So berechnen Sie die Abschreibung | • BUOM

Der teure Kauf von Ausrüstung oder Eigentum für Ihr Unternehmen kann oft zu einem Steuerabzug für Ihr Unternehmen führen. Nach den Steuervorschriften müssen Sie den gesamten Kaufpreis der Vermögenswerte, die Sie als Geschäftsausgaben absetzen möchten, über deren geschätzte Nutzungsdauer verteilen. Hierzu können Sie eine von mehreren Methoden zur Berechnung der Abschreibung nutzen. In diesem Artikel besprechen wir, was eine Abschreibung ist und wie man sie anhand von vier Hauptmethoden berechnet.

Was ist eine Abschreibung?

Bei der Abschreibung handelt es sich um eine Buchhaltungsmethode, mit der die Anschaffungskosten eines Vermögenswerts über die Zeit verteilt werden, typischerweise über seine Nutzungsdauer. Dabei handelt es sich um eine Schätzung, wie lange in Jahren der Vermögenswert genutzt werden – oder nützlich sein – und Erträge erwirtschaften kann. Wenn Ihr Unternehmen einen Vermögenswert erwirbt, können Sie die Kosten als Geschäftsausgaben abziehen, die Steuervorschriften des Bundes verlangen jedoch, dass Sie die Gesamtkosten über die geschätzte Nutzungsdauer verteilen.

Die Abschreibung zeigt die Kosten für die Nutzung eines Vermögenswerts im Laufe der Zeit und steht in keinem Zusammenhang mit seinem physischen Zustand. Zum Beispiel, wenn Sie für Ihr Unternehmen Ausrüstung mit einem Gesamtpreis von 1.000 US-Dollar gekauft haben. Die durchschnittliche Nutzungsdauer dieser Geräte beträgt 10 Jahre, sodass ihr Wert jedes Jahr um 10 % sinkt.

Warum brauche ich eine Abschreibung?

Durch die Abschreibung von Vermögenswerten haben Sie mehr Kontrolle über Ihre Finanzen, da Sie bestimmen können, wie viel Steuern Sie jedes Jahr von diesen Vermögenswerten abziehen. Durch die Abschreibung können Sie die hohen Ausgaben Ihres Unternehmens auf mehrere Jahre verteilen, anstatt sie in Ihren Büchern als eine einzige große Ausgabe in einem Jahr erscheinen zu lassen.

So berechnen Sie die Abschreibung

Es gibt vier Hauptmethoden zur Berechnung der Abschreibung:

  • Lineare Abschreibung: Dies ist die gebräuchlichste Methode und wird verwendet, um die Anschaffungskosten eines Vermögenswerts gleichmäßig über seine Nutzungsdauer zu verteilen.

  • Double-Decline-Buchabschreibung: Diese Methode wird verwendet, um den größten Teil der Anschaffungskosten eines Vermögenswerts unmittelbar nach seinem Kauf und einen geringeren Betrag später während seiner Nutzungsdauer abzuschreiben.

  • Jährliche Gesamtabschreibung: Diese Methode wird verwendet, um den Großteil der Anschaffungskosten eines Vermögenswerts in den ersten Jahren seiner Nutzungsdauer abzuschreiben.

  • Einheiten der Produktionsabschreibung: Diese Methode wird verwendet, um ein Gerät auf der Grundlage der Arbeitsleistung, die es leistet oder leisten wird, abzuschreiben.

So berechnen Sie die Wertminderung eines Vermögenswerts mit jeder der vier Methoden, mit Beispielen für jede:

Lineare Abschreibung

Kleine Unternehmen nutzen häufig lineare Abschreibungsmethode es sei denn, sie haben einen Buchhalter oder Steuerberater. So berechnen Sie mit der linearen Abschreibungsmethode:

  1. Subtrahieren Sie den Restwert vom Wert des Vermögenswerts.

  2. Teilen Sie diese Zahl durch die Nutzungsdauer.

Die Formel sieht so aus:

(Vermögenswert – Restwert) / Nutzungsdauer = Abschreibungswert pro Jahr

Hier ist ein Beispiel:

Ihr Büro kauft ein Büroschranksystem für 15.000 US-Dollar. Das System hat einen Restwert von 500 $ und eine Nutzungsdauer von 10 Jahren. Um herauszufinden, wie viel Sie jedes Jahr an Steuern absetzen können, verwenden Sie die Formel:

(15.000 – 500) / 10 = 1.450 $

Über die 10-jährige Lebensdauer des Systems können Sie 1.450 $ pro Jahr abziehen.

Abschreibung auf zweifach degressiven Saldo

Wenn Sie den größten Teil des ursprünglichen Wertes eines Vermögenswerts zurückerhalten möchten, können Sie ihn nutzen Methode mit doppeltem degressivem Saldo Abschreibung. So berechnen Sie mit dieser Methode:

  1. Verdoppeln Sie die Menge, die Sie mit der linearen Methode einnehmen würden.

  2. Multiplizieren Sie diese Zahl mit dem Buchwert des Vermögenswerts zu Beginn des Jahres.

  3. Subtrahieren Sie diese Zahl von den ursprünglichen Anschaffungskosten des Vermögenswerts, um den Abschreibungsbetrag für das erste Jahr zu erhalten.

