Понимание утверждений в аудите (с примерами)

25 марта 2022 г.

Аудит предоставляет предприятиям более подробную информацию об их налогах и гарантирует, что они соблюдают все юридические требования и выплачивают причитающиеся суммы. Аудиторы могут использовать свои утверждения при аудите, чтобы отслеживать эту информацию и правильно записывать данные. Понимание утверждений в аудите может помочь аудиторам лучше выполнять свою работу и дать компаниям представление о том, чего ожидать в ходе этого процесса. В этой статье мы определяем утверждения в аудите, обсуждаем, почему они важны, и предоставляем полный список с подробным описанием нескольких утверждений в аудите, с которыми вы можете столкнуться при получении или проведении аудита.

Что такое утверждение в аудите?

Утверждение в аудите – это заявление владельцев бизнеса и менеджеров, в котором говорится, что вся информация, которой они делятся во время аудита, является точной. Эта информация может включать такие вещи, как отчеты о прибылях и убытках, балансовые отчеты, кредитные отчеты, списки долгов, отчеты о движении денежных средств и списки заработной платы. Аудиторы проверяют эти утверждения во время аудита, чтобы убедиться, что каждое утверждение является точным. Обычно они изучают финансовые отчеты команды либо вручную, либо с помощью бухгалтерского программного обеспечения, чтобы обнаружить любые несоответствия. Затем они могут приступить к аудиту на основе этих утверждений и могут использовать утверждения при сборе дополнительных данных.

Например, аудиторы могут использовать утверждения при сборе информации о движении денежных средств компании. Компания предоставляет утверждение, показывающее, откуда она получает деньги и как тратит их. Аудиторы могут затем отслеживать эти детали с помощью своих подробных финансовых и бухгалтерских шагов, чтобы проверить их точность во время аудита. Утверждения также обеспечивают надежную правовую защиту для аудиторов и предприятий. Эти утверждения позволяют аудиторам узнать, что информация является точной, а если это не так, аудитор может использовать эту информацию в юридических ситуациях.

Почему важны утверждения

Утверждения в аудите важны по многим причинам, в том числе потому, что они:

Служить гарантией правды

Аудиторы требуют утверждений, потому что утверждения утверждают, что информация, которую предоставляет компания, является фактической. Например, компания может предоставлять утверждения о своих данных о продажах, что юридически обязывает ее заявлять о фактической основе этой информации. Утверждения часто включают утверждения вроде «Я утверждаю, что приведенная здесь информация о продажах верна, насколько мне известно». Если этот спикер лжет в своем утверждении или пытается ввести аудитора в заблуждение, утверждение предоставляет доказательства правонарушения в юридических ситуациях. Утверждения также защищают бизнес, создавая юридически обязывающие заявления, которые аудиторы соблюдают во время аудита.

Установить искажения существенности

К искажениям существенности относятся любые искажения во время аудита. Например, бухгалтерские книги компании могут содержать существенное искажение, которое позволило ей претендовать на более низкую налоговую категорию. Утверждения помогают отслеживать эти искажения, предоставляя основу, на которой аудитор может основываться. Аудитор может использовать информацию, которую предоставляет компания, для отслеживания этих искажений, например, для определения претензии, вызвавшей налоговое несоответствие. Затем они могут использовать эти данные для выявления лиц в компании, допустивших эти искажения, и для выяснения суммы долга компании.

Защита финансовых прав бизнеса

Аудиторы рассматривают утверждения как факты до тех пор, пока не выявляют несоответствия, которые могут их опровергнуть. Эта концепция защищает предприятия, предоставляя общие базы знаний между ними и их аудитором. Например, аудиторы, которые совершают ошибку и пытаются заявить, что бизнес должен больше денег, могут вернуться к утверждению, чтобы увидеть свою потенциальную ошибку. Затем они могут работать с компанией на этой основе, чтобы определить, где произошла ошибка, и более успешно отслеживать финансы бизнеса. Эта дополнительная защита полезна для предприятий, обеспокоенных ходом своего аудита.

Типы утверждений, которые могут использовать аудиторы

Утверждения в аудитах включают три основных типа: уровень транзакций, остаток на счете и утверждения о представлении и раскрытии информации. Последний тип включает вариации на уровне транзакций и утверждений баланса счета. Каждый тип охватывает различные финансовые элементы и защищает как аудиторов, так и предприятия. К этим типам относятся:

Точность

Утверждения о точности утверждают, что информация, включенная в утверждение, остается точной. Это утверждение на уровне транзакции может звучать так: «Я проверяю правильность всей информации о продажах на указанные даты, включая правильные цены и количество материалов». Компании используют эти заявления, чтобы обеспечить юридическую проверку важной информации. Аудиторы могут использовать эти утверждения при отслеживании расхождений, чтобы лучше понять, с чего могут начаться налоговые проблемы компании.

