Судебная экспертиза и внутренний аудит: определение и различия

3 января 2022 г.

Чтобы обеспечить успех компании, государственного учреждения или некоммерческой группы, руководство организации может использовать ряд оценок для определения сильных сторон организации и областей, требующих улучшения. Двумя распространенными измерениями финансовой информации организации являются судебная экспертиза и внутренний аудит. Понимание различий между этими двумя экзаменами может помочь вам углубить свои знания в области делового администрирования. В этой статье мы даем определение судебной экспертизе и внутреннему аудиту, объясняем, чем отличаются эти два процесса, и предлагаем стратегии для определения того, нужна ли организации судебная экспертиза или внутренний аудит.

Что такое судебная экспертиза?

Судебно-медицинский аудит — это процесс, который включает в себя проверку финансовых отчетов и деятельности организации на предмет мошенничества. Судебные аудиторы могут искать доказательства различных видов мошенничества, включая незаконное присвоение активов, мошенничество с финансовой отчетностью, коррупцию и конфликты интересов. Результаты судебно-медицинской экспертизы могут служить доказательством в судебных делах или других судебных исках против организации или сотрудников, если аудитор обнаружит доказательства финансовых преступлений.

Что такое внутренний аудит?

При внутреннем аудите аудитор проверяет различные отделы организации и оценивает их эффективность. Аудитор может изучить финансовые отчеты и квитанции отдела, чтобы измерить, насколько хорошо менеджер и другие сотрудники укладываются в свой годовой бюджет. Они также могут изучить заработную плату, расходы на цепочку поставок и доходы, чтобы понять, насколько прибыльна определенная команда или отдел. Наряду с финансовыми измерениями внутренний аудитор может оценить операционные процедуры отдела, чтобы убедиться, что они соответствуют государственным и местным нормам.

Судебный аудит против внутреннего аудита

Руководители организаций могут использовать как криминалистический, так и внутренний аудит для проверки ключевых бизнес-функций, но эти два процесса имеют разные цели и результаты. Вот некоторые ключевые различия между судебным и внутренним аудитом:

Цели

Целью судебно-медицинской экспертизы является расследование и определение того, совершала ли организация мошенничество и какие сотрудники несут за это ответственность. Руководители организаций могут решить принять участие в судебно-медицинской экспертизе после обнаружения доказательств мошенничества или слухов о совершении сотрудниками финансовых преступлений. Они также могут начать судебно-медицинскую экспертизу во время споров об активах организации или заявлений о банкротстве, чтобы убедиться, что активы организации находятся в хорошем юридическом статусе.

Целью внутреннего аудита является оценка операционных процедур организации на предмет эффективности, соответствия нормативным требованиям и результативности. Руководители организации могут планировать регулярные внутренние аудиты, чтобы убедиться, что сотрудники обладают навыками, обучением и ресурсами для эффективного выполнения своей работы. Они также могут проводить внутренний аудит перед слиянием, поглощением или другим серьезным изменением. Например, новый генеральный директор компании может поручить финансовому директору провести внутренний аудит, чтобы определить области, требующие улучшения в компании.

Типы аудиторов

Аудиторы этих двух процессов обычно имеют разный профессиональный опыт. Судебные аудиторы — это внешние подрядчики, которые работают с компаниями-клиентами, чтобы найти доказательства мошенничества. Обычно они имеют опыт работы в области судебно-бухгалтерского учета, которая является отраслью бухгалтерского учета, которая фокусируется на юридических аспектах финансирования бизнеса. Эти финансовые специалисты могут работать в качестве фрилансеров или сотрудников в специализированной бухгалтерской или финансовой фирме. Наем внешнего аудитора-криминалиста гарантирует, что процесс аудита свободен от конфликта интересов и соответствует законам штата и федеральным законам.

Внутренние аудиторы часто являются сотрудниками компании, поскольку внутренний аудит не требует соблюдения законодательства. Эти специалисты могут быть ведущими бухгалтерами или финансовыми директорами, которые стремятся оставаться объективными при оценке операционных процедур компании. В некоторых компаниях есть специальные внутренние аудиторы, которые целыми днями оценивают работу различных отделов компании. У них может быть ученая степень в области бухгалтерского учета, финансов, делового администрирования или смежных дисциплин.

Составление отчетов

Отчеты судебно-медицинской экспертизы сосредоточены на любых обнаруженных аудитором доказательствах мошенничества или финансового неумелого управления. Руководители компаний могут представить эти отчеты в качестве доказательств в судебных делах или предоставить их следователям по уголовным делам, если это необходимо. Судебный аудитор может свидетельствовать в суде о своем расследовании и содержании аудиторского заключения. Хотя эти отчеты могут включать в себя рекомендации компании о способах повышения финансовой безопасности, цель отчета состоит в том, чтобы выявить всех преступников и предоставить доказательства.

Отчеты о внутреннем аудите часто шире, чем отчеты о судебном аудите, поскольку они сосредоточены на более широком диапазоне измерений. Эти отчеты сообщают руководителям организации как о сильных сторонах, так и о областях, требующих улучшения. Например, внутренний аудит компании может показать, что некоторые отделы работают эффективно и не выходят за рамки бюджета, в то время как другие могут извлечь выгоду из новых процессов или профессионального развития. Как правило, внутренние аудиты предоставляют более конкретные рекомендации по улучшению, чем судебные аудиты, поскольку они сосредоточены на всех процессах компании.

Вам нужен судебный или внутренний аудит?

Вот как определить, может ли компания извлечь выгоду из судебной экспертизы или внутреннего аудита:

Рассмотрим ситуацию

Определив, почему организация может извлечь выгоду из аудита, вы часто можете определить, какой тип может быть более подходящим. Судебная экспертиза может быть уместна, если организация находится в споре по контракту или активу. Еще одним поводом для судебной экспертизы является отчет осведомителя, который предупреждает организацию или средство массовой информации о возможности мошенничества. Например, если акционеры компании решат подать в суд на организацию за нецелевое использование средств, генеральный директор может нанять судебного аудитора для расследования этого иска.

Если организация не подозревается в мошенничестве, но претерпевает другие существенные изменения, то внутренний аудит может быть уместным. Сбор подробной информации об операциях и финансовом состоянии компании может помочь руководителям принимать решения во время слияний, поглощений и других событий. Также может быть полезно провести внутренний аудит, если организация не проводила его несколько лет, чтобы менеджеры и директора могли получить базовый отчет о том, как работают различные отделы организации.

Определите тип отчета в соответствии с вашими потребностями

Хотя оба типа аудита могут дать руководителям организации ключевую информацию о финансовом и операционном состоянии организации, они дают разные результаты. Если руководителям компании нужен отчет, который они могут использовать в суде или арбитраже, тогда может подойти наем судебного аудитора. Кроме того, отчеты о криминалистическом аудите часто более конкретно касаются финансовых вопросов внутри организации, поэтому они могут быть идеальным источником для подробного понимания методов бухгалтерского учета организации.

Если руководство хочет улучшить операционные и финансовые процедуры, то внутренний аудит может помочь им достичь этой цели более эффективно, чем судебный аудит. Эти отчеты могут помочь им усилить протоколы безопасности, внедрить новые политики и оценить ценность различных отделов. Они также могут помочь руководящему составу компании предотвратить мошенничество или другие преступления, которые могут потребовать проведения судебно-медицинской экспертизы.