  4. Wiederholen Sie die ersten beiden Schritte.

  5. Subtrahieren Sie die neue Zahl vom Wert des ersten Jahres, um den Wert des zweiten Jahres zu ermitteln.

  6. Wiederholen Sie die Schritte weiterhin für die folgenden Jahre.

Die Formel sieht so aus:

(2 x linearer Abschreibungssatz) x Buchwert = degressiver Jahressaldo

Hier ist ein Beispiel:

Ein Büroschranksystem im Wert von 15.000 US-Dollar wird über 10 Jahre abgeschrieben, sodass die lineare Abschreibungsrate 10 % beträgt. Im ersten Lebensjahr des Systems:

(2 x 0,10) x 15.000 = 3.000 $

Im ersten Jahr können Sie 3.000 US-Dollar von den Systemkosten abziehen. Für das zweite Jahr betragen die Kosten jetzt 12.000 US-Dollar, also für das zweite Jahr:

(2 x 0,10) x 12.000 = 2.400 $

Sie können dann 2.400 US-Dollar von den Kosten des ersten Jahres in Höhe von 12.000 US-Dollar abziehen, um die Kosten des zweiten Jahres in Höhe von 9.600 US-Dollar zu ermitteln. Sie werden diesen Prozess drei bis zehn Jahre lang fortsetzen.

Abschreibung auf Jahresbasis

Wenn Sie beschließen, dass Sie einen größeren Teil des ursprünglichen Werts des Vermögenswerts zurückgewinnen möchten, dies aber gleichmäßiger über die Zeit verteilt, können Sie die Methode der Summe der Ziffern des Jahres (SYD) verwenden. Berechnung:

  1. Addieren Sie die Werte für die Nutzungsdauer des Vermögenswerts. Wenn die Nutzungsdauer 15 Jahre beträgt, addiert man 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15 – das ist SYD.

  2. Teilen Sie die verbleibende Lebensdauer des Vermögenswerts durch SYD.

  3. Subtrahieren Sie den Restwert vom Vermögenswert

  4. Multiplizieren Sie zwei Zahlen.

Die Formel sieht so aus:

(Verbleibende Lebensdauer / SYD) x (Vermögenswert – Restwert) = SYD-Abschreibung im ersten Jahr

Hier ist ein Beispiel:

Ihr Büroschranksystem kostet 15.000 US-Dollar, hat einen Restwert von 500 US-Dollar und wird über die 10-jährige Lebensdauer abgeschrieben. Die Addition der Zahlen für die Nutzungsdauer des Systems ergibt: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 = 55.

(10 / 55) x (15.000 – 500) = 2.610 $ Abzug im ersten Jahr.

Jedes Jahr verkürzt sich die Lebensdauer des Systems um eins, sodass die Gleichung für das zweite Jahr wie folgt aussehen würde:

(9 / 55) x (15.000 – 500) = 2.372 $ für den Abzug im zweiten Jahr.

Einheiten der Produktionsabschreibung

Unternehmen, die einen Teil der Ausrüstung, aus der ein Produkt entsteht, abziehen möchten, können die Abschreibungsmethode pro Produktionseinheit verwenden. Sie können diese Methode auch verwenden, wenn Sie die Nutzung des Assets in Stunden messen können. So berechnen Sie mit dieser Methode:

  1. Subtrahieren Sie den Restwert vom Wert des Vermögenswerts.

  2. Teilen Sie diese Zahl durch die erwartete Anzahl nützlicher Nutzungsstunden des Vermögenswerts, um die Kosten pro Stunde zu erhalten.

  3. Multiplizieren Sie die Anzahl der Stunden (oder Produktionseinheiten) über die Nutzungsdauer des Vermögenswerts mit den Kosten pro Stunde, um die Gesamtabschreibung zu erhalten.

Die Formel sieht so aus:

(Vermögenswert – Restwert) / Nutzungsstunden = Produktionsabschreibungswerteinheiten pro Stunde

Kosten pro Stunde x Nutzungsstunden = Gesamtabschreibung

Hier ist ein Beispiel:

Jonathan’s House of Tabletops kauft eine Materialschneidemaschine für 75.000 US-Dollar. Der Restwert beträgt 6.000 US-Dollar und die Nutzungsdauer beträgt 90.000 Stunden. So finden Sie Produktkosteneinheiten pro Stunde:

(75.000 – 6.000) / 90.000 = 0,76 $ pro Stunde.

So ermitteln Sie den Gesamtwertverlust einer Maschine:

0,76 x 90.000 = 69.000 $

Im Laufe der Nutzungsdauer wird die Maschine um 69.000 US-Dollar an Wert verlieren.

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