Затраты и расходы: определения и примеры

Многие люди используют термины «затраты» и «расходы» как синонимы, но при ведении бизнеса или ведении бухгалтерского учета организации важно уметь отличать их друг от друга. Изучение разницы обеспечит надлежащее управление финансами компании. В этой статье мы различаем затраты и расходы, а также их отдельные значения и приложения в бизнесе.

Что такое стоимость?

Затраты – это сумма, уплаченная за приобретение актива. Обычно это относится к единовременному платежу за покупку основного средства или актива, приобретенного для долгосрочного использования, который не может быть быстро конвертирован в наличные деньги, такие как земля, здания и оборудование.

Стоимость может также относиться к предоплаченным расходам, таким как предоплаченная страховка. Например, страховой счет компании, применяемый в течение шести месяцев, остается расходом до тех пор, пока он не будет израсходован или не истечет срок его действия. Если страховой полис оплачивается ежемесячно, месячная ставка считается расходом, а предоплаченная страховка, рассматриваемая как актив, будет продолжать уменьшаться соответственно на ежемесячную ставку.

Виды затрат

Существует два основных типа затрат, называемых «постоянными» и «переменными». Постоянные затраты не меняются в краткосрочной перспективе, даже если происходят изменения в бизнесе. Вместо этого он часто связан с фиксированным периодом времени, таким как арендная плата или заработная плата работника. Постоянные затраты вычитаются из ежемесячного валового дохода предприятия, чтобы получить ежемесячный чистый доход или доход. Таким образом, высокий уровень фиксированных затрат требует более высокого уровня доходов, чтобы избежать убытков в конце года.

Фиксированные расходы

Некоторые примеры постоянных затрат включают в себя:

• Некоторые нематериальные активы (например, патенты)

• Материальные активы (т.е. оборудование, транспортные средства)

• Страхование

• Фиксированные процентные ставки, включенные в кредитные договоры

• Аренда

• Заработная плата или фиксированные суммы вознаграждения, выплачиваемые работникам

• Коммунальные услуги (например, электричество, телефоны)

Различные цены

Переменная стоимость — это стоимость, которая меняется в зависимости от изменений в бизнесе. Поскольку эти расходы зависят от колебаний деловой активности, в краткосрочной перспективе они гораздо менее очевидны. Предприятия часто начинают с большего количества постоянных издержек, чем переменных издержек. Предсказуемость, которая исходит от этой настройки, также может помочь гарантировать или увеличить прибыльность бизнеса на раннем этапе, привязав фиксированную цель дохода к итоговой сумме. Однако в долгосрочной перспективе большинство издержек неизбежно станут переменными, а не постоянными.

Примеры переменных затрат включают:

• Материалы

• Сдельный труд

• Комиссии

Что такое расход?

В то время как стоимость, как правило, представляет собой единовременный платеж, расходы лучше всего описать как сумму, регулярно выплачиваемую в счет текущих бизнес-операций. Эти платежи важны для способности компании генерировать доходы. Расходы напрямую влияют на коэффициенты прибыльности или на сумму, на которую доходы или прибыль превышают затраты и расходы, связанные с ведением бизнеса. Таким образом, расходы помогают определить и оценить общую эффективность компании.

Однако эти платежи не приносят долгосрочной выгоды для бизнеса. Другими словами, расходы постоянно «израсходованы» или истекают.

Виды расходов

В зависимости от типа и размера бизнеса может быть много или мало расходов. Таким образом, расходы зависят от многих факторов, связанных с бизнес-операциями, точно так же, как бизнес-операции зависят от расходов.

Общие расходы

Общие расходы могут включать:

• Стоимость товаров, проданных для обычных хозяйственных операций

• Заработная плата, оклады, комиссионные, прочая рабочая сила (т.е. сдельные контракты)

• Ремонт и обслуживание

• Аренда

• Коммунальные услуги (т.е. отопление, кондиционер, освещение, вода, телефон)

• Страховые тарифы

• Подлежащие выплате проценты

• Банковские сборы/комиссия

• Убытки от реализации внеоборотных активов

Расходы могут быть дополнительно разбиты на две отдельные категории, называемые «операционными» и «внеоперационными» расходами. Тем не менее, все расходы оплачиваются в связи с деятельностью бизнеса.

Операционные расходы

Операционные расходы могут включать:

• Стоимость проданных товаров

• Маркетинг, реклама, акции

• Заработная плата, оклады, вознаграждения работникам

• Аренда

• Страхование

• Амортизация активов

В рамках операционных расходов вы можете иметь расходы, связанные с компенсациями, офисным администрированием и эксплуатацией, а также продажами и маркетингом. Примеры каждого показаны ниже:

• Компенсация: заработная плата, оклады, другие компенсации, налог на заработную плату, комиссионные (также могут быть включены в стоимость проданных товаров), льготы, пенсионный план

• Администрация офиса: Бухгалтерские расходы, амортизация основных средств, расходы на страхование, судебные издержки, канцелярские товары, налоги на имущество, аренда, ремонт и техническое обслуживание, коммунальные услуги

• Продажи и маркетинг: реклама, прямая почтовая рассылка, развлечения и питание, рекламные материалы (например, брошюры), путешествия.

