So berechnen Sie die Amortisation von Krediten und immateriellen Vermögenswerten • BUOM
Bei der Berechnung Ihrer Einkommens- und Schuldenabrechnungen ist es wichtig zu verstehen, wie sich der Wert dieser Vermögenswerte verändert. Bei der Abschreibung handelt es sich um den Prozess der Veränderung dieser Werte. Wenn Sie wissen, wie die Abschreibung berechnet wird, können Sie bessere Kreditentscheidungen treffen und Ihre Vermögenswerte genau verfolgen. In diesem Artikel besprechen wir die Abschreibung in der Buchhaltung, ihre Verwendung und ihre Berechnung anhand von zwei Beispielen, denen Sie folgen können.
Was sind Abschreibungen in der Buchhaltung?
Unter Amortisation in der Buchhaltung versteht man die Praxis, im Laufe der Zeit gleiche Zahlungen für einen Kredit zu erfassen. Durch die Berücksichtigung dieser Zahlungen reduzieren sich die Kreditkosten über die Kreditlaufzeit. Die Berechnung der Tilgung kann Ihnen dabei helfen, herauszufinden, wie Sie Ihren Kredit über einen bestimmten Zeitraum abbezahlen können. Sie können auch den Überblick darüber behalten, wie hoch der Kapitalbetrag und wie hoch die Zinsen sind.
Der Kapitalbetrag ist der vom Kreditgeber geliehene Betrag, und Zinsen sind der Betrag, den Sie als Gebühr für die Nutzung des Kredits zahlen. Abschreibungen können auch für immaterielle Vermögenswerte wie Patente, Marken oder Urheberrechte erfolgen. Mithilfe der Abschreibung können Sie die Kosten eines Vermögenswerts über seine Lebensdauer verteilen.
Wann erfolgt die Abschreibung?
Hier sind einige Fälle, in denen Sie eine Polsterung verwenden können:
Bilanzierung des Wertes eines immateriellen Vermögenswerts
Wenn ein immaterieller Vermögenswert gekauft wird, verringert sich sein Wert. Sie können sich dieses Phänomen so vorstellen, als würden Sie Ihr Vermögen verbrauchen. In Ihrer Bilanz können Sie den Gesamtwert eines immateriellen Vermögenswerts ausweisen. Da der Wert dieses Vermögenswerts jedoch im Laufe der Zeit sinkt, erfassen Sie den Abschreibungsaufwand in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung. Durch die Erfassung der genauen Kosten eines Vermögenswerts, einschließlich der Abschreibungsaufwendungen, wird der steuerpflichtige Wert Ihres Unternehmens in Ihren Gewinn- und Verlustrechnungen genau widergespiegelt.
Finanzielle Entscheidungen treffen
Wenn Sie einen Kredit aufnehmen, möchten Sie Ihre monatlichen Raten berechnen, um sicherzustellen, dass Sie die richtige finanzielle Entscheidung treffen. Eine finanzielle Entscheidung ausschließlich auf der Grundlage des Zahlungsbetrags zu treffen, ist möglicherweise nicht immer die beste Situation, da Sie möglicherweise einen kleinen monatlichen Betrag und mehr Zinsen zahlen müssen. Sie möchten Ihr Kapital jeden Monat zurückzahlen, denn wenn Ihr Kapital sinkt, sinken auch Ihre Zinszahlungen. Je schneller Sie Ihren Kredit abbezahlen, desto weniger Zinsen zahlen Sie insgesamt.
Überwachung Ihrer Zahlungen
Wenn Sie Ihre Zahlungen und den verbleibenden Betrag für Ihr Darlehen messen möchten, können Sie einen Tilgungsplan erstellen, um zukünftige Zahlungen zu verfolgen. Sie können dieses Diagramm auch verwenden, um zu verfolgen, wie viel Prozent Ihrer Zahlungen Zinsen oder Kapital sind. Mithilfe dieser Prozentsätze können Sie sicherstellen, dass Sie den korrekten monatlichen Betrag für Ihre Kredite zahlen.
