Как составить балансовый отчет (с примерами и советами)

10 ноября 2021 г.

Баланс листов являются фундаментальными финансовыми отчетами как для бухгалтерского учета, так и для финансового моделирования в организации.

Независимо от размера и характера компании балансовые отчеты могут раскрывать важную информацию, такую ​​как чистая стоимость организации, размер капитала, которым она владеет, и местонахождение капитала.

Балансовые отчеты помогают компаниям получить общее представление о своих деловых отношениях, что может быть полезно при получении кредита, поиске кого-то, кто выкупит бизнес, или при поиске новых инвесторов.

В этой статье мы опишем, что такое балансовые отчеты, объясним, как их создать, и предоставим как шаблон, так и образец, которые помогут вам создать свой собственный.

Что такое баланс?

Бухгалтерский баланс является одним из наиболее важных финансовых отчетов компании и анализирует финансовое положение компании в определенный момент времени. Это заявление позволяет как руководству компании, так и другим заинтересованным сторонам получить больше информации о том, чем владеет компания и что она должна другим сторонам на конкретную дату. Бухгалтерские балансы используются для:

• Определить финансовое положение владельцев и руководства

• Сообщать о финансовом положении заинтересованным сторонам и государственным органам

• Прогнозировать финансовое состояние и руководствоваться текущими финансовыми решениями и стратегиями

• Сравните и проанализируйте финансовую историю, чтобы определить тенденции и прогресс

Компоненты баланса

Баланс включает три основных компонента: активы, обязательства и собственный капитал владельца/акционера.

1. Активы

Все, чем владеет компания, считается активом, в том числе и то, что потенциально может быть продано. Активы также представляют собой определенные услуги, которые уже оплачены заранее, например, предоплата расходов на рекламу, судебные издержки, страховка и арендная плата. Активы можно классифицировать в соответствии с их ликвидностью, то есть скоростью, с которой они могут быть превращены в наличные деньги, проданы или использованы напрямую, и могут быть определены как «оборотные» или «долгосрочные».

Текущие активы

Любой актив, который потенциально может превратиться в денежные средства в течение года, называется «оборотным активом». Наиболее распространенными оборотными активами являются:

• Деньги на расчетном счете компании

• Краткосрочные инвестиции

• Предметы инвентаря

• Дебиторская задолженность, которая представляет собой общую сумму денег, которую в настоящее время должны клиенты компании.

• Предоплачиваемые затраты

• Денежные средства, иностранная валюта, акции, облигации

Внеоборотные активы

Активы, конвертация которых в денежные средства может занять больше времени, называются «долгосрочными» или «внеоборотными активами». Наиболее распространенными внеоборотными активами являются:

• Земля и постройки

• Оборудование и техника

• Интеллектуальная собственность, такая как патенты и товарные знаки

• Долгосрочные инвестиции

Подробнее: Активы на балансе: что это такое, почему они важны и примеры

2. Ответственность

Все, что компания должна третьей стороне, называется «обязательством». Как и активы, пассивы обычно отображаются в балансе в соответствии со сроками их погашения.

Текущие обязательства

Если обязательства подлежат оплате в течение одного года, они называются текущими обязательствами. Наиболее распространенными текущими обязательствами являются:

• Кредиторская задолженность, которая представляет собой общую сумму денег, причитающуюся поставщикам за различные товары, которые были куплены в кредит.

• Задолженность по заработной плате перед работниками за прошлую работу

• Кредиты, которые компания должна погасить в течение года

• Налоги к уплате

Долгосрочные обязательства

Обязательства со сроком погашения более чем через год называются «долгосрочными» или «долгосрочными обязательствами». Наиболее распространенными долгосрочными обязательствами являются:

• Долгосрочные кредиты, которые не нужно полностью погашать в течение одного года

• Облигации, выпущенные компанией

3. Собственный/акционерный капитал

Собственный капитал — это общая сумма денег, которая есть у компании на момент составления баланса. Термин «собственный капитал» используется для индивидуальных предпринимателей, в то время как корпорации используют термин «акционерный капитал».

Наиболее распространенными формами акционерного капитала являются:

• Капитал, вложенный собственниками непосредственно в бизнес

• Как частные, так и государственные акции

• Вся прибыль, то есть разница между общим доходом и общими расходами, с момента основания компании.

