Часто задаваемые вопросы: отчеты о прибылях и убытках
22 февраля 2021 г.
Финансовая отчетность бизнеса является ценным источником информации для инвесторов и других заинтересованных сторон. Финансовая отчетность также важна для принятия управленческих решений о будущем росте компании. Одним из важных финансовых отчетов является отчет о прибылях и убытках (P&L). В этой статье мы отвечаем на некоторые часто задаваемые вопросы об отчетах о прибылях и убытках.
Что такое отчеты о прибылях и убытках?
Отчет о прибылях и убытках также называется отчетом о прибылях и убытках, отчетом о прибылях и убытках, отчетом о расходах или отчетом о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках суммирует доходы и расходы бизнеса за определенный период, например месяц, квартал или год. Он предоставляет заинтересованным сторонам бизнеса, включая руководство и инвесторов, информацию о том, может ли бизнес получить прибыль за период за счет увеличения доходов, сокращения расходов или того и другого.
Какие методы бухгалтерского учета может использовать бизнес для подготовки отчета о прибылях и убытках?
При создании отчета о прибылях и убытках компания может выбирать между двумя методами учета: одноэтапным или многоэтапным. Одношаговый метод — это простой подход, при котором рассчитывается общая выручка предприятия до вычитания расходов, чтобы получить чистый доход предприятия.
Многоэтапный метод более сложен. Он начинается с вычета операционных расходов бизнеса из его доходов, чтобы получить операционный доход. Операционная прибыль затем добавляется к чистой внереализационной выручке и внереализационных расходов, а также прибылей или убытков от инвестиций для расчета прибыли бизнеса до налогообложения. После вычета подоходного налога окончательная сумма представляет собой чистую прибыль предприятия.
Какую информацию мне нужно включить в отчет о прибылях и убытках?
Ежемесячные бюджеты предприятия или отчеты о движении денежных средств, а также оценочные расчеты амортизации и налогов используются для заполнения отчета о прибылях и убытках. Информация, используемая для составления отчета о прибылях и убытках, включает:
Текущий счет компании и операции с кредитными картами
Мелкие денежные операции или другие операции с наличными, если предприятие сохраняет квитанции по этим операциям.
Все источники дохода, включая чеки и платежи по кредитным картам, полученные и отраженные в банковских выписках компании.
Скидки или возвраты на проданные товары или услуги
Каковы преимущества использования отчета о прибылях и убытках?
Команда менеджеров использует отчет о прибылях и убытках, чтобы оценить стабильность и тенденции доходов и расходов бизнеса. Например, команда менеджеров может обнаружить, что объем продаж увеличился, а прибыль уменьшилась. Руководство будет использовать эту информацию для поиска способов снижения операционных расходов для увеличения прибыли.
Другие заинтересованные стороны также используют отчет о прибылях и убытках. Кредиторы и инвесторы используют его для оценки уровня риска инвестирования или участия в бизнесе. Инвесторы и аналитики используют отчет о прибылях и убытках вместе с балансовым отчетом и отчетом о движении денежных средств для оценки финансовых результатов бизнеса. Например, когда инвестор рассчитывает рентабельность собственного капитала (ROE) бизнеса, сравнивая его чистую прибыль (в отчете о прибылях и убытках) с уровнем акционерного капитала (в балансе). Отчет о прибылях и убытках также отражает налогооблагаемый доход предприятия для целей IRS.
Когда мне нужно использовать отчет о прибылях и убытках?
Предприятию необходимо периодически составлять отчет о прибылях и убытках, чтобы анализировать свою прибыльность за определенный период, например, каждый квартал или год. Начинающий бизнес может создать предварительный отчет о прибылях и убытках, чтобы сделать прогнозы доходов и расходов на будущее. Предварительный отчет о прибылях и убытках имеет решающее значение для получения финансирования от инвесторов.
Как подготовить отчет о прибылях и убытках?
