Взгляд на методы амортизации
Существует несколько методов начисления амортизации и способов расчета уменьшенной стоимости актива. Такие факторы, как использование и возраст, могут привести к снижению денежной стоимости активов с течением времени. Вы можете рассчитать амортизацию активов с помощью бухгалтерского учета, который оценивает снижение стоимости на основе данных актива относительно срока его полезного использования. Амортизация активов полезна для получения доходов и заполнения налогов. В этой статье мы объясним, что такое амортизация, и обсудим различные методы амортизации стоимости.
Что такое метод амортизации?
Метод амортизации — это тактика учета снижения стоимости актива с течением времени. Предприятия ищут наиболее эффективный способ вычета расходов из доходов. Однако эффективность не означает, что организация может немедленно вычесть расходы.
Например, бизнесу может потребоваться до 30 лет в зависимости от его активов, чтобы обесценить стоимость предмета. Амортизация определяется расходами и затратами реального или материального актива в течение срока полезного использования. Чтобы компенсировать доход от этого бизнеса, владельцы, вероятно, будут фиксировать, когда они вводили актив в эксплуатацию, чтобы определить, сколько стоимости он потерял за свой срок службы.
Организации могут свободно применять любой подходящий метод амортизации. Лучше всего использовать тот метод, который отражает экономическую ситуацию в вашей компании. Зачастую компании предпочитают прямолинейный метод начисления амортизации, но не ограничиваются им. При выборе подходящего метода рассмотрите планы, которые рационально и систематически распределяют стоимость активов на отчетный период.
5 видов методов амортизации
Методы амортизации помогают рассчитать сумму стоимости, которую актив теряет в течение всего срока службы, чтобы определить амортизированную стоимость. Ниже приведены пять методов расчета амортизации:
Линейная амортизация
Линейный метод начисления амортизации является одним из наиболее эффективных методов распределения стоимости основных средств. При прямолинейном методе стоимость активов уменьшается равномерно в течение каждого периода, пока она не достигнет ликвидационной стоимости или конца срока полезного использования актива.
В бухгалтерском учете прямолинейная амортизационная стоимость актива отражается по дебету счетов расходов и кредиту счетов амортизации. После балансировки счетов расходов и амортизации расчет уменьшает стоимость основных средств.
Читать далее:[ What Is Straight-Line Depreciation? Definition, Formula and Examples](https://buom.ru/career-advice/career-development/прямая-линия-амортизация)
Двойная амортизация по методу уменьшаемого остатка
Метод двойной уменьшаемой амортизации (DDB) также известен как метод уменьшаемого остатка. Если вы ищете лучший метод учета для долгоживущего предмета, это эффективный метод. DDB — это режим ускоренной амортизации, при котором расходы подсчитываются быстро. Например, амортизация в два раза превышает стоимость традиционных методов уменьшения остатков. Поэтому актив быстро теряет свою ценность и может устареть в ваших записях в течение короткого промежутка времени.
Однако в DDB суммы амортизации велики в начале срока службы актива, но амортизированная стоимость уменьшается ежегодно. Этот метод амортизации полезен, если затраты на техническое обслуживание и ремонт со временем увеличиваются или качество обслуживания со временем снижается, чтобы компенсировать снижение стоимости амортизации.
Единицы производственной амортизации
Если вы хотите определить стоимость вашего актива на основе его использования, вы можете использовать метод единиц продукции. Величина амортизации определяется путем деления чистой стоимости актива на ожидаемую производительность в течение всего срока службы. Затем ставка умножается на производительность оборудования за указанный период. Хотя производственная единица не может использоваться для налогового вычета, вы можете использовать этот метод для учета амортизации при бухгалтерском учете.
Сумма амортизационных отчислений за годы
Если вы хотите ускорить темпы амортизации активов, метод амортизации по сумме лет (SYD) является хорошим планом амортизации. Амортизация наблюдается в первые годы срока полезного использования ваших активов. Хотя общая стоимость актива, амортизируемого с течением времени, остается неизменной даже при использовании другого метода амортизации, единственная разница заключается в том, как вы признаете время амортизации.
При использовании SYD отчетная прибыль вашего бизнеса в ближайшей перспективе будет низкой, поскольку стоимость активов быстро обесценивается, но прибыль начинает накапливаться в более поздние периоды. Таким образом, SYD может повлиять на денежный поток вашего бизнеса, поскольку амортизация активов снижает налогооблагаемую прибыль. SYD также откладывает налоговые платежи, которые вы платите позже.
Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS)
В налоговых декларациях используется метод амортизации MACRS. В этом методе активы группируются в классы, которые определяют срок полезного использования объекта. В отличие от других методов, при которых расчет стоимости амортизации может выполняться большинством людей, многие предпочитают использовать бухгалтерское и налоговое программное обеспечение для выполнения расчетов. Вы также можете использовать онлайн-калькулятор MACRS.
Примеры расчета амортизации
Если вы хотите рассчитать стоимость амортизации ваших активов, эти примеры помогут вам научиться выполнять эти расчеты с использованием различных методов амортизации.
Пример прямолинейной амортизации основных средств
Ваш бизнес закупает оборудование на сумму 600 000 долларов США с оценочной ликвидационной стоимостью 100 000 долларов США и сроком полезного использования десять лет. Вы можете рассчитать годовую линейную амортизацию оборудования следующим образом:
Покупная стоимость 600 000 долларов США – расчетная ликвидационная стоимость 100 000 долларов США = амортизируемая стоимость актива 500 000 долларов США.
1/10 срока полезного использования = 10% ежегодной нормы амортизации
10% норма амортизации X амортизируемая стоимость вашего актива в размере 500 000 долларов США = 50 000 долларов США.
Двойной пример начисления амортизации методом уменьшаемого остатка
200% прямолинейных ставок умножаются на оставшиеся активы, учитываемые в начале года. Ежегодно и со временем суммы амортизации уменьшаются. Вы можете рассчитать амортизацию DDB с помощью этого метода:
Определите процент прямолинейной амортизации (SLDP) и балансовую стоимость в начале периода, в течение которого вы хотите рассчитать амортизацию.
Умножьте оставшееся значение SLDP на два.
Например, если ваша компания покупает машину стоимостью 700 000 долларов со сроком полезного использования десять лет, ожидается, что ликвидационная стоимость машины после этого момента составит 100 000 долларов. 100 000 долларов, что является его ликвидационной стоимостью. Вы можете рассчитать двойную амортизацию по методу уменьшаемого остатка следующим образом:
Стоимость покупки 700 000 долларов США – ликвидационная стоимость 100 000 долларов США = амортизируемая стоимость 600 000 долларов США
1/10 срока полезного использования = 10% нормы амортизации в год
Амортизация за десять лет 60 000 долл. США = 600 000 долл. США, разделенная на десять лет = 60 000 долл. США ежегодной амортизации.
SLDP в размере 60 000 долларов США X2 = 120 000 долларов США DDB первого года
DDB второго года = 700 000 долларов – 120 000 долларов США = 580 000 долларов США X 20 % = 116 000 долларов США.
DDB третьего года = 580 000 долларов – 116 000 долларов США = 464 000 долларов США X 20 % = 92 800 долларов США.
Пример единиц продукции
Вот формула расчета амортизации производственным методом:
(Стоимость актива – ликвидационная стоимость) / единиц продукции, которые, как ожидается, будут произведены в течение срока полезного использования
Ваша компания приобретает оборудование стоимостью 50 000 долларов США со сроком службы семь лет и ликвидационной стоимостью 5 000 долларов США. Ожидается, что машина произведет 100 000 единиц в течение срока службы, но на данный момент она произвела 25 000 единиц.
50 000 долларов США (стоимость) – 5 000 долларов США (утилизация) = 45 000 ÷ 100 000 (единицы полезного срока службы) = 0,45
25 000 х 0,45 = 11 250
Пример амортизации SYD
Первоначальная стоимость вашего оборудования составляла 500 000 долларов, а ликвидационная стоимость — 10 000 долларов через десять лет. Расчет амортизации производится следующим образом:
500 000 долларов (стоимость) – 10 000 долларов (утилизация) = 490 000 долларов.
1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 = 55
Оставшаяся жизнь первого года десять. Таким образом, RM/DY = 10/55 = 0,1818.
Амортизация за первый год составляет 0,1818 X 490 000 долларов США = 89 090 долларов США.
Амортизация за второй год составляет 9/55 = 0,16363 X 490 000 долларов США = 80 181 долларов США.
Что включают в себя расчеты амортизации?
Вы можете амортизировать стоимость большинства материальных вещей, таких как мебель, здания, машины и автомобили, а также другие активы. Амортизация стоимости объекта требует соблюдения следующих правил:
Вы можете определить срок полезного использования активов
Вы владеете им
Срок службы актива более года
Вы используете актив в своем бизнесе
Кроме того, вы должны предоставить важную информацию об активах. Ниже приведены важные сведения, которые необходимо учитывать при амортизации активов:
Закупочные цены
Описание ваших активов
Используемый метод амортизации
Спасательная стоимость
Даты покупки