8 часто задаваемых вопросов о штатных сотрудниках
Между работодателем и лицом, работающим на него, может существовать несколько различных договоренностей. Понимание разницы между этими видами отношений важно как для работника, так и для работодателя, особенно при определении налогов. Одним из возможных отношений является отношение штатного служащего. В этой статье мы обсудим некоторые часто задаваемые вопросы о штатных сотрудниках, чтобы помочь вам лучше понять, как эти отношения работают для работодателей и сотрудников.
Что такое штатный сотрудник?
Штатный сотрудник – это определенный тип независимого подрядчика. Работодатели обычно удерживают часть заработной платы работника в качестве части налога на социальное обеспечение и медицинскую помощь и вносят часть самостоятельно в качестве работодателя. Однако IRS не требует от работодателей делать это для независимых подрядчиков. Штатные сотрудники по-прежнему технически являются независимыми подрядчиками, но часть их заработной платы удерживается для целей налогообложения, а работодатель платит часть на социальное обеспечение и медицинскую помощь.
Не все независимые подрядчики могут стать штатными работниками. Существуют определенные требования, которым должен соответствовать подрядчик, прежде чем он сможет претендовать на этот тип налогового статуса. Как правило, если работодатель в значительной степени контролирует работу подрядчика, он с большей вероятностью будет классифицирован как штатный сотрудник.
Связанный: Объяснение подоходного налога, налоговых категорий и вычетов
Чем штатный сотрудник отличается от независимого подрядчика?
Самая большая разница между работой в качестве независимого подрядчика и в качестве штатного работника заключается в налогах, которые вы должны платить. Поскольку независимые подрядчики одновременно являются работодателем и работником, они обычно дважды платят налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Они платят как часть налога работнику, так и часть работодателя.
Как штатный работник, работодатель будет удерживать часть вашей зарплаты в счет налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Кроме того, часть этих налогов они будут платить работодателю, а не независимому подрядчику. Тот же процесс происходит и с постоянными работниками, у которых часть заработной платы удерживается в счет этих налогов, а работодатель платит другую половину. По сути, это означает, что штатный сотрудник платит половину суммы налогов по сравнению с независимым подрядчиком в аналогичной ситуации.
Связанный: Стать независимым подрядчиком: плюсы и минусы
Каковы преимущества работы штатным сотрудником?
Работа в качестве штатного работника может значительно снизить ваши налоговые обязательства. Штатные сотрудники имеют все преимущества работы в качестве независимого подрядчика, но им не нужно платить работодателю часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Например, это означает, что штатные служащие могут продолжать делать прямые вычеты из своего дохода в Приложении C своих налоговых форм, как и независимые подрядчики.
Имеют ли штатные работники право на льготы?
В большинстве случаев штатные работники не участвуют в пакетах льгот, предоставляемых работодателем. Предприятия обычно резервируют пакеты льгот, такие как медицинское страхование, для штатных сотрудников. В то время как IRS считает штатных сотрудников штатными сотрудниками для целей налогообложения социального обеспечения и Medicare, IRS считает их независимыми подрядчиками во всем остальном. Это означает, что штатным сотрудникам обычно необходимо принимать другие меры для пакетов льгот, например, регистрироваться в собственном плане медицинского обслуживания.
Связанный: Полное руководство по пакетам льгот для сотрудников
Должны ли предприятия удерживать налоги для штатных сотрудников?
IRS использует три условия, которые определяют, должен ли работодатель удерживать налоги Social Security и Medicare из заработной платы установленного законом работника. Эти условия таковы:
В договоре между работником и работодателем указывается или подразумевается, что все услуги должны выполняться лично работником.
Сотрудник не имеет значительных инвестиций в оборудование или имущество, используемое для оказания услуги. Исключение сделано для инвестиций в транспортные средства.
Работник выполняет свои обязанности на постоянной основе за одного и того же плательщика.
Если сотрудник или независимый подрядчик соответствует всем трем этим условиям, IRS рассматривает их как законных сотрудников. Если они соответствуют только одному или двум из этих условий, они, скорее всего, останутся в классификации штатных сотрудников или независимых подрядчиков.
Каковы некоторые примеры штатных сотрудников?
IRS имеет четыре различных категории, которые сотрудники могут использовать, чтобы решить, являются ли они штатными сотрудниками. Эти категории:
Водители доставки
IRS классифицирует водителей по доставке как профессионалов, которые доставляют такие продукты, как напитки, кроме молока, хлебобулочных изделий, фруктов или овощей, в соответствии с законом. Точно так же водитель службы доставки, который забирает и доставляет белье или химчистку, также, вероятно, является штатным сотрудником. IRS считает этот тип водителя штатным сотрудником, если он является агентом работодателя или получает комиссионные.
Лица, работающие с материалами, предоставленными работодателем
Если вы физическое лицо, которое работает с материалами или товарами, которые поставляет работодатель, IRS, вероятно, считает вас штатным работником. Вы также должны вернуть, а не оставить себе расходные материалы работодателю или другому лицу, указанному работодателем. Если работодатель предоставляет спецификации для работы, которая должна быть выполнена, и если сотрудник работает из дома, IRS, вероятно, считает этого человека штатным сотрудником.
Агенты по страхованию жизни
IRS считает агентов по страхованию жизни законными, если они являются агентами по продаже страхования жизни на полную ставку. Эти специалисты также в основном работают в одной компании по страхованию жизни, но в некоторых случаях они могут работать в нескольких страховых агентствах. Эти агенты в основном продают договоры страхования жизни или аннуитета.
Коммивояжеры
IRS считает коммивояжера, работающего полный рабочий день, или продавца в городе, который работает от имени работодателя, штатным служащим. Эти специалисты передают заказы работодателю от розничных продавцов, оптовиков, подрядчиков и операторов таких заведений, как гостиницы или рестораны. Товары, которые они продают, должны быть товарами для перепродажи или расходными материалами, которые покупатель использует в своей коммерческой деятельности, а работа, которую выполняет продавец, должна быть их основной коммерческой деятельностью.
Получают ли штатные сотрудники форму W-2?
Работодатели выдают W-2 штатным работникам. Заполнение формы W-2 для штатного сотрудника почти такое же, как и для других сотрудников. Первое отличие заключается в том, что в графе 13 в графе «штатный сотрудник» ставится отметка в маленьком поле. Второе отличие заключается в том, что в графе «другая компенсация» указывается сумма, которую вы заплатили штатному сотруднику.
Связанный: Понимание формы W-2
Могу ли я делать взносы в упрощенный пенсионный план для сотрудников в качестве штатного работника?
Если работодатель предлагает упрощенный пенсионный план для сотрудников, штатные сотрудники, скорее всего, могут вносить в него свой вклад. Три требования к плану SEP включают:
Сотруднику не менее 21 года.
Сотрудник проработал у работодателя не менее трех из последних пяти лет.
Сотрудник заработал не менее 600 долларов в течение календарного года.