Внереализационные расходы

Внереализационные расходы могут включать:

• Подлежащие выплате проценты

• Налоги

• Начисление обесценения или резкое снижение возмещаемой стоимости основных средств

Затраты и расходы в бухгалтерском учете

Для целей бухгалтерского учета затраты отражаются в бухгалтерском балансе. Накопленная амортизация вычитается из первоначальной стоимости каждого актива, в результате чего получается «балансовая стоимость» актива. Общая стоимость или стоимостная основа актива может включать цену покупки, доставку, настройку и обучение, связанные с приобретением и использованием актива. Сумма всех бизнес-активов затем подсчитывается для включения в баланс.

Для предприятий, которые продают продукты, затраты на проданные товары, включая затраты на производство, доставку и хранение товаров, также будут суммироваться в конце года. Расходы, наоборот, отражаются в отчете о прибылях и убытках, который отражает чистую прибыль компании или прибыль/выручку. Расходы вычитаются из ежемесячного валового дохода, тем самым уменьшая общий доход бизнеса.

Иногда затраты могут стать расходами, эффективно перемещаясь из баланса компании в ее отчет о прибылях и убытках. Это происходит, когда затраты на приобретение актива для использования в бизнес-операциях превращаются в расходы на ведение бизнеса.

Затраты и расходы для целей налогообложения

Затраты напрямую не влияют на налоги. Но стоимость актива может использоваться при определении расходов на амортизацию на конец года, тем самым уменьшая прибыль для целей налогообложения. Если компания предполагает, что актив будет использоваться более 12 месяцев или после отчетной даты бухгалтерского баланса на конец года, она должна распределить стоимость или амортизировать актив на будущие финансовые периоды.

Амортизация является неденежным расходом. Это стоимость актива, распределенная по его предполагаемому «сроку службы» или периоду времени, в течение которого ожидается, что он будет использоваться для бизнеса. Этот метод учета не имеет отношения к тому, как актив был приобретен, его текущему физическому состоянию или фактическому сроку службы.

Расходы, тем не менее, имеют прямое влияние на счет налога на прибыль бизнеса. Расходы, используемые для обеспечения работы компании и получения дохода, вычитаются из налоговой декларации. В приложении это означает, что трата денег часто может сэкономить вам деньги на налогах.

Некоторые способы оборудовать свой бизнес и снизить налоговую задолженность за счет вычета расходов включают в себя:

• Закупка инвентаря и канцелярских товаров

• Предоплата по страховке или арендной плате, а также профессиональные подписки

• Настройте план 401K для сотрудников

• Списание безнадежных долгов и поврежденного или устаревшего оборудования и инвентаря

• Премировать сотрудников по итогам года

• Воспользуйтесь бонусной амортизацией

• Покупайте энергоэффективные автомобили и недвижимость

• Соответствующие временные затраты, принимая во внимание годовую прибыль от бизнеса и налоговые ставки

Всегда лучше поговорить с квалифицированным налоговым консультантом, чтобы максимизировать квалифицированные бизнес-вычеты.

Затраты против расходов

Есть несколько простых сравнений между затратами и расходами, чтобы помочь различить их. Ключевые отличия выделены ниже:

Имея в виду

• Стоимость: покупка актива или инвестиции, приносящие пользу бизнес-операциям.

• Расходы: регулярные постоянные платежи, необходимые для ведения бизнеса

Финансовый отчет

• Стоимость: отражена в балансе

• Расходы: отражены в отчете о прибылях и убытках

Цель

• Стоимость: бизнес-актив

• Расход: необходим для получения дохода от бизнеса

Влияние на рентабельность

• Стоимость: Косвенное влияние на прибыльность бизнеса

• Расходы: прямое влияние на рентабельность бизнеса

Текущее соотношение

• Стоимость: затраты, понесенные на оборотные активы, влияют на коэффициент текущей ликвидности компании или ликвидность бизнеса (формула: (оборотные активы) / (текущие обязательства))

• Расходы: не влияет на коэффициент текущей ликвидности компании.

Структура капитала

• Стоимость: затраты, понесенные в отношении внеоборотных активов, влияют на структуру капитала компании или на то, как бизнес финансирует свои активы за счет комбинации акций, долговых обязательств или гибридных ценных бумаг.

• Расходы: не влияют на структуру капитала компании.

Пример

• Стоимость: основные средства, предоплаченные расходы, запасы и т. д.

• Расходы: амортизация, проценты, сырье и т. д.