Закон Сарбейнса-Оксли: что это такое и почему это важно

8 марта 2022 г.

Закон Сарбейнса-Оксли 2002 г. был принят для решения ключевых вопросов финансовой отчетности предприятий. Правила сосредоточены на обеспечении точности, своевременности и подотчетности. В этой статье мы обсуждаем Закон Сарбейнса-Оксли, почему он важен, а также некоторые основные особенности законодательства.

Что такое Закон Сарбейнса-Оксли?

То Закон Сарбейнса-Оксли (SOX) 2002 г., также известный как Закон о корпоративной ответственности, представляет собой законодательство, направленное на улучшение финансовой деятельности и финансовой отчетности. Акт назван в честь его создателей, сенатора Пола Сарбейнса и представителя Майкла Оксли. Законодательство охватывает четыре основные области:

• Ответственность каждого члена корпорации

• Уголовное наказание

• Положение о бухгалтерском учете

• Новые средства защиты

Закон Сарбейнса-Оксли затрагивает многие организации и финансовых специалистов, в том числе:

• Публичные компании

• Некоторые частные компании

• Бухгалтеры

• Аудиторы

• Корпоративные должностные лица

• Администраторы

В дополнение к правилам, законом был создан Совет по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний для надзора за бухгалтерской отраслью. Большинство положений закона применяются к публичным компаниям, но некоторые положения также применяются к некоторым частным предприятиям.

Почему акт Сарбейнса-Оксли важен?

Закон Сарбейнса-Оксли важен, потому что он обеспечивает больший контроль над корпорациями. Этот акт был принят в результате нескольких громких дел о корпоративном мошенничестве и был разработан, чтобы удержать корпорации от совершения подобных преступлений. Закон обеспечивает защиту инвесторов от ложной финансовой отчетности и информаторов, сообщающих о мошеннических действиях.

Новые руководящие принципы устанавливают более строгие правила для корпораций в отношении того, как они отслеживают и сообщают о своих финансах, и вводят более суровые наказания для отдельных лиц и компаний, которые не соблюдают правила. Основные цели правил заключаются в том, чтобы:

• Предотвращение манипулирования данными.

• Обеспечить своевременное информирование о финансовых изменениях.

• Создайте эффективный финансовый контроль и контроль данных.

• Содействовать прозрачности среди корпораций.

• Требовать регулярного мониторинга безопасности и точности финансовых гарантий, используемых корпорациями.

Закон SOX направлен на укрепление доверия между корпорациями, общественностью и инвесторами.

Подробнее: Информирование о нарушениях: определение, законодательство, преимущества и проблемы

Ключевые части закона Сарбейнса-Оксли

Ниже приведены некоторые из ключевых разделов акта Сарбейнса-Оксли 2002 года:

Совет по надзору за бухгалтерской отчетностью публичной компании

Совет по надзору за бухгалтерской отчетностью публичной компании выполняет следующие функции:

• Установка стандартов аудиторского отчета

• Требование ко всем аудиторам публичных компаний регистрироваться в совете

• Расследование и обеспечение соблюдения

• Запрещение определенных деловых отношений, которые могут привести к конфликту интересов

Подробнее: Публичная компания против частной компании: ключевые отличия

Раздел 302

Раздел 302 Закона SOX требует, чтобы корпоративные должностные лица официально удостоверяли, что финансовая отчетность их организации соответствует требованиям SEC к раскрытию информации и точно отражает финансовое состояние их компании. Офицеры, добровольно удостоверяющие недостоверную финансовую отчетность, могут быть привлечены к уголовной ответственности, включая тюремное заключение.

Подробнее: Бухгалтерские отчеты: что это такое, почему они важны и типы отчетов

Раздел 401

Раздел 401 требует, чтобы компании раскрывали информацию о любых финансовых обязательствах или обязательствах, которые могут повлиять на их финансовую стабильность в настоящее время или в будущем. Многие из этих ситуаций считаются «забалансовыми», поскольку они традиционно не отражаются в общем балансе компании. Этот раздел повышает корпоративную прозрачность во всех финансовых операциях.

Подробнее: Балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках: определения и примеры

Раздел 404

В разделе 404 Закона SOX говорится, что менеджеры и аудиторы должны создавать внутренние средства контроля и стратегии, обеспечивающие эффективность этих средств контроля при составлении точных финансовых отчетов. Если аудиторы или другие финансовые специалисты обнаружат проблемы с контролем, они должны сообщить о них. Компании должны использовать внешних зарегистрированных аудиторов для подписания менеджерами оценки контроля за бухгалтерским учетом и отчетностью.

Подробнее: 12 причин, почему внутренний контроль важен в любом бизнесе

Раздел 409

Компании должны сообщать общественности о любых существенных изменениях в своем финансовом положении или деятельности «оперативно и на текущей основе». Эти обновления должны предоставляться простым языком и могут потребовать «качественной информации и графического представления».

Подробнее: Аудитор против бухгалтера: сравнение и противопоставление профессий в финансовой отчетности

Раздел 802

Раздел 802 Закона SOX включает в себя рекомендации по трем областям финансовой отчетности, в том числе:

• Уничтожение и фальсификация финансовой отчетности

• Ведение и хранение финансовой отчетности

• Конкретные записи, которые должны хранить предприятия, включая физические и электронные сообщения.

В разделе также описываются возможные наказания за изменение или фальсификацию записей, включая штрафы и тюремное заключение.

Раздел 906

Раздел 906 посвящен точной отчетности финансовых данных, включая требование о том, чтобы генеральный директор компании и финансовый директор или эквивалентное лицо подписывали документы. В разделе излагаются возможные уголовные наказания за несоблюдение постановления, включая штрафы и тюремное заключение.

Управление данными

Закон SOX требует от компаний реализации ряда мер безопасности для защиты своих данных. Это включает:

• Ограничение доступа к физическим и цифровым файлам, чтобы сотрудники имели доступ только к той информации, которая им необходима для выполнения их работы.

• Резервное копирование финансовых данных во внешнее хранилище

• Защита данных от внутренних и внешних угроз

• Управление тем, как компании обновляют системы, включая изменение программного обеспечения, добавление пользователей в систему и обновление баз данных.

Преимущества Закона Сарбейнса-Оксли

Некоторые из преимуществ Закона SOX включают в себя:

• Повышение доверия инвесторов: Зная строгие правила, установленные для финансовой деятельности компаний, инвесторы могут больше доверять отчетам и данным, которые они получают от корпораций. Это может стимулировать более активную инвестиционную деятельность.

• Повышение прозрачности: Закон SOX увеличивает объем информации, которую компании должны раскрывать, повышая прозрачность и доверие между крупными корпорациями и общественностью.

• Усовершенствованный внутренний контроль: Закон SOX ориентирован в основном на компании, внедряющие эффективный внутренний контроль, что позволяет компаниям определять свою собственную стратегию обеспечения безопасности и точности данных. Это означает, что компании могут найти решения, которые лучше всего подходят для их практики.

Защита сотрудников и подрядчиков: Закон SOX включает защиту сотрудников и подрядчиков, которые сообщают о подозрительной деятельности в Комиссию по ценным бумагам и биржам, запрещая компаниям принимать ответные меры против этих лиц.