Что такое старение дебиторской задолженности? (Определение и примеры)
21 марта 2022 г.
Старение дебиторской задолженности относится к прошествии времени, прежде чем должники компании выплатят свои долги. Поскольку компании зависят от дохода от продаж от дебиторской задолженности, важно, чтобы они могли измерить, сколько времени клиенты берут, прежде чем платить им.
Мониторинг старения дебиторской задолженности – это способ для бизнеса оценить свое финансовое положение и свою кредитную политику в отношении клиентов. В этой статье мы обсудим отчет о старении дебиторской задолженности, как он работает и какие преимущества этот периодический отчет может предоставить предприятиям.
Основные выводы:
Старение дебиторской задолженности – это периодическая отчетность о дебиторской задолженности предприятия, то есть о сумме долга, которую еще предстоит выплатить клиентам.
Отчет полезен для бизнеса при определении его финансового положения и необходимости изменений в его политике продаж или кредитной политике.
Старение дебиторской задолженности помогает предприятиям рассчитать резервы по сомнительным счетам, что информирует их о том, сколько им нужно будет «списать» с бухгалтерских книг.
Что такое старение дебиторской задолженности?
Старение дебиторской задолженности — это периодический финансовый отчет, описывающий дебиторскую задолженность организации и то, как долго она остается непогашенной. Дебиторская задолженность — это платежи, которые компания ожидает получить от должников в краткосрочной перспективе, и они считаются типом активов. Эти активы возникают, когда бизнес позволяет покупателям приобретать товары в кредит. Если они не погашены, это означает, что покупатель еще не заплатил сумму, указанную в счете. По этой причине отчет о старении дебиторской задолженности измеряет финансовое состояние клиентов компании.
Компании полагаются на доход от дебиторской задолженности, чтобы оставаться в эксплуатации. Если многие счета остаются непогашенными, это может означать, что бизнес замедляется или берет на себя большой кредитный риск в своей практике продаж. Анализ старения дебиторской задолженности может помочь бизнесу оценить свое финансовое положение, а также выявить и решить потенциальные проблемы. Это инструмент управления для оценки:
Есть ли регулярно просрочивающие платежи
Если определенные клиенты становятся кредитными рисками
Если стратегии продаж и оплаты необходимо изменить
Если продажи определенным клиентам должны прекратиться
Как работает старение дебиторской задолженности?
В отчете о сроках погашения дебиторской задолженности счета-фактуры обычно группируются в столбцы в зависимости от времени, в течение которого они оставались неоплаченными. В отчетах есть столбцы для текущих и просроченных счетов, обычно в 30-дневных сегментах. Вот некоторые компоненты этого процесса отчетности:
Составление отчетов
Отчеты о просроченной дебиторской задолженности обычно представляются в виде таблиц, сгруппированных по дебиторской задолженности в зависимости от возраста. Компании могут выбрать любой диапазон дат, соответствующий их практике продаж и кредитования, например еженедельно, ежемесячно или ежеквартально. Названия столбцов — дебиторская задолженность к оплате в настоящее время и дебиторская задолженность к оплате в прошлые периоды. Заголовки строк — это имена клиентов или компаний, которые должны суммы. В каждом поле бухгалтеры пишут ожидаемую сумму денег. Вы также можете включить итоговую строку в нижней части таблицы, в которой представлены общие значения дебиторской задолженности.
Подробнее: Как рассчитать дебиторскую задолженность и связанные с ней формулы
Резервы по сомнительным счетам
Компании могут использовать отчеты о сроках погашения дебиторской задолженности для оценки резерва или резерва по сомнительным долгам. Это сумма денег, которую компания может предположить, что клиенты не планируют платить, поскольку счет-фактура просрочен в течение длительного периода времени.
Резервы на сомнительные счета являются «контраактивами», потому что они уменьшают стоимость активов бизнеса, его дебиторской задолженности. Отчеты о старении показывают сумму, которую бизнес должен «списать» или вычесть из своих бухгалтерских книг. Поскольку это прогнозная методология, если фактические результаты отличаются, компании могут соответствующим образом скорректировать свою отчетность.