Отчет о прибылях и убытках отражает каждую статью доходов и расходов в отдельных строках электронной таблицы. Каждая строка будет иметь столбцы для месячной или квартальной суммы и столбец для общей суммы за текущий год. Отчет о прибылях и убытках будет состоять из следующих пунктов:
Доход бизнеса (иногда называемый продажами) за каждый месяц или квартал года
Разбивка доходов бизнеса на подкомпоненты для отражения различных источников дохода
Коммерческие расходы, выраженные в процентах от чистой прибыли бизнеса.
Прибыль бизнеса (разница между валовым доходом и расходами бизнеса), иногда называемая EBIDTA (прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации)
Проценты, уплачиваемые бизнесом по своим долгам, вычитаются из EBITDA.
Другие вычеты из EBITDA включают оценку налога, подлежащего уплате бизнесом, а также общую сумму износа и амортизации за год.
Окончательная чистая прибыль или доход, который может быть прибылью или убытком
Как выглядит отчет о прибылях и убытках?
Просмотрите этот упрощенный отчет о прибылях и убытках, чтобы увидеть, как они обычно выглядят. В примере показаны доходы бизнеса, расходы бизнеса (включая амортизацию и налогообложение) и разница между ними, которая является чистой прибылью бизнеса.
ДОХОД
% доходаПродажи$80 00080%Прочие доходы$20 00020%Общий доход**$100 000**
РАСХОДЫ
% доходаБанковские сборы$2,0002%Реклама$10,00010%Зарплата$20,00020%Общие расходы$32,00032%
EBIDTA$68,00068%Амортизация$5,0005%Налоги$30,00030%
Чистая прибыль $33 00033%## Как использовать отчет о прибылях и убытках?
Чтобы эффективно и осмысленно использовать отчет о прибылях и убытках, сравните отчеты компании за разные отчетные периоды, чтобы определить тенденции и изменения в доходах, расходах и чистой прибыли. Используйте отчет о прибылях и убытках для расчета показателей рентабельности, таких как маржа валовой прибыли, маржа чистой прибыли, маржа операционной прибыли и операционный коэффициент.
Также полезно прочитать отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств, чтобы получить подробное представление о финансовых результатах бизнеса. Руководство и другие заинтересованные стороны сравнивают отчеты о прибылях и убытках и другую финансовую отчетность компании с отчетами других компаний, работающих в той же отрасли, чтобы найти результаты и отраслевые тенденции.
В чем разница между отчетом о движении денежных средств и отчетом о прибылях и убытках?
Как отчеты о прибылях и убытках, так и отчеты о движении денежных средств показывают изменения в счетах компании за определенный период. Отчет о прибылях и убытках показывает доходы, расходы и прибыль за период, а также включает неденежные статьи, такие как амортизация. Отчет о движении денежных средств отражает чистые потоки денежных средств в бизнес и из него.
Крайне важно сравнить отчет о прибылях и убытках с отчетом о движении денежных средств, поскольку бизнес может генерировать денежный поток, не генерируя прибыль, или бизнес может быть прибыльным, не генерируя денежный поток. Методы бухгалтерского учета, такие как метод начисления, позволяют предприятию фиксировать доходы и расходы без обмена наличными.
В чем разница между бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках?
Отчет о прибылях и убытках отражает доходы, расходы и прибыльность бизнеса за определенный период. Бухгалтеры, инвесторы и аналитики изучают отчет о прибылях и убытках, чтобы определить денежные потоки бизнеса и возможности долгового финансирования. Бухгалтерский баланс дает представление об активах и обязательствах компании на определенную дату, обычно в последний день финансового года компании. Инвесторы тщательно изучают балансовые отчеты, чтобы оценить финансовую устойчивость бизнеса, сравнивая качество и суммы активов и пассивов.
Все ли предприятия составляют отчеты о прибылях и убытках?
Публичные компании должны готовить отчеты о прибылях и убытках. Они должны соблюдать общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) при подготовке финансовой отчетности на ежеквартальной и годовой основе, чтобы соответствовать требованиям обнародования информации. Они также подают свои финансовые отчеты в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC). Частным предприятиям не нужно соблюдать GAAP. Малые предприятия могут даже не составлять официальную финансовую отчетность.