Что такое финансовая отчетность? Определение, типы и важность
Лорен Оливер
5 октября 2021 г.
Лорен — опытный преподаватель математики, личных финансов и экономики. В настоящее время она пишет для CopyPress, где ей нравится информировать и вдохновлять клиентов и читателей.
Финансовая отчетность является важным процессом для компаний и инвесторов, поскольку она предоставляет ключевую информацию, которая показывает финансовые результаты с течением времени. Государственные и частные регулирующие учреждения также контролируют финансовую отчетность, чтобы обеспечить справедливую торговлю, компенсацию и финансовую деятельность. Как правило, вы записываете финансовую деятельность по нескольким ключевым отчетам, которые другие могут использовать для проверки. В этой статье мы обсудим, что такое финансовая отчетность, почему она важна, какие финансовые отчеты распространены и кто использует и контролирует эти документы.
Что такое финансовая отчетность?
Финансовая отчетность — это процесс документирования и сообщения финансовой деятельности и результатов деятельности за определенные периоды времени, как правило, ежеквартально или ежегодно. Компании используют финансовые отчеты для организации бухгалтерских данных и отчета о текущем финансовом состоянии. Финансовые отчеты также необходимы для прогнозирования будущей прибыльности, положения и роста отрасли, и многие финансовые отчеты доступны для публичного ознакомления. Существует несколько основных заявлений, которые следует использовать при представлении финансовых данных, и информация, которую вы включаете в эти документы, выполняет несколько ключевых задач финансовой отчетности:
Отслеживание движения денежных средств
Оценка активов и пассивов
Анализ акционерного капитала
Измерение рентабельности
Важность финансовой отчетности
Финансовая отчетность — это важная практика, которая важна, потому что она:
Контролирует доходы и расходы
Отслеживание доходов и расходов — еще один важный процесс, поддерживаемый финансовой отчетностью. Мониторинг финансовой документации необходим для эффективного управления долгом и распределения бюджета, а также дает представление об основных областях расходов. Мониторинг доходов и расходов позволяет компаниям регулярно отслеживать долги, чтобы оставаться прозрачными на конкурентных рынках. Таким образом, финансовая отчетность дает вам методы документирования для отслеживания текущих обязательств и активов. Точная финансовая документация также необходима для измерения важных показателей, в том числе отношения долга к активам, которые инвесторы используют для оценки того, насколько эффективно компании выплачивают долги и получают доход.
Обеспечивает соответствие
Финансовая отчетность включает в себя определенные процессы, которым компании следуют для соблюдения обязательных правил бухгалтерского учета. Каждый документ, который вы используете для оценки финансовой деятельности, проходит проверку нескольких финансовых регулирующих органов. Поэтому точная документация имеет решающее значение для обеспечения того, чтобы все финансовые отчеты соответствовали налоговому законодательству и критериям финансовой отчетности. Точная финансовая отчетность также упрощает процессы налогообложения, оценки и аудита, сокращая время на выполнение необходимых финансовых обязательств и дополнительно подтверждая финансовое соответствие.
Передает важные данные
Ключевые акционеры, руководители, инвесторы и специалисты полагаются на текущие финансовые данные при принятии решений, планировании бюджета и мониторинге эффективности. Важность открытой коммуникации и прозрачности необходима для поддержки финансирования, инвестиционных возможностей и финансового анализа. Многие инвесторы и кредиторы полагаются на информацию, которую компании сообщают в финансовой документации, для оценки прибыльности, рисков и будущих доходов.
Поддерживает финансовый анализ и принятие решений
Финансовая отчетность имеет решающее значение для проведения анализа в поддержку бизнес-решений. Использование финансовых отчетов улучшает подотчетность и поддерживает анализ важных финансовых данных. Такие документы, как отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет, предоставляют информацию в режиме реального времени, которую можно использовать для отслеживания исторической эффективности, определения ключевых областей расходов и создания более точных прогнозов. Благодаря более совершенным моделям данных и подробному финансовому анализу отчетность помогает компаниям оценивать текущую деятельность и принимать решения для будущего роста.
