Кредиторская задолженность и отчеты о прибылях и убытках: определения и чем они отличаются
15 апреля 2021 г.
Если вы заинтересованы в карьере специалиста по работе с кредиторской задолженностью, важно знать разницу между балансовыми отчетами и отчетами о прибылях и убытках. Хотя на первый взгляд кредиторская задолженность может показаться простой, она может выявить текущее финансовое состояние компании и помочь вам найти нужную сумму средств для погашения долгов. Если вы новичок в этой области, понимание того, как кредиторская задолженность вписывается в балансовый отчет и относится к отчету о прибылях и убытках, может помочь вам выделиться среди других кандидатов.
В этой статье мы определяем кредиторскую задолженность и отчет о прибылях и убытках, исследуем различия между расходами и кредиторской задолженностью и приводим пример сценария того, как кредиторская задолженность вписывается в баланс.
Что такое кредиторская задолженность?
Кредиторская задолженность — это запись, которую компания ведет в отношении краткосрочной задолженности. Специалисты по работе с кредиторской задолженностью ведут эту запись и предоставляют ее части по запросу компании. Он может отображать текущие финансовые обязательства компании и помогает улучшить планы руководителей компании по погашению долга.
Кредиторская задолженность обычно включает:
Капитал, который компания обязалась оплатить за товары и услуги, которые она уже получила
Краткосрочная задолженность компании за товары и услуги, приобретенные в кредит.
Налоги, которые компания должна
Что такое баланс?
Бухгалтерский баланс — это запись активов, обязательств компании и того, сколько капитала акционеры вложили в определенный момент времени. Руководители, финансовые аналитики и инвесторы используют бухгалтерский баланс как инструмент для выявления текущего финансового благополучия компании. Эта информация может помочь им определить чистую стоимость организации и окончательно понять, достаточно ли краткосрочного капитала и активов для удовлетворения их финансовых потребностей.
Что включает в себя баланс?
Бухгалтерский баланс обычно включает два основных раздела: активы и пассивы. Вы можете найти кредиторскую задолженность в разделе пассивов. В зависимости от размера и сферы деятельности компании баланс может включать больше или меньше деталей. Они часто охватывают следующие активы:
Денежные средства: этот краткосрочный актив представляет собой ликвидный капитал, которым располагает компания.
Дебиторская задолженность: этот краткосрочный актив включает средства, которые компания должна, но еще не получила.
Предоплаченные расходы: это товары или услуги, за которые компании платят заранее, чтобы получить будущие выгоды в долгосрочной перспективе, такие как страхование.
Запасы: это текущая стоимость всех акций компании.
Основные средства: этот долгосрочный актив включает материалы, помещения, инструменты и машины, которыми владеет компания.
Когда одна компания покупает другую, раздел активов может также включать статью, называемую деловой репутацией, которая относится к цене покупки за вычетом рыночной стоимости активов и обязательств приобретенной компании. Деловая репутация часто включает в себя интеллектуальную собственность, узнаваемость бренда и отраслевые секреты.
Бухгалтерский баланс также обычно включает следующие обязательства:
Кредиторская задолженность: это краткосрочное обязательство представляет собой запись текущих долгов и счетов, которые компания должна оплатить.
Задолженность по заработной плате: это краткосрочное обязательство покрывает предстоящую заработную плату, которую компания планирует выплатить своим сотрудникам.
Ссуды и прочая задолженность: это долгосрочное обязательство включает в себя капитал, который компания должна банку или другому учреждению для погашения ссуд.
Начисленные расходы: это средства, которые организация должна поставщикам в краткосрочной перспективе за продукты или услуги, которые они уже получили.
Незаработанный доход: это краткосрочный капитал, который компания зарабатывает до того, как услуга или продукт будут предоставлены, также известный как предоплата.
Являются ли балансовые отчеты такими же, как отчеты о прибылях и убытках?
Балансовые отчеты и отчеты о прибылях и убытках охватывают различные аспекты финансового положения бизнеса. Однако руководители компаний могут объединить знания, полученные из обоих отчетов, для обоснования своих финансовых решений.
Компании обычно ведут три финансовых отчета:
Бухгалтерский баланс, который охватывает краткосрочные активы и обязательства
Отчет о движении денежных средств, который включает в себя денежные средства, которые бизнес зарабатывает в результате ежедневных операций, инвестиций и финансирования.
Отчет о прибылях и убытках, который включает в себя общие доходы, расходы, прибыли и убытки компании.
Что такое отчет о доходах?
Отчет о прибылях и убытках показывает чистую прибыль бизнеса, размер прибыли, расходы и инвестиционные позиции за каждый квартал финансового года. Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) обычно требует от компаний представления отчета о прибылях и убытках в рамках регулярного отчета об эффективности. Компании также могут использовать отчеты о прибылях и убытках, чтобы помочь им подавать налоги.
В компании итоговая чистая цифра из годового отчета о прибылях и убытках может быть неотъемлемой частью финансовых планировщиков, которым необходимо разработать стратегию на следующий финансовый год, поскольку она помогает им найти способы минимизировать расходы и увеличить прибыль. Контролирующие акционеры также часто решают, продолжать ли инвестировать в компанию, основываясь на цифрах из годового отчета о прибылях и убытках.
