Амортизация в отчете о прибылях и убытках: определение и примеры

26 марта 2021 г.

Амортизация — это соглашение о бухгалтерском учете, которое помогает вам распределить стоимость ваших активов. Он дает много преимуществ в отношении повышения стоимости активов и налоговых обязательств. Независимо от того, работаете ли вы в должности бухгалтера или аналитика, вы можете извлечь выгоду из понимания важности амортизации. В этой статье мы дадим определение амортизации и объясним амортизацию в отношении вашего отчета о прибылях и убытках.

Что такое амортизация в отчете о прибылях и убытках?

Амортизация – это сумма, отражающая потерю стоимости основных средств компании. Оборудование, транспортные средства и машины со временем теряют свою стоимость, и компании учитывают ее постепенно посредством амортизации. Эта сумма показывает часть стоимости актива, израсходованную в течение отчетного периода.

В отчете о прибылях и убытках амортизация отображается как коммерческий расход и считается «безналичным» расходом, поскольку он не связан с переводом денег. Компания регистрирует чистый отток денежных средств на общую себестоимость актива на момент его покупки, поэтому дальнейшая деятельность, связанная с денежными средствами, отсутствует. По этой причине амортизация отличается от большинства расходов.

При расчете амортизации учитываются три основных фактора:

1. Срок полезного использования

Срок полезного использования – это период, в течение которого компания ожидает, что актив будет продуктивным.

2. Ликвидационная стоимость

Ликвидационная стоимость — это сумма в долларах, за которую компания может перепродать актив. Стоимость актива за вычетом ликвидационной стоимости равна общей амортизации.

3. Метод амортизации

Для расчета амортизации можно использовать два основных подхода. Прямолинейный метод состоит в том, чтобы взять общую амортизацию и равномерно разделить ее в течение срока полезного использования. Формула прямолинейной амортизации:

(затраты на покупку – ликвидационная стоимость)/срок полезного использования

Ускоренный метод приводит к тому, что актив теряет стоимость более быстрыми темпами, чем прямолинейный метод. Это создает более значительную амортизацию, что позволяет увеличить налоговые вычеты и свести к минимуму налогооблагаемый доход в течение первых лет использования актива.

Амортизационные расходы учитываются до тех пор, пока актив приносит пользу компании. Это то, что бухгалтеры называют сроком полезного использования, расчетный период, по истечении которого основные средства перестают иметь ценность для компании. Вы можете указать амортизацию в операционных расходах отчета о прибылях и убытках, если актив обслуживает производство.

Пример амортизационных отчислений:

Давайте представим, что компания купила офисное здание за 420 000 долларов США, без учета земли, и предполагаемый срок полезного использования здания составляет 35 лет.

Вы можете использовать линейный метод амортизации и разделить общую стоимость на количество месяцев, представляющих срок ее полезного использования (420 месяцев), чтобы получить ежемесячные расходы на амортизацию. В каждом ежемесячном отчете о прибылях и убытках вы можете указать 1000 долларов в строке расходов на амортизацию.

Бухгалтеры также определяют ликвидационную стоимость некоторых основных средств. Стоимость брака относится к остаточной стоимости, которую они ожидают получить от предмета по истечении определенного периода.

Пример амортизационных отчислений:

Компания покупает производственные машины на сумму 600 000 долларов. Чтобы записать амортизацию, бухгалтеры оценивают ожидаемый срок службы актива в пять лет и ожидают, что стоимость машин через пять лет составит 200 000 долларов. Расчет ежегодных расходов на амортизацию выглядит следующим образом: 600 000–100 000 долл. США/5 = 100 000 долл. США.

Каждый отчетный период ежемесячная сумма амортизационных отчислений составляет 100 000 долл. США/12 = 8 333.

Почему важно отражать амортизацию в отчете о прибылях и убытках?

Отражать амортизацию в отчете о прибылях и убытках важно по многим причинам, в том числе:

Амортизация позволяет распределить стоимость

Амортизация позволяет распределить первоначальную стоимость основного средства на определенный период, обычно называемый сроком его полезного использования. Основные средства, такие как оборудование, машины и здания, могут представлять собой значительную стоимость для компании. Благодаря соглашению об амортизации компаниям не нужно осознавать эту стоимость сразу в год покупки. Они могут списать его постепенно. Это позволяет предприятиям заменять активы соответствующей суммой дохода.

