Как составить баланс: обязательные разделы и форматы

12 марта 2021 г.

Балансовые отчеты представляют собой ценные финансовые отчеты, которые дают представление о финансовом состоянии компании. Хотя они чрезвычайно полезны для владельцев бизнеса, их полезность распространяется и на потенциальных кредиторов и инвесторов. В этой статье мы рассмотрим, почему важны балансовые отчеты, что они должны включать и как их следует форматировать.

Почему балансовые отчеты важны?

Бухгалтерский баланс, часто называемый «отчетом о финансовом положении», является одним из трех основных финансовых отчетов, используемых компаниями, двумя другими являются отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках.

Балансовые отчеты обеспечивают финансовое положение компании на определенную дату, детализируя активы бизнеса (то, чем владеет компания), обязательства (то, что компания должна) и собственный капитал (деньги, которые остаются у владельцев). Эти финансовые отчеты могут быть подготовлены в любой момент, однако обычно они составляются в конце отчетных периодов. Эти отчетные периоды варьируются в зависимости от потребностей и предпочтений компании, но обычно они проходят один раз в месяц, квартал или год.

Бухгалтерский баланс компании показывает все транзакции, которые произошли с момента основания компании. Это многое говорит о всестороннем финансовом состоянии бизнеса. Это также позволяет владельцам бизнеса сравнивать текущие балансы с предыдущими, давая им представление об изменениях, которые претерпели их финансы с течением времени. Кроме того, это позволяет компаниям оценить свою способность погашать долги и производить предстоящие платежи, используя это уравнение:

Текущие активы / Текущие обязательства = Коэффициент текущей ликвидности

Помимо полезности для владельцев бизнеса, балансовые отчеты также предоставляют ценную информацию кредиторам и инвесторам, которую они затем используют для прогнозирования будущих результатов и прибыльности компании. Эти внешние стороны используют баланс для оценки платежеспособности, ликвидности и структуры капитала компании.

Что включать в баланс

Бухгалтерский баланс состоит из трех основных разделов:

• Ресурсы

• Обязательства

• Собственный капитал

Ресурсы

Активы, также известные как «ресурсы» или вещи, которыми владеет компания и которые имеют денежную стоимость, подробно описаны в этом разделе. Аналогичные активы группируются в балансах. Самый популярный способ сделать это — разделить активы на оборотные и внеоборотные категории. Как правило, активы перечислены в порядке ликвидности или того, насколько легко они могут быть преобразованы в наличные деньги, причем текущие активы перечислены первыми.

Текущие активы — это вещи, которые будут потребляться или использоваться в течение короткого периода времени, обычно в течение года. Некоторые примеры текущих активов:

• Дебиторская задолженность (деньги, которые клиенты должны компании)

• Денежные эквиваленты (облигации, акции и валюта)

• Предоплачиваемые затраты

• Инвентарь

• Наличные (средства на расчетном счете)

• Деньги в пути (средства, которые переводятся между счетами)

• Краткосрочные инвестиции

• Предоплачиваемые затраты

• Авансовые платежи

Внеоборотные активы — это объекты, которые приносят прибыль в течение длительного периода времени, как правило, более года. Некоторые примеры внеоборотных активов:

• Нематериальные активы (такие как деловая репутация, товарные знаки и патенты)

• Долгосрочные инвестиции

• Оборудование и техника

• Здание и земля

Обязательства

Далее перечислены пассивы или обязательства перед внешними источниками. Другими словами, в этом разделе подробно описывается, что компания должна другим. Как и в разделе активов, пассивы делятся на текущие и долгосрочные группы. В этом разделе обязательства перечислены по дате их погашения, при этом текущие активы перечислены первыми.

Краткосрочные обязательства относятся к обязательствам, которые компания рассчитывает выполнить в течение года. Эти обязательства обычно выполняются либо путем предоставления услуг или товаров, либо путем использования оборотных средств компании. Некоторые примеры текущих обязательств:

• Ежегодные налоги

• Кредиты, которые нужно погасить в течение года

• Заработная плата сотрудников

• Кредиторская задолженность (сумма, причитающаяся поставщикам за товары, приобретенные в кредит)

Долгосрочные обязательства имеют срок погашения, который наступает более чем через год. Некоторые примеры долгосрочных обязательств:

• Облигации компании

• Кредиты, которые могут быть погашены в будущем (в прошлом году)

Собственный капитал

Собственный капитал, также называемый «акционерным капиталом», когда используется в корпорациях, а не в индивидуальных предприятиях, является последним разделом баланса компании. Собственный капитал — это термин, который относится к сумме денег, которой владеет компания. Собственный капитал представляет собой количество средств, принадлежащих владельцам компании. Собственный капитал компании может колебаться, когда деньги изымаются для выплаты владельцам.

