Нематериальные активы: определение и примеры
Активы — это ресурсы, которыми владеет компания и которые имеют экономическую или финансовую ценность. В то время как чистая стоимость компании может быть рассчитана путем вычитания стоимости ее обязательств из стоимости ее активов, вам необходимо понимать нематериальные активы, чтобы определить справедливую рыночную стоимость компании. Нематериальные активы отличаются от физических активов, таких как земля и инвентарь, и имеют долгосрочную стоимость.
В этой статье мы объясним, что такое нематериальные активы, виды нематериальных активов, чем они отличаются от материальных активов и как рассчитать их стоимость на примерах.
Что такое нематериальный актив?
Нематериальный актив — это ресурс, который не имеет физического присутствия, но по-прежнему имеет долгосрочную финансовую ценность для компании или бизнеса. Нематериальные активы — это интеллектуальная собственность, которой владеет компания, которую она может использовать для создания ценности для бизнеса с течением времени. Вы можете определить, что актив имеет долгосрочную финансовую ценность, если вы ожидаете, что его стоимость продлится не менее одного года или более.
Хотя вы не можете физически увидеть или потрогать нематериальный актив, он все же может оказать значительное влияние на стоимость бизнеса. Например, узнаваемость бренда — это нематериальный актив, который может увеличить чистую стоимость компании, поскольку расширяет охват целевой аудитории и увеличивает продажи.
Виды нематериальных активов
Существует несколько различных способов классификации нематериальных активов. Эти классификации включают:
Определенные нематериальные активы
Бессрочные нематериальные активы
Интеллектуальная собственность
Доброжелательность
Определенные нематериальные активы
Определенный нематериальный актив имеет стоимость с установленным сроком. Например, договорное соглашение об использовании патента другой компании в течение двух лет является определенным нематериальным активом, поскольку теряет свою стоимость по истечении срока действия договора.
Бессрочные нематериальные активы
Бессрочный нематериальный актив — это актив, который остается ценным в течение всего срока существования компании. Например, лояльность клиентов является неосязаемым нематериальным активом, поскольку она остается ценной для компании до тех пор, пока они остаются в бизнесе.
Интеллектуальная собственность
Интеллектуальная собственность относится к вещам, которые вы создаете своим умом, например, к новым изобретениям, именам, изображениям, дизайну и литературным произведениям. Вы можете защитить свою интеллектуальную собственность с помощью патентов, авторских прав, товарных знаков и лицензионных соглашений. Эти формы защиты затем становятся нематериальными активами, которые не позволяют другим компаниям копировать вашу работу.
Доброжелательность
В бизнесе и бухгалтерском учете деловая репутация — это нематериальный актив, который вы не можете передавать, обменивать, лицензировать, сдавать в аренду или продавать отдельно от компании. Деловая репутация включает активы, не поддающиеся количественной оценке, такие как узнаваемость бренда, бизнес-стратегии, лояльность клиентов и отношения с сотрудниками. Эти вещи добавляют ценность, которую вы не можете отделить от самой компании.
Нематериальные активы против материальных активов
В то время как нематериальные активы представляют собой ценные ресурсы, которыми владеет компания и которые не имеют физического присутствия, материальные активы представляют собой физические ресурсы. Материальные активы включают землю, недвижимость, транспортные средства, оборудование, машины, инвентарь, компьютерную технику, деньги, акции, облигации, мебель и канцелярские принадлежности.
Иногда нематериальные активы имеют материальные компоненты. Например, патенты, товарные знаки и авторские права — это все документы, которые вы можете распечатать на листе бумаги. Бумага, которую вы печатаете, — это материальный документ, который вы можете увидеть и потрогать, но ценность актива — это защита, которую представляют товарный знак, патент или авторское право, а не сам физический лист бумаги.
Как узнать стоимость нематериальных активов
Обычно нематериальные активы компании не указаны в ее балансе, но стоимость этих активов важна для понимания истинной оценки компании. Вы можете использовать эти шаги, чтобы найти стоимость нематериальных активов компании, а также их реальную рыночную стоимость:
Найдите стоимость материальных активов компании.