Arten der Abschreibung
Unter Abschreibung versteht man zwei Arten von Einträgen in Ihrem Jahresabschluss:
Kredite
Kredite, die Sie in Raten zurückzahlen, bis der Saldo Null erreicht, sind Tilgungskredite. Nicht alle Kredite fallen in diese Kategorie, aber hier sind einige gängige Arten:
Autokredite: Autokredite haben in der Regel eine Laufzeit von fünf Jahren oder weniger und werden in monatlichen Raten abbezahlt. Sie können längere Kredite aufnehmen, riskieren jedoch, für den Kredit mehr zu zahlen, als Ihr Auto wert ist.
Hypotheken für Eigenheime: Eigenheimdarlehen sind Kredite, die Menschen beim Kauf eines Eigenheims aufnehmen und die in der Regel eine Laufzeit von 15 bis 30 Jahren haben. Viele Menschen refinanzieren oder verkaufen ihre Häuser, bevor sie den Kredit abbezahlt haben. Dies hat jedoch keinen Einfluss auf den Gesamtwert des Hauses.
Privatkredit: Ein Privatkredit ist in der Regel ein kurzfristiger Kredit, den Sie über drei bis fünf Jahre zurückzahlen. Diese Darlehen können feste Zinssätze und Zahlungen haben.
Immaterielle Vermögenswerte
Immaterielle Vermögenswerte sind Vermögenswerte, die keine physische Darstellung haben. Diese Vermögenswerte werden in der Regel auf Null abgeschrieben und haben keinen Wert mehr, sobald sie für das Unternehmen keinen wirtschaftlichen Wert mehr darstellen. Die Abschreibung dieser Vermögenswerte setzt die Kosten des Vermögenswerts in Beziehung zu den damit erzielten Erträgen. Wenn ein Unternehmen einen Vermögenswert nutzt, bezieht es dessen Aufwand in die Abschreibung ein. Darüber hinaus zieht der Internal Revenue Service immaterielle Vermögenswerte von Ihren Steuern ab, sodass die Berücksichtigung ihrer Wertminderung Ihnen bei Ihrer Steuerplanung helfen kann.
So berechnen Sie die Kredittilgung
Sie können die folgenden Schritte ausführen, um die Kredittilgung zu berechnen:
1. Ermitteln Sie den Kapitalbetrag, den Zinssatz und die Kreditlaufzeit
Der erste Schritt bei der Berechnung der Abschreibung ist das Sammeln von Informationen. Der Kapitalbetrag bezieht sich auf den Geldbetrag, den Sie geliehen haben. Wenn Sie Ihre Darlehenszahlungen bereits geleistet haben, berücksichtigen Sie diese nicht in Ihrer Abschreibungsberechnung. Wenn Sie beispielsweise 50.000 US-Dollar geliehen und 10.000 US-Dollar zurückgezahlt haben, beginnen Sie die Berechnung mit 40.000 US-Dollar. Bei der Berechnung berücksichtigen Sie auch Ihren Zinssatz, der in Ihren Original-Kreditunterlagen angegeben sein sollte. Möglicherweise müssen Sie den effektiven Jahreszins in eine monatliche Rate umrechnen. Das Letzte, was Sie brauchen, ist die Zeit, die Sie für die Rückzahlung Ihres Kredits benötigen.
2. Erstellen Sie Ihre Tabelle
Sie können eine Abschreibungstabelle erstellen, indem Sie vier Spalten mit den folgenden Überschriften einfügen:
Monat
Hauptsächlich
Zinszahlung (monatlich)
Grundzahlung
Erstellen Sie unter der Überschrift „Monat“ eine Zeile für jeden Monat, in dem Sie eine Zahlung leisten möchten. Wenn die Kreditlaufzeit beispielsweise drei Jahre beträgt, benötigen Sie möglicherweise 36 Zeilen. Sie können diese Tabelle in eine Tabellenkalkulation umwandeln, um die Gleichungsmöglichkeiten zu nutzen.
3. Berechnen Sie Ihre monatliche Zahlung
Geben Sie den Anfangskapitalbetrag in die Spalte „Hauptbetrag“ ein. Geben Sie unter der Überschrift „Zinszahlung (monatlich)“ den Zinszahlungsbetrag für einen Monat ein. Subtrahieren Sie die Zinsen von der Gesamtzahlung, um die Hauptzahlung zu erhalten, die Sie in die Spalte „Hauptzahlung“ eingeben können. Viele Tilgungskredite haben feste monatliche Zahlungen, anhand derer Sie berechnen können, wie viel Prozent Ihrer Zahlungen Zinsen oder Tilgung ausmachen.
