Соотношение затрат и доходов: определение и способы расчета
23 июля 2021 г.
Финансовые специалисты используют множество инструментов для измерения и отслеживания эффективности бизнеса. Независимо от того, являетесь ли вы бухгалтером, инвестором или специалистом по финансовому планированию, вам может понадобиться оценить эффективность компании. Соотношение затрат и доходов — это один из инструментов, который вы можете использовать для измерения того, насколько эффективно бизнес использует затраты для создания продаж. В этой статье мы объясним, что такое соотношение затрат и доходов, как оно соотносится со стоимостью проданных товаров и как вы можете рассчитать собственное соотношение затрат и доходов, включая примеры.
Что такое соотношение затрат и доходов?
Отношение затрат к доходам является мерой эффективности, которая сравнивает расходы компании с ее прибылью. Он учитывает себестоимость выручки и общую выручку. Себестоимость выручки включает в себя все расходы на производство, включая расходы на маркетинг и доставку. Под общим доходом понимается общий доход от продаж за финансовый период. Соотношение затрат и доходов сравнивает эти две суммы.
Предприятия могут использовать соотношение затрат и доходов для отслеживания своей эффективности. Более низкий коэффициент затрат и доходов означает, что бизнес может приносить больше доходов при меньших затратах. Финансовые специалисты считают низкий коэффициент положительным признаком эффективности.
Компании могут использовать соотношение затрат и доходов, чтобы оценить, насколько эффективны дополнительные затраты. Например, если новая маркетинговая кампания приносит большой доход, она может снизить коэффициент, несмотря на дополнительные расходы. Со временем бизнес может стремиться снизить свой коэффициент за счет сокращения затрат или увеличения доходов.
Сравнение себестоимости выручки и себестоимости проданных товаров
Финансовые специалисты используют категории затрат, чтобы помочь оценить и сравнить расходы. При рассмотрении эффективности доходов можно выделить две общие группы затрат: себестоимость выручки и себестоимость проданных товаров. Они похожи, и полезно понять их различия, прежде чем рассчитывать коэффициент дохода:
Стоимость проданных товаров
Себестоимость проданных товаров, также называемая себестоимостью продаж, представляет собой прямые затраты на производство товаров. Компании часто указывают эту стоимость в своем балансе и используют ее для расчета различных видов прибыли. Он включает в себя следующее:
Прямые затраты на рабочую силу: Прямая рабочая сила — это труд, используемый для производства товара. Например, на фабрике эта стоимость покрывает заработную плату сотрудников, работающих над созданием новых изделий. Эта стоимость исключает все другие зарплаты.
Материальные затраты: Сюда входят детали, используемые для производства товаров, таких как металл, пластик или пиломатериалы.
Стоимость доходов
Себестоимость выручки представляет собой общую стоимость производства и доставки товаров клиентам, включая себестоимость проданных товаров и дополнительные производственные затраты. Это включает в себя следующее:
Прямые затраты на материалы и оплату труда: Себестоимость выручки включает те же расходы, что и себестоимость проданных товаров: прямые затраты на материалы и оплату труда. В себестоимость выручки этот раздел может также включать дополнительные расходы на оплату труда, такие как заработная плата специалиста по маркетингу.
Накладные расходы: Накладные расходы покрывают расходы на эксплуатацию объекта. К этой категории относятся аренда, ипотека и производственное оборудование.
Расходы на рекламу и маркетинг: Сюда входят все маркетинговые расходы, такие как рекламные щиты, полиграфический дизайн, кампании в социальных сетях и веб-сайты.
Расходы на доставку и дистрибуцию: покрывают расходы на отправку товаров покупателю. В зависимости от отрасли сюда могут входить расходы на упаковку, транспортные расходы и стоимость доставки.
Как рассчитать соотношение затрат и доходов
Чтобы рассчитать соотношение затрат и доходов, вы можете использовать эту формулу:
Соотношение затрат и доходов = затраты на доходы / общий доход
Вот шаги, которые вы можете выполнить, чтобы помочь вам рассчитать соотношение затрат и доходов:
1. Найдите стоимость дохода
Чтобы определить свои затраты, рассмотрите все производственные затраты. Вы можете использовать финансовый отчет, такой как балансовый отчет, чтобы найти затраты компании. Учитывайте прямые затраты на рабочую силу, материалы, маркетинг и распространение. Кроме того, включите любые накладные расходы, как указано выше. Сложите эти расходы вместе, чтобы получить стоимость дохода.