Составьте список нематериальных активов компании.
Определите, какой метод расчета использовать.
Найдите реальную рыночную стоимость компании.
1. Найдите стоимость материальных активов компании
Начните с составления списка материальных активов компании и определения их стоимости. Обычно эту информацию можно найти в балансовом отчете компании. Получив этот список, сложите все значения вместе, чтобы определить общую стоимость материальных активов компании.
2. Составьте список нематериальных активов компании
Далее определите нематериальные активы, которыми владеет компания, и составьте их список. Эти активы, как правило, не находятся на балансе компании, поэтому вам нужно тщательно продумать то, что добавляет ценности компании, что они не фиксируют на бумаге. Например, нематериальные активы компании могут включать список ее клиентов, товарные знаки на ее логотипах или брендинге, узнаваемость бренда и патенты на ее уникальные разработки.
3. Определите, какой метод расчета использовать
Когда у вас есть список всех нематериальных активов компании, вы можете использовать один из трех различных методов для расчета их стоимости. Результаты ваших расчетов могут различаться в зависимости от выбранного вами метода, но каждый метод может помочь вам лучше понять стоимость нематериальных активов компании.
Метод затрат: этот метод фокусируется на расчете того, во что обойдется другой компании воссоздание актива. Вы можете оценить эту стоимость, найдя текущую стоимость первоначальных затрат на ее создание. Эти расходы могут включать такие вещи, как компенсация за время, потраченное на создание, стоимость материалов и стоимость найма юриста или подачи заявки на патент, товарный знак или авторское право.
Рыночный метод: этот метод включает в себя сначала поиск другой компании, бренда или нематериального актива, подобного активу, который вы оцениваете. Затем вы используете стоимость нематериальных активов другой компании для определения стоимости своих собственных.
Доходный метод: этот метод включает использование прогнозов денежных потоков для определения будущей стоимости дохода, которую нематериальные активы принесут другому бизнесу.
Если вам нужна помощь в определении того, какой метод расчета использовать или какие значения использовать в каждом методе, бизнес-консультант или бухгалтер может помочь вам определить стоимость ваших нематериальных активов.
4. Найдите реальную рыночную стоимость компании
Наконец, после того, как вы подсчитали стоимость материальных и нематериальных активов компании, вы можете найти истинную рыночную стоимость компании. Истинная рыночная стоимость — это самая высокая цена, которую кто-то другой заплатил бы за покупку компании, которую согласился бы нынешний владелец. Вы можете рассчитать истинную рыночную стоимость, добавив общую стоимость материальных и нематериальных активов компании и вычтя общую стоимость ее долгов и обязательств.
Примеры нематериальных активов
Компания регистрирует стоимость нематериальных активов в своем балансе только в том случае, если они покупают или приобретают актив. Вот несколько примеров учета нематериальных активов:
Учет нематериальных активов для приобретения компании
Healthy Cupcakes and Snacks — это бизнес, который создал большую базу лояльных последователей и имеет значительную узнаваемость бренда в индустрии здорового питания. Fresh Food Markets заключает сделку по покупке здоровых кексов и закусок за 2 миллиона долларов. В то время как справедливая рыночная стоимость материальных активов Healthy Cupcakes and Snacks составляет всего 1 миллион долларов, истинная справедливая рыночная стоимость компании выше из-за ее сильной узнаваемости бренда и лояльной клиентской базы. Fresh Food Markets регистрирует излишнюю покупную цену в размере 1 миллиона долларов в качестве нематериальных активов в своем балансе.
Учет нематериальных активов, которые вы покупаете у другой компании
Секретный рецепт кексов Healthy Cupcakes and Snacks — одна из причин, по которой компания так успешно создала большую базу лояльных последователей и прочно зарекомендовала себя в индустрии здорового питания. Компания владеет патентом на рецепт. Они заключают сделку с Fresh Food Markets, чтобы купить их патент и получить доступ к своему секретному рецепту на пять лет. Fresh Food Markets регистрирует затраты, которые они платят за использование патента, в своем балансе как нематериальный актив.