Виды финансовых отчетов
Большинство компаний документируют финансовые данные в трех ключевых отчетах, но иногда включают акционерный капитал в отдельный отчет. Следующие документы составляют первичный учет финансовой деятельности компании:
Бухгалтерский баланс
Балансовый отчет отражает общую сумму активов, обязательств и капитала, которыми вы владеете в настоящее время. Быстрый просмотр баланса может показать вам общие активы за вычетом собственного капитала и обязательств. Как правило, предприятия отслеживают балансовые отчеты ежеквартально и могут включать данные из балансовых отчетов при создании годовых отчетов. Балансовые отчеты также предоставляют оценку текущей ликвидности активов и покрытия долга в режиме реального времени. Обычно в балансовых отчетах выделяют следующие статьи:
Ликвидные активы, включая денежные средства, депозитные сертификаты, краткосрочные ценные бумаги и казначейские векселя
Текущие активы, включая дебиторскую задолженность, товарно-материальные запасы, основные средства и расходы будущих периодов
Краткосрочные обязательства, включая краткосрочную и долгосрочную задолженность, кредиторскую задолженность, задолженность по заработной плате и дивидендам, налоговые расходы и предоплаты от клиентов
Стоимость акционерного капитала и собственного капитала, такая как нераспределенная прибыль, дивиденды к получению, прирост капитала и акции
Справка о доходах
В то время как балансовый отчет анализирует текущую деятельность, отчет о прибылях и убытках отслеживает эти процессы в течение более длительного периода. Некоторые предприятия отслеживают отчеты о прибылях и убытках ежеквартально и используют эти документы для мониторинга финансовых процессов в течение года. Отчет о прибылях и убытках показывает доход, чистую прибыль, расходы и прибыль на долю капитала, если компании открывают акции на фондовой бирже. Отчет о прибылях и убытках — это тот же документ для отчетности о прибылях и убытках, и некоторые предприятия называют отчет о прибылях и убытках отчетом о прибылях и убытках или отчетом о прибылях и убытках. В этом документе есть несколько ключевых элементов:
Операционный доход, который приходится на продажу продуктов или услуг
Чистая и валовая выручка, включая общую выручку от продаж и оставшуюся выручку после вычета затрат.
Внереализационная выручка от начисленных процентов, доходов от инвестиций, выплат роялти, прироста капитала
Первичные расходы, включая себестоимость проданных товаров (COGS), амортизацию и продажи, общие и административные расходы (SG&A)
Вторичные расходы, такие как долг или проценты по кредиту, потеря активов и потеря капитала
О движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств важен для измерения эффективности, с которой компании генерируют денежные средства для погашения долгов. Документация движения денежных средств также включает в себя то, насколько хорошо предприятия финансируют операции и инвестиции, показывая текущую деятельность, которая приносит доход для покрытия расходов. Точные отчеты о движении денежных средств важны для понимания эффективности текущих практик, расходов и получения доходов.
Отчет о движении денежных средств также может предоставить инвесторам ценную информацию о том, представляет ли бизнес более высокий инвестиционный риск. В отличие от баланса и отчета о прибылях и убытках, которые требуют некоторых расчетов для отражения финансовой стоимости, отчет о движении денежных средств обычно состоит из трех ключевых элементов:
Операционная деятельность, включая дебиторскую и кредиторскую задолженность, товарно-материальные запасы, заработную плату, подоходный налог и денежные поступления
Первичная инвестиционная деятельность, включая получение и использование доходов от инвестиций, продажу активов, выдачу займов или кредитов и платежи в результате поглощений или слияний.
Вторичная инвестиционная деятельность, включая покупку основных средств для оборудования, офисных помещений или имущества
Финансовая деятельность, включая выкуп акций, выплачиваемые дивиденды, погашение и выпуск долгов, денежные средства от инвесторов и денежные выплаты акционерам.
