Как рассчитать дебиторскую задолженность и связанные с ней формулы

Любая компания, которая хочет практиковать хорошее финансовое управление, должна учитывать свою дебиторскую задолженность. Эта часть любого балансового отчета описывает, сколько денег бизнес должен своим клиентам. Зная, как рассчитать дебиторскую задолженность и связанные с ней формулы, становится легче узнать итоговую прибыль компании. В этой статье мы рассказываем, что такое дебиторская задолженность, формулу расчета средней и коэффициента оборачиваемости, примеры расчетов, как отражать дебиторскую задолженность в балансе и разницу между дебиторской и кредиторской задолженностью.

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность (AR) — это счет в балансовом отчете компании, который представляет собой деньги, которые клиент должен бизнесу за продукты или услуги, которые клиент получил и оплатил по краткосрочному кредиту. Сторона, которая поставила товары или услуги, перечислит свои статьи дебиторской задолженности в своем финансовом балансе как актив, потому что вы получите деньги в будущем.

Для компании типично отправлять счета своим клиентам и клиентам с определенными условиями оплаты, большинство из которых имеют короткое время обработки, но могут варьироваться до полного календарного года до наступления срока полной оплаты. Условия — это то, что бизнес, предоставляющий продукты или услуги, может использовать в качестве универсального стандарта, или они могут работать с каждым клиентом индивидуально, чтобы придумать механизмы оплаты, которые устраивают обе стороны.

Как рассчитать среднюю дебиторскую задолженность и коэффициент оборачиваемости

Владельцы бизнеса или бухгалтеры обычно подсчитывают дебиторскую задолженность каждый месяц или каждый квартал, чтобы знать, сколько денег остается непогашенным, исходя из платежей, которые клиенты все еще должны бизнесу. Для расчета дебиторской задолженности выполните следующие действия:

1. Сложите все расходы

Вы захотите сложить все суммы, которые клиенты должны компании за продукты и услуги, которые компания уже поставила клиенту. По сути, эти покупки были сделаны в кредит, и клиент должен был заплатить остаток в краткосрочной перспективе. Каждое предприятие может рассчитать свою дебиторскую задолженность за разные периоды времени, например ежемесячно или ежеквартально.

2. Найдите среднее значение

Некоторые компании хотят знать среднюю дебиторскую задолженность, и это делается путем сложения всех сумм дебиторской задолженности и деления на количество позиций. Вы также можете рассчитать среднюю дебиторскую задолженность, сложив начальную и конечную суммы дебиторской задолженности за определенный период времени и разделив ее на два.

3. Рассчитайте чистые продажи в кредит

Это первый шаг в расчете коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Чтобы рассчитать чистую выручку от продаж в кредит, вычтите возвраты продаж и надбавки за продажи из продаж, которые вы сделали в кредит.

4. Разделите чистые продажи в кредит на среднюю дебиторскую задолженность.

Вот как вы рассчитываете коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Этот коэффициент дает вам лучшее представление о том, насколько успешно вы собираете деньги, причитающиеся бизнесу.

По какой формуле рассчитывается коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности полезен для компаний, поскольку он дает владельцу бизнеса представление о том, насколько хорошо компания управляет своими доходами и активами. Более высокий коэффициент оборачиваемости означает, что компания более успешно получала платежи от клиентов за определенный период времени за поставленные товары или услуги.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Чистые продажи в кредит / Средняя дебиторская задолженность

Пример расчета средней дебиторской задолженности и коэффициента оборачиваемости

Предположим, спортивный центр Ричи продает спортивное оборудование для взрослых и молодежных спортивных лиг. Если они хотят рассчитать свою среднюю дебиторскую задолженность, им нужно сначала узнать, что указано в их листе дебиторской задолженности, и выполнить расчет. Если сумма, которую клиенты должны им, составляет 30 долларов за новую пару шнурков, 800 долларов за стойки ворот, 200 долларов за новые хоккейные коньки, 400 долларов за защитное снаряжение, 500 долларов за две пары бутс и 2000 долларов за футболки команд, Richey’s сложит семизначную сумму. и разделите на семь, чтобы получить среднюю сумму дебиторской задолженности в размере 661 доллара.