Классификация

Утверждения о классификации гласят, что вся финансовая информация получила надлежащую и справедливую классификацию. Эти заявления помогают защитить как аудиторов, так и компании, гарантируя, что эти классификации останутся должным образом отсортированными и подробными во время аудитов. Аудиторы могут использовать несоответствия между этими отчетами и классификациями во время аудитов, в то время как предприятия могут защитить себя, используя эти утверждения, когда аудиторы ошибочно классифицируют отчет и в результате могут потребовать больше денег в виде налогов.

Полнота

Утверждение полноты утверждает, что все транзакции завершены и отражены в надлежащих финансовых отчетах. Как утверждение на уровне транзакции, оно позволяет аудиторам узнать, что бизнес предоставил полную информацию в меру своих возможностей. Это утверждение может выглядеть примерно так: «Я утверждаю, что информация, включенная в эти отчеты, является полной и что все транзакции были завершены до подготовки этих документов». Аудиторы также могут использовать утверждения о полноте сальдо счетов, чтобы гарантировать, что все активы, сальдо собственного капитала и обязательства были правильно и полностью зарегистрированы.

Отрезать

Это утверждение на уровне транзакций утверждает, что вся информация за определенные периоды остается точной. Компании могут использовать эти утверждения при составлении отчетности за определенные периоды, не выходя за их пределы. Например, он может утверждать точность финансовых отчетов за предыдущий год, не комментируя отчеты за текущий год. Эти заявления могут гласить: «Я утверждаю, что финансовая информация, собранная за первый квартал 2022 года (с 1 января по 30 апреля), является точной».

Существование

Это утверждение баланса счета указывает, что определенные счета существуют в течение периода, охваченного аудитом. Например, в нем утверждается, что активы, остатки собственного капитала и обязательства существовали в течение этого отчетного периода. Отчеты о существовании могут гласить: «Я проверяю, что активы, обязательства и остатки капитала в этих таблицах существовали в течение периода аудита». Эти отчеты могут помочь выявить любые несоответствия, когда аудиторы заметят счета, которых не существовало в течение проверяемого периода. Они также могут помочь предприятиям доказать наличие важных активов и помочь аудиторам сосредоточиться на этих элементах.

Вхождение

Это утверждение на уровне транзакции утверждает, что событие, включенное в финансовые документы компании, действительно произошло. Например, если конкурент выкупил компанию, в утверждении о событии может быть указано: «Я подтверждаю, что наш конкурент приобрел контрольный пакет акций нашего бизнеса в указанную дату». Эти утверждения могут также подтверждать, что события произошли конкретно, например, выкуп, произошедший, когда покупатель приобрел акции конкретного лица. Компании могут использовать утверждения о вхождениях для разъяснения потенциально запутанных заявлений или могут использовать их в нескольких формах, чтобы обеспечить правильное обозначение всех вхождений.

Права и обязанности

Компании используют эти утверждения баланса счетов, чтобы заявлять о праве собственности на активы в своих финансовых отчетах. Например, компания может использовать утверждения, чтобы доказать, что она владеет материалами, заявленными в ходе аудита, такими как строительные материалы. В этих утверждениях утверждается, что у бизнеса есть права и обязанности в отношении этих активов, включая налоговые платежи. Заявления о правах и обязанностях могут выглядеть примерно так: «Я утверждаю, что владею всеми покрываемыми активами, проверенными в ходе этого аудита, включая обязательства и их обязательства».

оценки

Эти утверждения баланса счетов заявляют, что все обязательства, активы и остатки собственного капитала получили надлежащую оценку либо от компании, либо от оценочной компании. Использование этих утверждений помогает защитить бизнес, утверждая базовую стоимость для каждого элемента, проходящего аудит. Компании могут подтверждать эти заявления, используя такие термины, как «Я подтверждаю, что значения, представленные в этих документах, правильно и точно оценены в соответствии с налоговым законодательством штата и федеральным законодательством». Эти утверждения защищают компании, предоставляя обязательное заявление, устанавливая эти значения перед началом аудита.

Отказ от ответственности: эта статья предназначена только для информационных целей и не предназначена для предоставления юридической консультации; вам следует проконсультироваться с адвокатом по любым юридическим вопросам, которые могут у вас возникнуть.