2. Определить общий доход
Вы можете найти общий доход на балансе компании в конце финансового периода. Компания может перечислить несколько видов доходов. Для этого расчета используйте общий или валовой доход, который показывает общую сумму денег, полученную от продаж.
3. Рассчитайте соотношение
Чтобы рассчитать коэффициент, разделите себестоимость выручки на общую выручку. Ваш ответ будет десятичной дробью, обычно меньше единицы.
4. Рассчитайте процент
Обсуждая соотношение затрат и доходов, финансовые специалисты обычно используют проценты. Чтобы найти процент, возьмите свой коэффициент и умножьте его на 100.
Например: если вы рассчитали коэффициент 0,08, умножьте его на 100, чтобы получить коэффициент затрат и доходов 8%.
Этот процент теперь показывает, сколько каждая стоимость генерирует на 100 долларов. Если ваш коэффициент затрат и доходов составляет 8%, это означает, что на каждые 8 долларов затрат компания получает 100 долларов дохода.
Пример соотношения затрат и доходов
При расчете соотношения затрат и доходов вы можете использовать примеры в качестве руководства. Вот два примера, на которые вы можете сослаться:
Пример 1
Стейси хочет найти соотношение затрат и доходов, чтобы определить эффективность своей пекарни.
Она использует свои финансовые отчеты, чтобы найти свои прямые трудовые и материальные затраты, которые в сумме составляют 15 000 долларов. Это покрывает заработную плату пекарей и стоимость всех ингредиентов. Ее расходы на маркетинг составляют 20 000 долларов, а стоимость доставки ее выпечки — 5 000 долларов. В общей сложности она тратит 10 000 долларов в год на накладные расходы, включая аренду и оборудование для выпечки. Она добавляет эти расходы, чтобы получить общую стоимость дохода:
15 000 долларов США + 20 000 долларов США + 5 000 долларов США + 10 000 долларов США = 50 000 долларов США
Она использует свои финансовые отчеты, чтобы найти свой общий доход, который составляет 300 000 долларов.
Она рассчитывает свой коэффициент затрат и доходов, беря затраты на доходы и разделив их на общий доход:
50 000 долл. США / 300 000 долл. США = 0,167
Она умножает это число на 100, чтобы найти соотношение в процентах.
0,167 х 100 = 16,7%
Соотношение затрат и доходов пекарни Стейси составляет 16,7%. Это означает, что на каждые 16 долларов, которые она тратит на производственные расходы, она зарабатывает 100 долларов на продажах. Она может использовать этот номер для отслеживания своей эффективности в следующем квартале. Сократив свои расходы или увеличив свои доходы, она может уменьшить это отношение в будущем.
Пример 2
Шон работает специалистом по финансовому планированию в MultiTech Worldwide. MultiTech хочет запустить новую маркетинговую кампанию в этом году, и Шон хочет рассчитать текущее соотношение затрат и доходов, чтобы отслеживать эффективность.
Он знает, что себестоимость дохода составила 50 000 долларов, а общий доход в этом году составил 1 000 000 долларов. Он рассчитывает соотношение затрат и доходов, разделив затраты на доходы на общий доход:
50 000 долларов США / 1 000 000 долларов США = 0,05.
Он превращает это значение в проценты, умножая его на 100.
0,05 х 100 = 5%
Это означает, что соотношение затрат и доходов компании составляет 5%. На каждые потраченные 5 долларов компания получала 100 долларов дохода.
Шон может использовать это число для отслеживания и сравнения эффективности. Маркетинговая кампания увеличит стоимость дохода в следующем году, но, если она будет успешной, она повысит общий доход, что приведет к равному или более низкому соотношению затрат и доходов при следующем расчете.
Вакансии, которые работают с коэффициентами затрат и доходов
Узнав, как рассчитать соотношение затрат и доходов, может быть полезно использовать возможности работы, требующие использования навыков. Вот список вариантов:
1. Бухгалтер
5. Аналитик по маркетинговым исследованиям
8. Экономист
9. Консультант