Дисперсионный анализ: определение, формулы и примеры
1 июля 2021 г.
Анализ отклонений может помочь компаниям управлять проектами, производством или операционными расходами, отслеживая запланированные и фактические затраты. Создание эффективного анализа может помочь предприятиям поддерживать и улучшать операции. Вычисление анализа отклонений также является полезным навыком для предприятий, если они понимают шаблонные шаги. В этой статье мы объясним, что такое дисперсионный анализ, определим ключевую терминологию, предоставим формулы и поделимся примерами расчетов.
Что такое дисперсионный анализ?
Дисперсионный анализ относится к сравнению прогнозируемых и фактических результатов. Например, компания может прогнозировать установленную сумму продаж на следующий год и сравнивать ее прогнозируемую сумму с фактической суммой выручки от продаж, которую они получили. Измерения отклонений могут проводиться ежемесячно, ежеквартально или ежегодно, в зависимости от индивидуальных бизнес-предпочтений. Чем чаще компания измеряет эти отклонения, тем больше у нее шансов обнаружить тенденции в своих данных. То, сработает ли отклонение, может зависеть от типа анализа отклонений, который вы рассчитываете, и прогнозируемых отклонений, которые ожидает ваша компания.
Предприятия могут использовать этот тип анализа для расчета дисперсии в следующих категориях:
Отклонение по покупке
Отклонение от продаж
Разница накладных расходов
Материальная разница
Разница в оплате труда
Разница эффективности
Ключевые термины для дисперсионного анализа
Вот несколько полезных ключевых терминов, которые помогут вам лучше понять дисперсионный анализ:
Накладные расходы: Накладные расходы могут относиться к операционным расходам бизнеса, таким как аренда офисного помещения или расходы на страхование. Компании могут проводить аудит своих операционных расходов, чтобы сэкономить деньги и снизить накладные расходы.
Бюджеты: Бюджеты — это финансовые планы, которые компании могут использовать для внутреннего распределения расходов и предотвращения перерасхода. Как и в случае с накладными расходами, предприятия могут пересматривать бюджеты по мере необходимости, чтобы обеспечить достижение поставленных целей.
Переменная цена и отклонение по курсу: переменная цена и отклонение по курсу относятся к изменениям в стоимости продукта или услуги и могут быть непредсказуемыми. Компании могут изменить эти значения затрат, чтобы отразить текущий потребительский спрос или уровень предложения.
Отклонение переменного количества и эффективности: Отклонение переменного количества и эффективности относится к фискальным разницам между фактическими затратами материалов и труда компании, а также общим количеством разрешенных затрат материалов и труда.
Фиксированное отклонение бюджета. Фиксированное отклонение бюджета относится к фискальной разнице между фиксированными накладными расходами, включенными в бюджет компании, и фактической суммой накладных расходов за период отклонения.
Отклонение фиксированного объема: Отклонение фиксированного объема относится к фискальным разницам между суммами фиксированных накладных расходов, которые компания применяет в течение периода отклонения, и фиксированной суммой зарегистрированных накладных расходов в бюджете компании.
Виды дисперсионного анализа
Тип дисперсионного анализа, который вы выполняете, зависит от информации, которую вы изучаете. Вот шаги и формулы для расчета трех различных дисперсионных анализов:
Материальная разница
Разница в материалах может помочь компаниям определить, где они могут использовать больше материалов, чем им действительно нужно. Например, если компания повторно заказывает материалы из-за соображений качества, анализ дополнительных затрат может показать расхождения. Компания может использовать эту информацию, чтобы определить, следует ли продолжать использовать того же поставщика материалов или искать нового. Этот аналитический процесс может потребовать использования нескольких формул материала для нахождения индивидуальных и общих отклонений, а именно:
(Фактическое количество x стандартная цена) – (стандартное количество x стандартная цена) = отклонение количества
(фактическое количество x стандартная цена) – (фактическое количество x фактическая цена) = отклонение цены
Количественное отклонение + ценовое отклонение = общее отклонение
Разница в оплате труда
Разница в рабочей силе может помочь компаниям определить, насколько эффективно они используют рабочую силу и эффективность их ценообразования. Например, если компания рассчитывает отклонение и обнаруживает неэффективность или более высокие цены на рабочую силу, она может рассмотреть возможность внесения изменений на предстоящий финансовый год. Эта информация может помочь компании оптимизировать свою деятельность и сэкономить деньги. Этот аналитический процесс может потребовать использования нескольких формул материала для нахождения индивидуальных и общих отклонений, а именно:
(фактические часы x фактическая ставка) – (фактические часы x стандартная ставка) = отклонение ставки
(фактические часы x стандартная ставка) – (стандартные часы x стандартная ставка) = отклонение эффективности
Отклонение по скорости + отклонение по эффективности = общее отклонение
Фиксированные накладные расходы
Отклонение фиксированных накладных расходов может помочь компаниям выявить различия между запланированными в бюджете накладными расходами, которые они могут определить на основе объемов производства, и количеством использованных накладных расходов. Например, если компания хочет пересмотреть свои бюджетные планы, она может использовать отклонение фиксированных накладных расходов, чтобы определить, можно ли сократить текущий выделенный бюджет. Эта информация может помочь компании сэкономить деньги или направить эти деньги на другие направления бизнеса.