Отчет об акционерном капитале
Акционерный капитал обычно отражается в балансе, однако более крупные корпорации могут документировать эту деятельность в отдельных отчетах. Отчет об акционерном капитале служит этой цели и включает суммы, которые ключевые заинтересованные стороны и владельцы инвестируют в компанию. Эти инвестиции включают в себя акции компаний и ценные бумаги, по которым выплачиваются дивиденды в определенные периоды. Дополнительные пункты в отчете об акционерном капитале, которые обычно проверяют компании, включают:
Продажи и выкупы обыкновенных и привилегированных акций
Приобретенные казначейские акции за вычетом любых перевыпущенных казначейских облигаций в течение отчетного периода
Нераспределенная прибыль после вычета дивидендов и убытков
Накопленный доход, включая доходы от нереализованного прироста капитала, за вычетом капитальных убытков.
Кто использует финансовые отчеты?
Финансовая отчетность является неотъемлемым процессом практически во всех отраслях. Предприятия и корпорации зависят от анализа и проверки финансовых документов для принятия решений и получения финансовой поддержки. Финансовые учреждения также полагаются на финансовую документацию для контроля за соблюдением требований, выдачи кредитов и оценки прибыльности и эффективности. Рассмотрим несколько групп и специалистов, которые используют финансовые отчеты:
Инвесторы, акционеры и кредиторы: Инвесторы и акционеры владеют акциями компании и просматривают финансовые отчеты, чтобы оценить, как компании получают прибыль. Кредиторы также используют данные из финансовых отчетов, чтобы понять, насколько хорошо компании выплачивают долги и инвестируют кредиты для обеспечения роста бизнеса.
Исполнительные менеджеры: Исполнительные директора и команды используют системы финансовой отчетности для анализа производительности и пересмотра документации. Финансовая отчетность также помогает руководству принимать решения, которые компании используют для установления целей и задач отдела.
Регулирующие учреждения. Регулирующие органы также собирают и анализируют бизнес-данные из финансовых отчетов. Государственные органы, в том числе IRS и Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC), контролируют соответствие финансовой отчетности налоговой и налоговой документации.
Отраслевые потребители: финансовая отчетность также важна для информирования потребителей о деятельности компании и обеспечения прозрачности на рынке. Открытое общение о доходах, инвестиционной деятельности и благотворительных пожертвованиях помогает информировать клиентов и может стимулировать дополнительные продажи.
Профсоюзы и работники. Профсоюзные организации, представляющие работников, контролируют финансовую отчетность, чтобы гарантировать своим членам справедливую заработную плату и справедливое обращение на рабочем месте. Финансовые отчеты также полезны для сотрудников, которые могут просматривать отчеты, чтобы получить представление о финансовой стабильности и долгосрочной прибыльности своих компаний.
Кто регулирует финансовую отчетность?
Регулирующие органы, в том числе Комиссия по ценным бумагам и биржам США, IRS и Совет по стандартам финансового учета (FASB), устанавливают стандарты, в которых излагаются протоколы и требуемые методы, относящиеся к финансовой деятельности и документации. SEC отвечает за надзор за рынками капитала и устанавливает правила инвестиционной деятельности на фондовых рынках. В зависимости от типа бизнеса, активности на рынке капитала и финансирования SEC требует, чтобы публичные компании и участники рынка регулярно раскрывали финансовую информацию для проверки инвесторами.
FASB — это частный регулирующий орган, который устанавливает и контролирует Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP). GAAP обеспечивает основу для финансовых процессов, которая поддерживает эффективность отчетности и обеспечивает соответствие другим стандартам.
Обратите внимание, что ни одна из компаний, упомянутых в этой статье, не связана с компанией Indeed.
Эта статья предназначена только для информационных целей и не предназначена для предоставления финансовых рекомендаций. Проконсультируйтесь с лицензированным специалистом по финансам по любым вопросам, с которыми вы можете столкнуться.