Что такое справедливая рыночная стоимость (FMV) и как она используется?

Когда компания рассматривает возможность приобретения актива, бухгалтеры могут использовать справедливую рыночную стоимость, чтобы увидеть, по какой цене он будет продан на открытом конкурентном рынке. Эта оценочная цена может повлиять на решения о покупках, слияниях и поглощениях или учете покупок. В этой статье мы определяем справедливую рыночную стоимость, объясняем ее использование (особенно в бухгалтерском учете) и предлагаем шаги для определения справедливой рыночной стоимости активов вашей компании.

Что такое справедливая рыночная стоимость?

Справедливая рыночная стоимость (FMV) — это цена, которую продавец и покупатель договариваются о конкретном товаре, услуге, активе или обязательстве. Согласованная цена считается справедливой рыночной стоимостью только при определенных условиях. Например, и продавец, и покупатель должны знать полное состояние рассматриваемого актива или обязательства. Они также должны работать независимо, без внешнего давления на покупку или продажу. И продавец, и покупатель также должны быть свободны от какого-либо внешнего давления, чтобы завершить сделку в течение определенного периода времени.

Когда эти условия соблюдены, цена, согласованная обеими сторонами, может считаться справедливой рыночной стоимостью актива или обязательства. Если какое-либо из этих условий не соблюдается, можно будет оценить справедливую рыночную стоимость, используя другие аналогичные сделки в течение разумного периода времени.

Что такое FMV в бухгалтерском учете?

Справедливая рыночная стоимость может быть важным показателем в бухгалтерских процедурах. Это связано с тем, что иногда необходимо приблизить или предвидеть относительную стоимость активов и пассивов, когда вы балансируете бухгалтерские книги компании. Специалисты по бухгалтерскому учету обычно различают FMV, рыночную стоимость и оценочную стоимость, что может повлиять на то, как они ведут учет и сообщают различную информацию об активах и обязательствах. Хотя справедливая рыночная стоимость редко включается в формальные бухгалтерские операции, она может быть полезным инструментом для сравнения и для прогнозирования, которые могут привести к обоснованным бухгалтерским и деловым решениям.

Какая связь между FMV и балансом?

Хотя справедливая рыночная стоимость может помочь оценить стоимость товара, услуги, актива или обязательства, она обычно отделена от информации в бухгалтерском балансе. Это связано с тем, что справедливая рыночная стоимость обычно представляет собой приблизительное значение, которое может быть доказано только в том случае, если и когда актив или обязательство приобретается или продается. Поскольку бухгалтерские записи должны быть максимально точными, справедливая рыночная стоимость может означать ошибочный баланс, если она будет включена. Чаще бухгалтерские балансы включают такие показатели, как историческая стоимость, которая представляет собой цену, уплаченную компанией за товар, и фактическую стоимость за вычетом амортизации.

Некоторые ценные бумаги являются исключением в том смысле, что они могут отражаться по справедливой рыночной стоимости в бухгалтерском балансе. Это связано с тем, что те же самые ценные бумаги в настоящее время обычно доступны для рыночной торговли, и их стоимость обычно относительно точна. Подумайте о том, чтобы провести дополнительное исследование или спросить опытного бухгалтера, можно ли включить конкретный товар, услугу, актив или обязательство в баланс с использованием справедливой рыночной стоимости.

Как определить справедливую рыночную стоимость

Если вы заинтересованы в определении справедливой рыночной стоимости вашего собственного инвентаря или активов, вы можете выполнить следующие шаги:

1. Определите интересующий вас товар

Во-первых, тщательно решите, для какого предмета, услуги, актива или обязательства вы хотите рассчитать справедливую рыночную стоимость. Обязательно либо изолируйте конкретный рассматриваемый элемент, либо убедитесь, что только те элементы, которые вы хотите включить, сгруппированы вместе. Это будет важно позже, потому что вы будете сравнивать свой товар или актив с другими с такими же наблюдаемыми характеристиками, чтобы найти наиболее точную возможную справедливую рыночную стоимость.

2. Внимательно следите за его характеристиками

Затем внимательно изучите характеристики предмета или актива, который вы хотите оценить. Если это материальный товар или серия товаров, обратите внимание на их состояние и качество. Что касается нематериальных активов, подумайте о рынке этих предметов, доступном предложении и потенциальном спросе. Старайтесь помнить о таких факторах, как историческая ценность и амортизация.

3. Найдите рынок для аналогичных предметов или активов

Затем вы захотите сравнить выбранные вами предметы, активы или пассивы с другими, находящимися в том же состоянии и в том же месте, что и те, которые вы оцениваете. Попробуйте получить доступ к имеющейся бизнес-документации и записям аналогичных предприятий, если они доступны вам и если это имеет смысл для вашей ситуации. Вы также можете использовать деловые отношения и связи, чтобы найти информацию о сопоставимых активах, которая поможет вам определить справедливую рыночную стоимость ваших собственных.

0

4. Сравните свой актив с другими

После того, как вы нашли рынок для похожих предметов или активов, найдите несколько таких активов, которые наиболее точно соответствуют вашим собственным характеристикам. Помните о таких деталях, как местоположение, состояние, возраст и срок службы активов. Попробуйте собрать информацию о многих из этих релевантных элементов, потому что больший размер выборки может позволить вам рассчитать более точное среднее значение.

5. Сформулируйте среднее значение

Затем используйте найденную информацию о сопоставимых товарах, услугах, активах или обязательствах для расчета средней справедливой рыночной стоимости. Помните о потенциальных выбросах, которые могут исказить ваше среднее значение, потому что они исключительно выше или ниже, чем большинство других найденных вами цифр. Тщательно продумайте, какое среднее значение будет наиболее полезным для вашей ситуации — например, данные о медиане или моде могут различаться, и одно может быть более точным, чем другое.

6. Подумайте о профессиональной оценке

Если вы столкнетесь с проблемами на протяжении всего этого процесса, вы можете посоветоваться с профессиональным оценщиком. Это особенно полезно, когда вы хотите определить реальную рыночную стоимость материального актива, который может иметь несколько сопоставимых объектов на общем рынке. Не забудьте сбалансировать стоимость оценочных услуг с относительной важностью ваших расчетов справедливой рыночной стоимости.