Хотя существуют разные методы, вот как этот процесс работает в целом:
Компании применяют процент вероятности дефолта для каждой группы дебиторской задолженности в зависимости от их возраста. Те, у кого есть более длительные просрочки, получают более высокий процент риска дефолта.
Затем бухгалтеры суммируют проценты и находят общую оценку безнадежных счетов. Это помогает им понять снижение стоимости их активов.
Предприятия обычно создают балансы для сомнительных счетов и расходов по безнадежным долгам. Они также могут проводить классификацию рисков, присваивая каждому клиенту оценку риска и используя исторические данные для нахождения поправок на сомнительные счета.
Бухгалтеры, которые ведут учет по методу начисления, могут отражать резервы по сомнительным счетам одновременно с продажей. Это помогает им прогнозировать потенциальные расходы по безнадежным долгам и повышать точность финансовых отчетов. Хорошее представление о будущих доходах и расходах за определенный период времени может помочь руководителям бизнеса обеспечить финансовую стабильность и успех. Это особенно важно для компаний, которые часто предоставляют товары и услуги в кредит.
Подробнее: Как рассчитать и использовать резерв по сомнительным счетам
Преимущества старения дебиторской задолженности
Отчетность по старению дебиторской задолженности является обычной практикой в финансовых фирмах или бухгалтерских отделах. Этот процесс имеет много преимуществ, в том числе:
Понимание финансовых рисков. Важнейшей частью успешного ведения бизнеса является прогнозирование будущих тенденций и управление рисками. Старение дебиторской задолженности помогает компаниям действовать на опережение и оценивать свои будущие уровни доходов.
Уведомление клиентов: если платежи некоторых клиентов просрочены, компании могут решить обсудить с ними этот вопрос, отправив письма о сборах. Они уведомляют клиентов о просроченных остатках, предоставляют подробную информацию о незавершенных транзакциях и побуждают их погасить свои долги как можно скорее.
Пересмотр стратегии продаж и кредита: если некоторые клиенты регулярно не оплачивают свои счета или имеют высокий рейтинг риска, компании могут захотеть обслуживать их только наличными, а не в кредит. Отчеты о старении помогают компаниям пересматривать свою стратегию, чтобы оптимизировать свою деятельность и финансовый успех.
Балансировка бухгалтерских книг: понимание резервов и безнадежных долгов имеет решающее значение для отслеживания доходов, расходов и доходов компании. Это помогает бухгалтерам сбалансировать бухгалтерские книги и передавать точные записи как внутренним, так и внешним органам.
Отслеживание финансовых данных. Большая часть работы бухгалтера состоит в том, чтобы отслеживать, отслеживать и регистрировать финансовые данные бизнеса, поскольку таким образом он может поддерживать прозрачность и решать любые возникающие проблемы. Отчеты о сроках погашения дебиторской задолженности — отличный способ измерить и документировать транзакции между компанией и ее клиентами.
Принятие экстренных мер: если компания сильно полагается на свою дебиторскую задолженность, ей, возможно, придется принять срочные меры для увеличения или сохранения капитала, если у нее старение дебиторской задолженности. Эти шаги могут включать поиск инвестиций или сбор средств.
Примеры отчетов о сроках погашения дебиторской задолженности
Отчеты о сроках погашения дебиторской задолженности могут выглядеть по-разному в зависимости от размера и потребностей компании. Тем не менее, вот два примера для рассмотрения:
Пример 1
Бухгалтер Sally’s Sandwiches составляет отчет о сроках погашения дебиторской задолженности, чтобы оценить финансовое положение магазина. Они обнаруживают, что, хотя большая часть дебиторской задолженности предприятия еще не просрочена, три из них просрочены более чем на месяц. Затем они отправляют клиентам письма-напоминания, объясняя ситуацию и требуя оплаты счетов.
Пример 2
Компания Sunshine Credit создает таблицу дебиторской задолженности для расчета резервов по сомнительным долгам. По его оценкам, 10% его дебиторской задолженности, возможно, составляют расходы по безнадежным долгам. Компания учитывает это в своих отчетах и работает над планом предоставления определенным клиентам возможности продажи только за наличные.