Подробнее: Что такое акционерный капитал? Определение и примеры

Как составить баланс

Большинство балансовых отчетов основано на следующем уравнении:

Активы = Обязательства + Акционерный капитал

Рокфорд Недвижимость
Бухгалтерский баланс
30 июня 2021 г. (2 кв.) Активы Обязательства Текущие активы Текущие обязательства Банковский счет 3 500 долл. США Кредиторская задолженность 3 500 долл. США Дебиторская задолженность 7 300 долл. США Задолженность по заработной плате 9 500 долл. США Временные инвестиции 5 000 долл. США Налоги к уплате 6 000 долл. США Итого текущие активы 15 800 долл. США Итого краткосрочные обязательства 19 000 долл. США Долгосрочные активы Долгосрочные обязательства Имущество 47 000 долл. США Облигации к оплате
25 000 долл. США Итого внеоборотные активы 47 000 долл. США Итого долгосрочные обязательства 25 000 долл. США Акционерный капитал Нераспределенная прибыль 15 000 долл. США Обыкновенные акции 3 800 долл. США Итого активы 62 800 долл. США Итого обязательства и акционерный капитал 62 800 долл. США

Используя приведенный выше баланс в качестве примера, вот как создать свой собственный баланс:

1. Установить отчетную дату и период

2. Найдите общую сумму активов

3. Определяем количество пассивов

4. Рассчитать собственный капитал

5. Добавьте капитал и обязательства для сравнения с активами

1. Установить отчетную дату и период

Решающее значение для точного баланса имеет определение даты вашего финансового отчета и периода времени, за который вы отчитываетесь. Как правило, отчетной датой является последний день отчетного периода. Большинство компаний отчитываются ежеквартально, и, хотя некоторые делят свой год немного по-разному, наиболее распространенным является следующий квартальный график:

• Q1: с 1 января по 31 марта.

• Q2: с 1 апреля по 30 июня.

• Q3: с 1 июля по 30 сентября.

• Q4: с 1 октября по 31 декабря.

2. Найдите общую сумму активов

Создайте на листе столбец «Активы». Перечислите все текущие активы компании и их суммы в разделе «Общие текущие активы». Сложите их и включите промежуточный итог.

Затем перечислите все внеоборотные активы, сложите их и включите промежуточную сумму в раздел под названием «Итого внеоборотные активы». Наконец, сложите два промежуточных итога и пометьте результат как «общие активы» в нижней части столбца активов.

3. Определяем количество пассивов

Как и в разделе активов, создайте в балансе столбец пассивов. Перечислите все текущие обязательства и их отдельные суммы под меткой «общие текущие обязательства». Затем вы можете перечислить долгосрочные обязательства и отдельные суммы в разделе «общие долгосрочные обязательства». Наконец, добавьте два промежуточных итога обязательств и пометьте результаты как «общие обязательства» внизу столбца.

4. Рассчитайте эквити

Чтобы найти собственный капитал и прибыль акционера, добавьте прибыль к собственному капиталу. После того, как он будет рассчитан, его можно указать в балансе под заголовком «общие обязательства и акционерный капитал».

5. Добавьте собственный капитал и обязательства для сравнения с активами.

Теперь, когда все элементы баланса на месте, остается только подсчитать итоги. Полный баланс должен иметь общие активы, равные сумме между общими обязательствами и общим капиталом. Если они не равны, убедитесь, что каждая статья учтена в балансе.

Используйте основное бухгалтерское уравнение для балансировки

Из бухгалтерского баланса следует сделать вывод, что общая сумма активов равна сумме обязательств и собственного капитала. Используйте следующую формулу для определения финансового состояния вашей организации:

Активы = Обязательства + Акционерный капитал

Образец баланса

Вот шаблон, который вы можете использовать при создании собственного баланса:

Название организации
Бухгалтерский баланс
Дата Активы Обязательства Текущие активы Текущие обязательства Актив 1 $ Обязательство 1 $ Актив 2 $ Обязательство 2 $ Актив 3 $ ​​Обязательство 3 $ Итого оборотные активы $ Всего краткосрочные обязательства $ Долгосрочные активы Долгосрочные обязательства Актив 1 $ Обязательство 1 $ Итого внеоборотные активы $ Итого долгосрочные обязательства $ Акционерный капитал Нераспределенная прибыль $ Обыкновенные акции $ Итого активы $ Итого обязательства и акционерный капитал $