Что такое операционный денежный поток?

22 февраля 2021 г.

Операционный денежный поток — это денежная стоимость, которую бухгалтеры рассчитывают, чтобы определить, сколько денег компания должна инвестировать в операции. Это важный показатель финансового состояния компании. Когда существует положительный операционный денежный поток, бизнес-лидеры и заинтересованные стороны могут инвестировать в инфраструктуру и ресурсы, которые делают условия работы более эффективными и масштабируются для дополнительного роста. В этой статье мы расскажем вам об операционном денежном потоке и почему это важно.

Что такое операционный денежный поток?

Когда предприятия генерируют расходуемые денежные средства в результате обычной деловой деятельности, показатель этой цифры называется операционным денежным потоком. Положительный результат указывает на то, что компания имеет положительный денежный поток для финансирования коммерческой деятельности. Без операционного денежного потока предприятия должны искать капитал для инвестиций в собственный успех из других источников, таких как инвесторы и кредиторы.

Иногда его называют «денежным потоком от операционных расходов». Это значение, которое появляется в верхней части балансового отчета и указывает на денежные средства, полученные от обычных деловых обязанностей, таких как производство или продажа продуктов или предоставление услуг клиентам. Это понимание служит основополагающим показателем, который указывает на финансовый успех и безопасность компании.

Операционный денежный поток (OCF) отображается в документе, называемом отчетом о движении денежных средств, который отображает приток и отток всех денежных средств в бизнесе. Отчет о движении денежных средств обычно представляет собой комбинацию информации, взятой из балансовых отчетов и отчетов о прибылях и убытках, и может быть представлен либо прямо, либо косвенно, как более подробно описано ниже. Отчет о движении денежных средств — это отчетный документ, который показывает, насколько хорошо компания управляет денежными средствами, исходя из суммы денежных средств и их эквивалентов, которые компания получает и уходит.

Почему важен операционный денежный поток?

Финансовые аналитики используют операционный денежный поток как средство определения реального финансового состояния бизнеса. Это сильная мера, потому что обычно на нее не влияют разовые аномалии. По этой причине он полезен для предоставления четкой картины финансового положения.

Например, значительный прирост доходов от крупного бронирования может временно увеличить некоторые цифры и сделать компанию более успешной. Точно так же профицит операционного денежного потока без высокой чистой выручки может указывать на другие проблемы, такие как баланс, в котором ускорены расчеты амортизации и несколько основных средств. Это финансовые данные, которые компания может использовать для принятия бизнес-решений, меняющих ее положение на рынке.

Наконец, использование этой информации может дать бизнес-лидерам представление о том, какие инновации, инфраструктура и новые ресурсы они могут себе позволить, не занимая денег. Операционный денежный поток помогает предприятиям лучше конкурировать, позволяя им продвигаться вперед на рынке.

Связанный: 5-этапное стратегическое управление

Как представить операционный денежный поток

Существует два основных метода представления операционного денежного потока в отчете о движении денежных средств. Они бывают прямыми и косвенными и будут подробно описаны ниже:

1. Прямая презентация

При прямом представлении денежных потоков от операционных расходов выручка учитывается при получении денежных средств. Таким образом, представление движения денежных средств представляет собой фактически полученные денежные средства и то, куда они направляются в течение отчетного отчетного периода. Этот метод отчетности отражает фактические притоки и оттоки денежных средств. Примеры операционного денежного потока в этом контексте включают:

• Все деньги, выплаченные третьим лицам

• Заработная плата сотрудников, начисленная за период

• Деньги, собранные с клиентов и заказчиков

• Дополнительный доход, полученный от процентов, инвестиций или дивидендов

• Подоходный налог и проценты по выплаченным инвестициям

Связанный: Управление операциями: все, что вам нужно знать

2. Косвенное представление

В компаниях чаще используется непрямая презентация. Используя этот метод, бухгалтеры рассматривают операционный денежный поток с точки зрения заработанной суммы по сравнению с фактически полученными деньгами. Этот метод начинается с чистого дохода и поддерживает денежный поток из этого числа.

В отчете о движении денежных средств, показывающем косвенное представление, в верхней строке будет показана чистая прибыль в одном столбце. Ниже в последующих строках показаны дебеты и доходы от таких вещей, как амортизационные отчисления, амортизация, расходы на ведение бизнеса, полученные или потраченные инвестиционные проценты, продажа оборудования и имущества и другие статьи, составляющие операционный доход.

В нижней части отчета число указывает на общую сумму денежных средств от операционной деятельности после внесения корректировок в чистую прибыль для учета всех притоков и оттоков.

Учить больше: 10 вопросов на собеседовании бухгалтера

Косвенное или прямое представление: что выбрать?

Важно определить, какой метод подходит для вашего бизнеса.

На практике косвенный метод отчетности о движении денежных средств имеет смысл для многих предприятий. Во-первых, многие предприятия используют метод учета по методу начисления, при котором выручка учитывается по мере ее получения, а не тогда, когда она зачисляется на счет компании. Косвенный метод соответствует этой общепринятой практике бухгалтерского учета.

Это также полезный ресурс, потому что с ним легче обращаться. Это простое вычитание чистой прибыли, и все статьи можно найти в правильно подготовленном отчете о прибылях и убытках и балансовом отчете, а это означает, что заполнение вашего отчета о движении денежных средств — это просто вопрос ввода правильных данных и расчета ответа.

Хотя использование косвенного метода для подготовки следующего отчета о движении денежных средств за отчетный период является более простой и распространенной практикой, его не одобряют регулирующие органы, которые иногда требуют большей точности от предприятий, соблюдение которых они обеспечивают.

Совет по стандартам финансового учета (FASB) рекомендует предприятиям использовать прямой метод создания отчета о движении денежных средств. Тем не менее, FASB также требует, чтобы бухгалтеры, использующие прямой метод, следовали тем же требованиям к отчетности, которые были бы представлены в косвенном методе, поэтому они должны выполнить дополнительный шаг в дополнение к уже сложному методу учета движения денежных средств.

FASB просит всех бухгалтеров, использующих прямой метод, составить отчет о сверке, обеспечивающий точность отчетности по кассе. Если вы работаете в отрасли с жестким регулированием, вы можете обнаружить, что соблюдение требований означает отчет о прямом методе движения денежных средств с отчетом о сверке, а не более простой косвенный подход, используемый несколькими компаниями.