Некоторые примеры собственного капитала:

• Нераспределенная прибыль (общие расходы, вычтенные из общей выручки)

• Публичные или частные акции

• Капитал (средства, которые собственники вложили в компанию)

Уравнение баланса

Бухгалтерский баланс соответствует своему названию. Он используется для обеспечения того, чтобы активы компании были равны ее обязательствам и собственному капиталу. Это связано с тем, что активы оплачиваются либо за счет увеличения обязательств (заем денег), либо за счет приобретения собственного капитала (собственники платят). Вот уравнение, используемое для определения финансового положения компании в балансе:

Обязательства + Собственный капитал = Активы

Почему важны форматы баланса?

Хотя информация, содержащаяся во всех балансовых отчетах, одинакова, формат балансового отчета определяет структуру бухгалтерской информации компании. Выбор правильного формата для вашей компании действительно зависит от того, как вы хотели бы просматривать информацию. Другими словами, формат поможет вам лучше понять позиции и то, как они соотносятся друг с другом.

Типы форматов баланса

Для представления информации, содержащейся в балансовом отчете, используются три основных формата:

Формат счета

Формат счета делит баланс на две колонки, где активы перечислены в левой части, а обязательства, а также собственный капитал — в правой части. Когда все учтено, итоги обеих сторон должны быть равны.

Формат отчета

В этом формате используется один вертикальный столбец, в котором сначала отображаются активы, затем обязательства компании, а затем собственный капитал. Обычно это стиль, который предприятия предпочитают использовать при форматировании своих балансовых отчетов.

Формат финансовой позиции

Хотя формат финансового положения редко используется в Соединенных Штатах, он широко используется на международных рынках, таких как Европа. В этом формате раздел собственного капитала заменяется двумя позициями:

• Оборотный капитал: рассчитывается путем вычитания текущих активов компании из ее текущих обязательств. Он используется для проверки наличия у компании средств для оплаты счетов.

• Чистые активы: это тот же расчет, что и общий капитал, который можно найти как в формате счета, так и в формате отчета. Это относится к разнице между общими активами компании и ее обязательствами.

Примеры форматов баланса

Вот примеры двух наиболее популярных форматов балансовых отчетов:

Формат счета

Балансовый отчет Активы Обязательства и акционерный капитал Оборотные активы Обязательства Денежные средства $85 000 Векселя к оплате $4 000 Дебиторская задолженность $4 400 Кредиторская задолженность $2 600 Предоплата за аренду здания $1 800 Заработная плата к оплате $2 000 Страхование $3 600 Подоходный налог к ​​уплате $4 000 Расходные материалы $800 Незаработанный доход от услуг $3 400 Итого оборотные активы $95 600 Итого0 Не-16 оборотные активы Акционерный капитал Оборудование $9 000 Основной капитал $50 000 Сч. Отдел оборудования $3,600 $5,400 Нераспределенная прибыль $35,000 $85,000 Общие активы $101,000 Общие обязательства и акционерный капитал $101,000

Формат отчета

Баланс Активы Оборотные активы Денежные средства $85 000 Дебиторская задолженность $4 400 Предоплата за аренду здания $1 800 Страховка $3 600 Расходные материалы $800 Итого оборотные активы $95 600 Внеоборотные активы Оборудование $9 000 Сч. DEP-Lequipment $ 3600 $ 5 400 Общие активы 101 000 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБЫТИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ СЧЕТЫ ЗАПИСАНИЕ $ 4,000 Оплачивается заработная плата заработная плата заработная плата Доходность в размере 2,000 долл. Доходность доходных налога Доходность 4 000 долларов США Доходы от $ 3,400 Общая сумма обязательств $ 16 000 $ 35 000 $ 85 000 Общие обязательства и акционеры $ 101 000