Что такое метод бухгалтерского учета? И чем он отличается от метода списания
28 апреля 2021 г.
Не все клиенты, которые намерены погасить кредит, делают это. Метод резерва помогает предприятиям оценить долговой риск во время первоначальной покупки и позволяет им получить безвозвратную задолженность или дебиторскую задолженность.
В этой статье мы рассмотрим, что такое метод резерва, чем он отличается от метода списания и приведем пример метода резерва на практике.
Что такое льготный метод?
Предприятия, которые продают товары или услуги, используют метод резерва для выявления задолженности с плохой репутацией. Бизнес откладывает определенную сумму средств для покрытия безнадежных долгов — или денег, которые, вероятно, не будут им возвращены — и обычно рассчитывается в процентах на основе продаж компании (в предыдущий период продаж) и оценки рисков конкретного клиента. . Подготовив себя к этой потере, предприятия могут лучше предсказать, какой будет их прибыль в конце периода продаж.
Как рассчитать резерв по долгу
Существует несколько способов расчета резерва по долгу. Чтобы определить, сколько «разрешено» в вашем бюджете для безнадежных долгов в период продаж, начните с исторических данных и попробуйте следующие процентные расчеты:
Процент продаж
Начните с просмотра финансовых отчетов за предыдущие кварталы и/или годы, чтобы найти структуру долга по сумме. Рассчитайте средний процент отношения безнадежной задолженности к доходу от продаж за эти периоды времени. Используйте тот же процент, чтобы оценить, какой процент ваших прогнозируемых годовых продаж будет составлять безнадежный долг.
Пример. Предприятие анализирует свой финансовый доход за предыдущий год и обнаруживает, что 3% кредитных транзакций были безнадежными. Годовой доход от продаж за этот год составил 210 000 долларов. Они определяют, что 6300 долларов были неоплаченным долгом. Если бизнес прогнозирует примерно такие же продажи на текущий год, он может оценить свой безнадежный долг на конец года в 6300 долларов.
Расчет будет выглядеть следующим образом:
210 000 долларов США x 3% = 6 300 долларов США
Безнадежный долг: -$6300
Кредитный резерв по безнадежным долгам: 6300 долларов США.
Подробнее: Как рассчитать и использовать резерв по сомнительным счетам
Процент дебиторской задолженности
Вместо того, чтобы использовать общие проценты продаж для прогнозирования резерва по долгу, просмотрите предыдущие финансовые отчеты на предмет других закономерностей, например, когда возникла безнадежная задолженность или как она возникла.
Пример: Предприятие анализирует финансовые показатели за прошлый год и обнаруживает тенденцию к тому, что 60% кредитных транзакций за 90 дней и 0,7% кредитных транзакций за 30 дней не были оплачены. Основываясь на этих выводах, вы оцениваете те же проценты надбавок на текущий год. Основываясь на этих исторических данных, бизнес будет откладывать 60% и 0,7% продаж соответственно для подготовки к будущим предполагаемым убыткам.
Этот подход использует баланс в котором указан график сроков по дням просроченной задолженности, предполагаемый процент безнадежных долгов, остаток дебиторской задолженности и резерв на безнадежные долги.
Резерв по безнадежной задолженности сальдирует дебиторскую задолженность, что помогает определить чистую стоимость реализации.
Использование метода надбавок
Метод резерва используется для определения того, сколько денег бизнес должен отложить на будущие безнадежные или безнадежные долги клиентов.
Он учитывает стоимость убытков, которые компания ожидает от предоставления кредита клиенту. Когда бизнес определяет, что клиент не намерен возвращать ему выданный кредит, он списывает долг как безнадежный. Затем бизнес выставляет счет на резерв по безнадежным долгам — или сбережения, которые они отложили для этой цели, — и кредитует их как дебиторскую задолженность.
Пример метода допусков
Предприятие предоставляет услуги клиенту 1 января с кредитным циклом в 30 дней — кредит должен быть возвращен в течение 30 дней. Исторически сложилось так, что 0,4% сделок по бизнес-кредитам оставались неоплаченными.
Чтобы рассчитать резерв по долгу, бизнес рассчитывает 0,4% от 500 000 долларов США — кредитные операции за январь:
0,4% x 500 000 долларов США = 2 000 долларов США
В конце месяца бизнес регистрирует резерв по долгу в размере 2000 долларов США и списывает эту сумму с общей суммы кредитных операций:
500 000 долларов США – 2 000 долларов США = 498 000 долларов США
Метод резерва против метода прямого списания
Предприятия обычно используют один из двух методов учета безнадежной задолженности: метод резерва и метод резерва. метод прямого списания. Метод резерва предполагает и готовится к определенной сумме невыплаченного долга, в то время как метод прямого списания имеет дело с долгом только после того, как он не был выплачен.
Метод резерва фактически «списывает» долг как «безнадежный долг», но делает это упреждающе, поэтому непогашенная задолженность не удивляет и не расстраивает бизнес. Метод резерва может быть лучше для бизнеса, чем метод прямого списания, потому что:
Расход безнадежных долгов ближе к месту продажи или обслуживания.
Резерв готовит более точную оценку финансовых показателей на конец периода, поэтому бизнес знает, что у них есть и как подготовиться.
Списание со счета резервным методом
Когда безнадежный долг не может быть взыскан, и клиент не может его погасить, бизнес часто списывает его как часть резерва по долгу. Безнадежная дебиторская задолженность может быть списана упреждающе и, следовательно, не считается убытком в балансе.
Пример. Клиент покупает товаров на сумму 2500 долларов в кредит в магазине John’s Corner. Три недели спустя тот же покупатель уведомляет John’s Corner Store, что они подали заявление о банкротстве, и их финансовое учреждение заморозило все их активы.
Покупатель сообщает магазину, что ликвидационная стоимость этих активов меньше суммы, которую он должен своему банку, и, как следствие, John’s Corner Store не получит ничего, даже близкого к причитающимся 2500 долларов. John’s Corner Store решает ликвидировать — или списать — остаток на счету покупателя в размере 2500 долларов.
Пример восстановления аккаунта с использованием метода надбавки
Безнадежный долг часто может быть взыскан или погашен частично или полностью. При восстановлении счета компания заранее делает скидку на задолженность. Они могут угрожать судебным иском и обращаться в суды и часто — в зависимости от продолжительности долга — возвращать часть каждого остатка на счете — или безнадежного долга — который был списан. Затем бизнес может выбрать:
Восстановить списанный счет, преобразовав запись о списании.
Обработайте сумму, полученную либо заказчиком, либо из приказа, направленного судебным иском.
В финансовых отчетах продавца тогда будет указано, что счет вернулся в надлежащее состояние и оплачен полностью. Это гарантирует, что продавец сможет продолжать вести дела с этим клиентом в будущем.
Пример. Используя предыдущий пример, предположим, что клиент может погасить кредит в размере 2500 долларов США в магазине John’s Corner Store через месяц после выдачи кредита. Аккаунт клиента восстанавливается, потому что долг был уплачен. На этом этапе John’s Corner Store может разрешить покупателю снова покупать в кредит или нет.