до тех пор, пока не оплатит выписку по кредитной карте. Он направляет электронное письмо с подтверждением в бухгалтерию, чтобы они могли зарегистрировать понесенные расходы.