4. Bestimmen Sie die zweite Monatszahlung
Ziehen Sie die erste Monatszahlung vom Kapitalbetrag ab. Die Differenz ist Ihre Hauptzahlung für den zweiten Monat. Sie können diese Berechnungen weiterhin für jeden Monat der Leihlaufzeit durchführen. Wenn der Kapitalbetrag sinkt, müssen auch die auf den Kapitalbetrag gezahlten Zinsen sinken. Die Tilgungsreduktion zeigt die Amortisation Ihres Darlehens. Wenn Sie dieses Diagramm in eine Tabellenkalkulation einfügen, können Sie die Formeln in jeder Zelle problemlos in die gesamte Tabellenkalkulation kopieren, sodass Sie die Gleichung nur einmal eingeben müssen.
5. Verfolgen Sie Zahlungstrends
Mithilfe dieser Tabelle können Sie Ihre Zahlungen verfolgen und kluge Entscheidungen über Ihre Finanzen treffen. Wenn Sie beispielsweise etwas mehr Geld für die Tilgung Ihrer Schulden übrig haben, können Sie anhand des Tilgungsplans ermitteln, welches Darlehen die höchsten Zinssätze hat. Möglicherweise möchten Sie einen hochverzinslichen Kredit zunächst abbezahlen, da ein niedrigerer Kapitalbetrag weniger Zinsen und insgesamt weniger Geld bedeutet, das Sie für diesen Kredit zahlen würden.
Beispiel einer Kreditrückzahlung
Hier ist ein Beispiel für die Berechnung der Kredittilgung:
Sugar nimmt einen Autokredit über 10.000 $ mit einer Rückzahlungsfrist von 3 Jahren und einem Zinssatz von 9 % auf. Sie erstellt einen Tilgungsplan, um die Tilgung ihres Kredits zu kontrollieren. Sie beginnt damit, zu berechnen, wie viele Monate es dauern wird, bis sie ihren Kredit abbezahlt hat:
3 Jahre x 12 Monate im Jahr = 36 Monate.
Sie fügt ihrem Diagramm 36 Linien hinzu. Ihr Darlehen beläuft sich auf 10.000 US-Dollar, und dieser Betrag ist ihr Tilgungsbetrag für den ersten Monat, da dies der Gesamtbetrag ist, den sie zahlen muss. Ihre Zinszahlung beträgt 9 % pro Jahr, die sie in einen monatlichen Zinssatz umrechnet:
9 % ÷ 12 Monate im Jahr = 0,0075
Anschließend berechnet sie, wie viel Zinsen sie pro Monat für ihr bestehendes Kapital zahlen muss:
10.000 $ x 0,0075 = 75 $ pro Monat
In der Spalte „Kapitalzahlung“ berechnet sie die Mindestkapitalzahlung, die sie jeden Monat leisten muss, um das Kapital in drei Jahren abzubezahlen. Dazu dividiert sie den Kapitalbetrag durch die Anzahl der Monate der Kreditlaufzeit:
10.000 $ ÷ 36 = 278 $.
Jetzt hat ihr Terminplan den ersten Monat ausgefüllt und sieht so aus:
Monat Kapitalbetrag Zinszahlung Kapitalzahlung 1 10.000 $ 75 $ 278 $ Um die folgenden Monate zu berechnen, subtrahiert sie die Zinszahlung und die Kapitalzahlung vom Kapitalbetrag:
10.000 $ – (75 $ + 278 $) = 9.647 $
Dieser Betrag ist ihr neuer Kapitalbetrag für den zweiten Monat der Darlehenslaufzeit. Um die Amortisation dieses Monats zu berechnen, ermittelt sie den monatlichen Zinssatz für diesen neuen Kapitalbetrag:
9647 x 0,0075 = 72 $
Wenn Sugar im zweiten Monat den gleichen Betrag zahlt wie im ersten Monat, fließt ein größerer Teil ihrer Zahlung in die Tilgung des Kapitals, da weniger Zinsen anfallen. Im ersten Monat zahlte sie:
75 $ + 278 $ = 353 $
Im zweiten Monat zahlt sie den gleichen Betrag, und da ihre Zinszahlung auf 72 $ gesunken ist, beträgt ihre Hauptzahlung:
353 $ – 72 $ = 281 $
Nach der Berechnung der Abschreibungen für den ersten und zweiten Monat sieht der Zeitplan wie folgt aus:
Monat Kapitalzins Kapitalzahlung 110.000 $ 75 $ 2.782 $ 9.647 $ 72 $ 281Sugar kann diese Berechnungen für alle 36 Monate ihres Zahlungszeitraums fortsetzen. Wenn sie in einem Monat eine größere oder kleinere Zahlung leistet, kann sie mithilfe dieses Diagramms aufzeichnen, wie sich dies auf ihre Abschreibung auswirkt, wie viel von der Hauptzahlung sie leistet und wie sich dies auf den Zinssatz im folgenden Monat auswirkt.