Этот аналитический процесс может потребовать использования нескольких формул материала для нахождения индивидуальных и общих отклонений, а именно:
Уровень деятельности в знаменателе x стандартная ставка = предусмотренные в бюджете фиксированные накладные расходы
Фактические фиксированные накладные расходы – заложенные в бюджет фиксированные накладные расходы = отклонение от бюджета
Стандартные часы x стандартная ставка = фиксированные накладные расходы, применяемые к запасам
Предусмотренные в бюджете фиксированные накладные расходы – фиксированные накладные расходы, применяемые к запасам, = отклонение по объему.
Отклонение по бюджету + отклонение по объему = общее отклонение
Примеры дисперсионного анализа
Вот три примера расчетов дисперсионного анализа:
Пример материального отклонения
Компания по производству одежды Feminine Fashionista заинтересована в расчете общей дисперсии материалов. Он имеет фактическое количество 30 000 штук ткани по стандартной цене 0,65 доллара за ткань и стандартное количество 25 000 штук ткани по фактической цене 0,50 доллара за ткань.
Приведенная выше информация предоставляет компании числа, необходимые для формулы количественного отклонения:
(30 000 x 0,65 долл. США) – (25 000 x 0,65 долл. США) = 3 250 долл. США
Затем компания использует эти числа для расчета ценового отклонения:
(30 000 x 0,65 доллара США) — (30 000 X 0,50 доллара США) = 4 500 доллара США.
Наконец, добавив отклонение по количеству в размере 3250 долларов США и отклонение по цене в размере 4500 долларов США, мы получим общую дисперсию для Feminine Fashionista:
3250 долларов + 4500 долларов = 7750 долларов
Пример отклонения по труду
Bluelow Builders, строительная компания, заинтересована в расчете общей разницы в оплате труда. Фактические часы работы компании составляют 5000 часов по фактической ставке 15 долларов в час и 4800 стандартных часов по стандартной ставке 12 долларов в час.
Используя приведенные выше числа, Bluelow Builders рассчитывает отклонение скорости:
(5000 х 15 долларов) – (5000 х 12 долларов) = 15 000 долларов
Затем они вводят те же числа в формулу отклонения эффективности:
(5000 х 12 долларов) – (4800 х 12 долларов) = 2400 долларов
Наконец, добавление отклонения по ставке в размере 15 000 долларов США и отклонения по эффективности в размере 2400 долларов США дает Bluelow Builders их общее отклонение:
15 000 долларов США + 2 400 долларов США = 17 400 долларов США
Результат отклонения по оплате труда в размере 17 400 долларов может быть неблагоприятным, если компания не рассчитывала потратить эти дополнительные деньги на оплату труда. Bluelow Builders могут пересмотреть свои затраты на рабочую силу и планы, чтобы убедиться, что они не перерасходуют средства в предстоящем финансовом году.
Пример фиксированных накладных расходов
Агентство маркетинга и связей с общественностью Popcorn PR заинтересовано в расчете своих постоянных накладных расходов. Его уровень активности составляет 8000 часов при стандартной ставке 10 долларов в час и фактических фиксированных накладных расходах в размере 82 200 долларов при 6300 стандартных часах.
Используя уровень активности в знаменателе, равный 8000 часов, умноженный на стандартную ставку в размере 10 долларов США в час, мы получим для Popcorn PR фиксированные накладные расходы, предусмотренные в бюджете:
8000 х 10 долларов = 80 000 долларов
Используя фактические фиксированные накладные расходы в размере 82 200 долларов США и вычитая из бюджета фиксированные затраты в размере 80 000 долларов США, мы получаем для Popcorn PR отклонение от бюджета:
82 200 долларов – 80 000 долларов = 2 200 долларов США
Используя стандартные часы в 6300 и умножив их на стандартную ставку в 10 долларов, вы получите для Popcorn PR фиксированные накладные расходы, применяемые к запасам:
6 300 х 10 долларов = 63 000 долларов
Используя заложенные в бюджет фиксированные накладные расходы в размере 80 000 долларов США и вычитая фиксированные накладные расходы в размере 63 000 долларов США, применяемые к запасам, мы получаем для Popcorn PR отклонение по объему:
80 000 долларов – 63 000 долларов США = 17 000 долларов США
Наконец, добавление отклонения по бюджету в размере 2 200 долларов США и отклонения по объему в размере 17 000 долларов США дает Popcorn PR общее отклонение:
2200 долларов США + 17 000 долларов США = 19 200 долларов США