Организации обычно используют отчеты о прибылях и убытках для отслеживания своего финансового состояния. Резкие изменения в отчетах о прибылях и убытках могут быть полезным сигналом для финансовой и бухгалтерской службы компании о том, что пришло время внести коррективы, например, урезать бюджет, сменить поставщиков или пересмотреть цены на продукцию.
Что включает в себя отчет о прибылях и убытках?
Хотя формат может варьироваться в зависимости от местного законодательства и масштаба бизнеса, отчеты о прибылях и убытках обычно включают следующее:
Доход
Доход часто покрывает:
Первичный доход: также известный как операционный доход, компании обычно получают этот тип дохода за счет своей основной деятельности. Например, если компания продает головные уборы, то операционная выручка — это капитал, полученный от продажи головных уборов.
Вторичный доход: этот тип дохода поступает от коммерческой деятельности, не связанной напрямую с повседневными операциями. Например, если предприятие хранит средства на банковском счете, на который начисляются проценты, это считается внереализационной выручкой.
Расходы
Расходы обычно включают:
Расходы на основную деятельность. Когда компания тратит деньги на получение основного дохода, это называется расходами на основную деятельность. Это может включать заработную плату сотрудников, комиссионные с продаж и расходы на аренду здания.
Расходы на второстепенные виды деятельности: Этот вид расходов относится к второстепенным операциям. Например, если компания выплачивает проценты по кредиту, это регистрируется как второстепенный расход.
Прибыль
Компании иногда называют прибыль прочим доходом. Прибыль часто включает в себя чистые денежные средства, полученные от продажи компанией долгосрочных активов, таких как:
Недвижимость
Транспорт
Земля
Дочерние компании
Убытки
Убытки также могут быть связаны с продажей долгосрочных активов или непредвиденными расходами, которые могут включать:
Недвижимость, транспортные средства, земля или компании, обесценившиеся ниже покупной цены
Возвращенные товары или возмещенные услуги
Юридические расходы
Кредиторская задолженность и расходы
Основное практическое различие между кредиторской задолженностью и расходами заключается в том, где они появляются в финансовой отчетности компании. Кредиторская задолженность находится на балансе, а расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках.
Хотя на первый взгляд кредиторская задолженность может показаться похожей на расходы, вот чем они отличаются:
Назначение: расходы включают затраты на все основные и второстепенные бизнес-операции, а кредиторская задолженность фокусируется на обязательствах компании перед дебиторами, поставщиками, поставщиками и кредиторами. Например, когда компания берет кредит, кредиторская задолженность часто регистрирует первоначальный капитал, а расходы включают любые понесенные проценты.
Период времени: кредиторская задолженность обычно фокусируется на краткосрочных обязательствах, тогда как расходы могут включать операционные расходы в течение всего финансового года.
Получатель: Кредиторская задолженность — это запись средств, которые компания планирует выплатить другим компаниям, банкам и другим дебиторам, в то время как расходы покрывают затраты, которые необходимы для операций, такие как внутренняя заработная плата и счета за коммунальные услуги.
Как кредиторская задолженность влияет на отчет о прибылях и убытках?
Специалисты по кредиторской задолженности предоставляют организациям достоверную актуальную финансовую информацию, отражающую текущее финансовое состояние компании, которая может повлиять на решения, принимаемые специалистами по финансовому планированию в отношении расходов компании. Понимание предстоящих обязательств компании и долгов по погашению может помочь стратегам задавать обоснованные вопросы, чтобы положительно повлиять на отчет о чистой прибыли компании. Эти вопросы могут включать:
Нужно ли компании продавать долгосрочные активы, чтобы получить капитал для погашения долга?
Можно ли использовать часть нашего вторичного дохода для погашения долга перед кредиторами?
Может ли компания найти нового, более экономичного поставщика, чтобы сократить краткосрочные счета и увеличить прибыль от продукции?
Пример кредиторской задолженности в балансе
Вот пример ситуации, показывающей, как отразить кредиторскую задолженность в балансе:
Дина — специалист по работе с кредиторской задолженностью, работающая в компании Washington Toys. Одним из продуктов, который производит компания, являются деревянные блоки. В течение первого квартала компания Washington Toys берет краткосрочный кредит в размере 10 000 долларов на покупку сосновой древесины у поставщика. Дина немедленно добавляет 10 000 долларов в раздел кредиторской задолженности балансового отчета.
Во втором квартале Дина проверяет кредит. Он получил около 100 долларов в виде процентов, а это означает, что сумма, которую компания должна, теперь составляет 10 100 долларов. Дина сообщает об этом финансовой команде, и они записывают проценты в разделе расходов ежеквартального отчета о прибылях и убытках. Washington Toys выплачивает 2000 долларов по кредиту, а Дина записывает 8000 долларов в разделе кредиторской задолженности баланса.
К четвертому кварталу компания выплатила всю сумму кредита, включая проценты. Дине больше не нужно отслеживать ссуду в балансовом отчете, а финансовой команде не нужно отражать начисленные проценты в отчете о прибылях и убытках. Теперь у компании больше капитала для ежедневных операций, заработной платы сотрудников и инвестиций.