So berechnen Sie die Abschreibung eines immateriellen Vermögenswerts
Sie können die folgenden Schritte ausführen, um die Abschreibung eines immateriellen Vermögenswerts zu berechnen:
1. Finden Sie die Basis und den Restwert
Die Berechnung der Abschreibung eines immateriellen Vermögenswerts ähnelt der Berechnung seiner Abschreibung. Ermitteln Sie zunächst die Kostenbasis bzw. den Betrag, den Sie für den Erwerb oder die Erstellung des Vermögenswerts gezahlt haben, und seinen Restwert. Der Restwert ist der Wert eines Vermögenswerts am Ende seiner Nutzungsdauer für Sie. Ein immaterieller Vermögenswert hat am Ende seiner Nutzungsdauer einen Wert von 0 $, da es sich nicht um einen physischen Vermögenswert handelt. Wenn Sie über einen immateriellen Vermögenswert verfügen, dessen Restwert größer als 0 ist, können Sie ihn von der Basis abziehen, bevor Sie fortfahren. Andernfalls können Sie die Berechnung mit dem Basiswert fortsetzen.
3. Teilen Sie durch die verbleibenden Monate
Sobald Sie den Wert eines immateriellen Vermögenswerts einschließlich seines Restwerts kennen, können Sie den Wert durch die Anzahl der Jahre seiner Nutzungsdauer dividieren. Die Nutzungsdauer eines immateriellen Vermögenswerts bezeichnet die Zeit, in der Sie mit dem immateriellen Vermögenswert Gewinne erzielen können. Wenn man die verbleibenden Monate durch den Wert des immateriellen Vermögenswerts dividiert, erhält man den Wert jedes einzelnen Monats. Anhand des monatlichen Wertes können Sie die Amortisation für die verbleibende Kreditlaufzeit ermitteln.
4. Erfassen Sie die Kosten in der Gewinn- und Verlustrechnung.
Sie können jedes Jahr den Wert Ihres Vermögens, der als Kostenbasis dient, als Vermögenswert in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung erfassen. In einem Konto namens „Kumulierte Abschreibung“ können Sie die Wertminderung aufgrund der Abschreibung für dieses Jahr erfassen. Dadurch wird der Wert eines Vermögenswerts gegen seinen Wertverlust im Laufe der Zeit abgewogen, sodass Ihre Gewinn- und Verlustrechnung Ihr Vermögen genau widerspiegelt.
Beispiel für die Abschreibung eines immateriellen Vermögenswerts
Hier ist ein Beispiel für die Abschreibung eines immateriellen Vermögenswerts:
TechINK. erwirbt ein Patent für eine Erfindung, die er herstellen und für 50.000 US-Dollar verkaufen möchte. TechINC geht davon aus, dass die von ihm erfundene Technologie nach fünf Jahren möglicherweise keinen Wert mehr hat und das Patent möglicherweise nur in diesem Zeitraum nützlich ist. Die Gewinn- und Verlustrechnung von TechINC weist einen Vermögenswert von 50.000 US-Dollar pro Patent aus. Sobald das Patent abläuft, ist TechINC nicht in der Lage, das Patent zu verkaufen oder einen Gewinn daraus zu erzielen, sodass sein Restwert 0 US-Dollar beträgt.
TechINC teilt den Wert eines Patents durch seine Nutzungsjahre:
50.000 $ ÷ 5 = 10.000 $
Unter Berücksichtigung dieser Abschreibung sieht die Gewinn- und Verlustrechnung von TechINC nach einem Jahr wie folgt aus:
Ressourcen
Patent: 50.000 US-Dollar.
Kumulierte Abschreibung: -10.000 $
Nettoinventarwert: 40.000 $