Средняя дебиторская задолженность = 30 долларов + 800 долларов + 200 долларов + 400 долларов + 500 долларов + 2000 долларов + 700 = 4630 долларов / 7 = 661 доллар.

Это означает, что в среднем клиенты получают кредит от Richey’s Sports Center на сумму 661 доллар, который они должны вернуть.

Используя этот же бизнес, вы также можете рассчитать коэффициент оборачиваемости. Предположим, что у спортивного центра Ричи было 100 000 долларов продаж, но прибыль составила 10 000 долларов. Тогда их чистые продажи в кредит составят 90 000 долларов. При той же средней дебиторской задолженности их коэффициент оборачиваемости составит 173,90.

Коэффициент оборота = (100 000 – 10 000 долл. США) / 661 долл. США = 90 000 долл. США / 661 долл. США = 136, что означает, что Спортивный центр Ричи смог погасить свою среднюю дебиторскую задолженность 136 раз за год.

Вы также можете рассчитать, сколько времени в среднем требуется покупателю, чтобы заплатить вашей компании за покупки, которые он сделал в кредит, разделив количество дней в году на коэффициент оборачиваемости вашей дебиторской задолженности.

В этом примере оборачиваемость дебиторской задолженности в днях составляет 365/136 = 2,68, что означает, что покупателям требуется всего два-три дня, чтобы заплатить магазину то, что они должны. Во многих случаях, чем меньше времени требуется покупателю для выплаты долга, тем лучше бизнес-метод для получения платежа или тем выше лояльность клиентов к компании.

Как отразить дебиторскую задолженность в бухгалтерском балансе

Несмотря на то, что дебиторская задолженность представляет собой деньги, причитающиеся бизнесу, эти суммы учитываются в балансе как активы, поскольку в какой-то момент платеж поступает от клиента. Обычно в балансовый отчет включают графики, которые информируют вас о статусе этих платежей. Для отражения дебиторской задолженности в бухгалтерском балансе:

1. Создайте счет

Дебиторская задолженность начинается с создаваемого вами счета-фактуры, в котором подробно описывается транзакция между бизнесом и клиентом. Счет-фактура должен включать позиции для продуктов или услуг, которые получил клиент, сумму каждой из них, общую сумму, которую клиент должен (включая налог с продаж), и дату платежа. Отправьте этот счет клиенту и используйте его для отслеживания непогашенных денег.

2. Отправляйте регулярные отчеты

Дебиторская задолженность — это не только знание того, сколько клиент должен, но и попытка взыскания долга. Если вы регулярно отправляете отчеты клиентам, они будут знать, сколько они заплатили и сколько еще должны.

3. Запись платежей

Когда ваш клиент оплачивает свою покупку, будь то регулярные платежи или весь баланс одним платежом, запишите эти цифры в своем балансе как «оплаченные». Запишите, когда вы получили платеж, и убедитесь, что все цифры в вашей бухгалтерской книге совпадают.

Разница между дебиторской и кредиторской задолженностью

В то время как дебиторская задолженность — это деньги, которые покупатель или клиент должен бизнесу, который предоставил им продукты или услуги, кредиторская задолженность — это то, что бизнес должен другим предприятиям, таким как их поставщики.

Например: если компания нанимает поставщика для доставки закусок в комнату отдыха организации, поставщик отправит счет принимающей компании. Компания, получающая закуски для своих сотрудников, теперь должна деньги своему поставщику за их услуги и продукты, поэтому она будет включать сумму счета в свою кредиторскую задолженность. Пока счет остается неоплаченным, компания-производитель закусок включит сумму счета в свой список дебиторской задолженности.