Что такое чистый убыток? Определение, примеры и способы расчета

22 февраля 2021 г.

Если вы работаете с финансовыми отчетами или отчетами, вам необходимо четкое понимание концепции чистого убытка. Этот бухгалтерский термин включает в себя несколько компонентов, которые могут помочь вам найти ценную информацию о вашей компании. Понимание чистых убытков также может помочь вам принимать более выгодные решения для вашей организации. В этой статье мы объясним, что такое чистый убыток и что вы можете извлечь из этого.

Что такое чистый убыток?

Чистый убыток, также известный как чистый операционный убыток, возникает, когда расходы предприятия превышают доход или выручку за определенный период. Чистый убыток противоположен чистому доходу, при котором доход или выручка превышает расходы, принося прибыль.

Бизнес, который несет чистый убыток, не обязательно находится под угрозой закрытия. Краткосрочные чистые убытки могут быть ожидаемы или даже запланированы из-за различных экономических факторов, и предприятия могут использовать нераспределенную прибыль для продолжения своей деятельности. Чистый убыток отличается от валового убытка, который представляет собой отрицательную сумму, оставшуюся после вычитания стоимости проданных товаров из общей выручки.

Что входит в чистый убыток?

Чистый убыток включает доходы и расходы за определенный период. При методе начисления расходы и доходы учитываются по мере их возникновения, независимо от того, когда эти расходы были оплачены. Например, заработная плата за работу, выполненную в декабре 2019 года, не может быть выплачена до января 2020 года. Однако, поскольку расходы сопоставляются с доходами за декабрь 2019 года, они будут отражены в финансовой отчетности за 2019 год.

Несколько факторов влияют на то, когда бизнес несет чистый убыток, но все они связаны либо со снижением доходов, либо с увеличением расходов. Более низкие, чем ожидалось, доходы являются наиболее распространенной причиной чистых убытков. Вот несколько факторов, которые могут привести к чистому убытку:

Конкуренция на рынке

Когда конкурент забирает клиентов или клиентов, выручка падает, и это может привести к чистым убыткам.

Реклама

Маркетинговые кампании могут привести к чистым убыткам, если они не принесут желаемых результатов. Когда компания тратит деньги на рекламу, ей нужно, чтобы кампания приносила достаточно, чтобы покрыть эти расходы и внести свой вклад в прибыль. Когда этого не происходит, это может привести к чистому убытку.

Рост цен

Рост стоимости проданных товаров также может привести к чистому убытку. Когда затраты на производство товара или услуги возрастают, рынок может выдержать или не выдержать соответствующее увеличение цены.

Расходы на содержание

Текущие расходы — это расходы, которые компания несет, поддерживая товарно-материальные запасы на складе. Например, компании, возможно, придется платить за определенный тип хранения, такой как охлаждение или отопление. Предприятию, возможно, придется заплатить за дополнительную страховку предметов на складе. Если продукты продаются не так быстро, как обычно, расходы на их содержание растут, что может привести к чистому убытку.

Какой бы ни была причина изменения, когда получен меньший доход, чем ожидалось, даже если расходы остаются прежними, результатом является чистый убыток.

Как рассчитать чистый убыток

Формула расчета чистых убытков: выручка за вычетом расходов равняется чистым убыткам или чистой прибыли. Вот пошаговое руководство по расчету чистого убытка:

1. Первая часть информации, необходимая для расчета чистых убытков, — это выручка, то есть доход, полученный от бизнеса. Если чистая прибыль и чистый убыток — это «результат», то выручка — это «верхний предел».

2. Определите любые расходы, которые будут равняться стоимости ведения бизнеса.

3. Вычесть расходы из доходов. Если расчет дает отрицательное число, это число является чистым убытком, представляющим, сколько денег бизнес потерял за этот период. Если расчет дает положительное число, это число представляет собой чистую прибыль.

Как отразить чистый убыток в финансовой отчетности

Чистые убытки показываются в отчете о прибылях и убытках компании и отчете о собственном капитале. Выполните следующие действия, чтобы отразить чистый убыток в квартальных или годовых финансовых отчетах:

1. Просмотрите главную книгу и определите счета с дебетовым сальдо, например активы и дивиденды, и счета с кредитовым сальдо, например пассивы и доходы.

2. Запишите каждый дебетовый баланс в левой колонке формы скорректированного пробного баланса. Каждый кредитный баланс идет в правой колонке.

3. Добавьте столбец дебета, затем добавьте столбец кредита. Обе суммы должны совпадать. Если нет, ищите ошибки в бухгалтерских счетах.

4. Сложите остатки на счетах доходов в столбце кредита, чтобы найти общий доход.

5. Сложите остатки счетов расходов в столбце дебета, чтобы найти общие расходы.

6. Вычтите общие расходы из общей суммы доходов. Если расходы превышают доходы, этот расчет даст отрицательное число, то есть чистый убыток.

Точно рассчитать чистый убыток и отразить его в финансовых отчетах очень важно по нескольким причинам. Во-первых, если вы являетесь потенциальным инвестором в компанию, чистый убыток является признаком осторожности. Чистый убыток за один год является обычным явлением, но когда это происходит много лет подряд, это повод для беспокойства бизнес-аналитиков.

Еще одна важная цель расчета чистых убытков — налоги. Чистые убытки изменяют налогооблагаемую прибыль компании. Иногда это дает бизнесу право на возмещение налогов, что может позволить компании работать достаточно долго, чтобы вместо этого получать прибыль.

Примеры чистого убытка

Вот несколько примеров деловых ситуаций, которые могут привести к чистому убытку:

Пример 1

Компания имеет доход в размере 100 000 долларов США за 2019 календарный год. Общая сумма всех расходов на ведение бизнеса составляет 120 000 долларов США. Компания покажет чистый убыток в размере 20 000 долларов за 2019 год.

Пример 2

Правительство штата завышает налоговые поступления на 1,5 миллиона долларов. В то же время расходы, связанные с содержанием дорог, превышают бюджет на 1 миллион долларов из-за большего, чем ожидалось, количества льда и снега. Эти два факта способствуют чистому убытку, поскольку они снижают доходы и увеличивают общие расходы.

Пример 3

Малый бизнес решает, что он понесет чистый убыток за год, чтобы выкупить конкурента. Покупка увеличивает расходы на 100 000 долларов. Доходы за тот же период на 75 000 долларов больше, чем ожидалось. Эти расходы создают чистый убыток в размере 25 000 долларов. управление операциями команда решает использовать 25 000 долларов нераспределенной прибыли, чтобы покрыть этот дефицит.

Низкие доходы, растущее давление со стороны конкурентов, неэффективный маркетинг и растущая стоимость проданных товаров — вот несколько общих факторов, которые могут привести к чистым убыткам.