Амортизация положительно влияет на прибыль компании

Теоретическая цель амортизации состоит в том, чтобы соотнести прибыль с расходами, необходимыми для создания этой прибыли. Они могут получать доход от актива, перечисляя часть его стоимости каждый год, когда они его используют.

Кроме того, некоторые налоговые правила позволяют компаниям вычитать амортизацию из налогооблагаемого дохода, увеличивая налоговую экономию.

Компании по управлению активами и инвесторы в стоимость могут покупать очень дорогие активы с большими первоначальными затратами, что приводит к значительным амортизационным отчислениям, в то время как активы не нуждаются в замене в течение многих лет. В этом случае их прибыль оказывается выше.

Точная финансовая информация

Амортизация показывает снижение стоимости основных средств с течением времени путем перечисления точных расходов, понесенных в результате использования этих активов. Этот процесс позволяет точно оценить активы, что важно, когда аналитики или инвесторы пытаются получить финансовую оценку компании.

Это также поможет вам сообщить чистую балансовую стоимость актива. Вы можете указать первоначальную стоимость актива, но она не будет включать снижение стоимости с течением времени и будет не совсем точной. Благодаря амортизации вы можете найти чистую балансовую стоимость актива по этой формуле:

Затраты на покупку – общие расходы на амортизацию = чистая балансовая стоимость.

В чем разница между амортизацией в отчете о прибылях и убытках и балансе?

Вы можете найти термин амортизация в отчете о прибылях и убытках и балансовом отчете, но между ними есть различия.

• Период. В отчете о прибылях и убытках амортизация относится к начислению в течение одного отчетного периода. Напротив, это относится к накопленной амортизации для всех основных средств на балансе.

• Природа. Амортизация по своему характеру является «контрсчетом» в балансе, в то время как в отчете о прибылях и убытках она является расходом.

• Количество. Сумма амортизации в балансовом отчете выше, чем в отчете о прибылях и убытках, потому что она представляет собой кумулятивное начисление и может отражать амортизацию за несколько лет.

Пример, показывающий разницу между амортизацией в отчете о прибылях и убытках и в балансе:

Компания приобретает оборудование стоимостью 48 000 долларов. Расчетный срок полезного использования составляет четыре года или 48 месяцев.

Норма амортизации оборудования составляет 1000 долларов в месяц. Вы можете получить его, разделив общую стоимость в 48 000 долларов на срок полезного использования в 48 месяцев.

В конце второго года в отчете о прибылях и убытках за декабрь в строке амортизационных отчислений по-прежнему отображается ежемесячная амортизация в размере 1000 долларов. С другой стороны, балансовый отчет за декабрь показывает накопленную амортизацию в размере 24 000 долларов США, поскольку это совокупная сумма амортизации, начисленной на оборудование за последние 24 месяца.

Как отразить амортизацию в отчете о прибылях и убытках

Отражение амортизации в отчете о прибылях и убытках заключается в постепенном списании стоимости актива на расходы в течение расчетного срока полезного использования актива. Вот шаги, которые вы можете выполнить, чтобы отразить амортизацию в отчете о прибылях и убытках:

1. Выберите между одной записью в глобальном журнале и одной записью для каждого типа актива.

Вы можете записать его одной записью в журнале для всех основных средств или разделить на разные записи для каждой категории основных средств.

2. Запишите дебет

Чтобы перечислить свою запись в журнале амортизации, вы можете записать дебет в счете расходов на амортизацию в отчете о прибылях и убытках.

3. Сбалансируйте свой вход

Вам необходимо записать ту же сумму в качестве контрсчета в балансе, чтобы уменьшить стоимость основных средств.

4. Остановить запись

Когда сумма накопленной амортизации равна стоимости, которую вы первоначально заплатили за приобретение основных средств, это означает, что стоимость актива равна нулю. Настало время прекратить учет амортизационных отчислений.

Пример записи амортизации 1

Амортизация начисляется единой суммой для всех основных средств.

Дебет Кредит
Амортизационные отчисления 8,000
Расход накопления 8000

Пример записи амортизации 2

Сумма амортизации распределяется по разным типам основных средств таким образом, что для каждого типа основных средств отображается отдельная сумма амортизации.

ДебетКредитАмортизационные отчисления2,000
Амортизационные отчисления-грузовики2,000
Амортизационные отчисления-оргтехника2,000
Амортизационные отчисления-программное обеспечение2,000
Накопленный расход
8000