Понимание активов и пассивов (с примерами и уравнениями)

3 ноября 2021 г.

Когда бухгалтеры рассчитывают финансовые перспективы компании, они учитывают то, как компания генерирует деньги, а также то, что отнимает прибыль у бизнеса. Эти элементы называются «активы» и «обязательства». Важно понимать эти цифры, потому что они могут помочь определить общую финансовую устойчивость компании. В этой статье мы объясняем значение активов и пассивов, приводим примеры каждого из них и рассказываем, как компании используют эти цифры в балансе для расчета общей стоимости или собственного капитала бизнеса.

Что такое активы и пассивы?

Активы и пассивы — это термины бухгалтерского учета, которые помогают предприятиям определять статьи, приносящие доход, а также вещи, которые могут уменьшить прибыль компании. Предприятия также называют активы и обязательства «прибылями» и «убытками». Активы представляют собой ресурсы компании, а пассивы представляют собой обязательства компании. Актив помогает владельцам бизнеса и финансовым специалистам узнать, чем владеет компания. Обязательства показывают, что компания должна.

Типы активов

Активы можно разделить на несколько основных категорий в зависимости от типа инвестиций или предмета и его использования.

Текущие активы (краткосрочные)

Оборотные активы состоят из предметов, которые бизнес потребляет в течение одного года. Они включают следующее:

• Дебиторская задолженность

• Денежные средства

• Инвентарь

• Рыночные ценные бумаги

• Предоплачиваемые затраты

Внеоборотные активы (долгосрочные)

Долгосрочные активы продолжают приносить доход бизнесу в течение многих лет. Их можно разделить на две основные категории:

• Материальные основные средства: оборудование, мебель, земля, здания и транспортные средства считаются материальными активами.

• Нематериальные основные средства: к ним относятся патенты, товарные знаки, авторские права или другая интеллектуальная собственность.

Инвестиционные активы

Инвестиционные активы классифицируются по тому, как они приносят доход бизнесу:

Активы роста

Эти активы включают в себя инвестиции, которые могут увеличиваться или уменьшаться с течением времени. В то время как бизнес надеется на рост, эти предметы часто меняются в цене.

Ниже приведены примеры активов роста:

• Аренда недвижимости

• Долевые ценные бумаги

• Инвестиции

Защитные активы

Защитные активы защищают от колебаний инвестиций. Они, как правило, более стабильны, принося доход в виде дивидендов.

Защитные активы компании могут включать следующее:

• Сберегательные счета

• Депозитные сертификаты

• Долговые ценные бумаги

Виды пассивов

Обязательства также подразделяются на текущие и долгосрочные:

Текущие обязательства (краткосрочные)

Эти обязательства, также называемые «краткосрочными обязательствами», включают следующие затраты, которые, как ожидается, будут оплачены в течение одного года:

• Начисленные расходы

• Налоги

• Кредиторская задолженность

• Основная сумма и проценты к уплате

• Краткосрочные кредиты

• Незаработанный доход, такой как деньги, уплаченные до оказания услуги.

Долгосрочные обязательства (долгосрочные)

Долгосрочное обязательство включает в себя текущие расходы, такие как:

• Задолженность по ипотеке

• Векселя к оплате

• Облигации

• Отложенное налоговое обязательство

• Капитальная аренда

Что такое справедливость?

Собственный капитал — это оставшаяся сумма после того, как компания вычитает свои общие обязательства из общих активов. Это способ определить стоимость компании после того, как все долги будут выплачены, а прибыль останется.

В зависимости от размера бизнеса, собственный капитал может называться по-разному. В небольшой компании собственный капитал влияет на владельца или даже небольшую группу партнеров, поскольку именно они обычно покрывают все расходы бизнеса. Это называется «собственный капитал». Однако более крупная компания подотчетна инвесторам, которые предоставляют средства для бизнеса и получения прибыли. Этот тип капитала называется «акционерным капиталом».

Оба типа собственного капитала учитывают, сколько владельцев или акционеров инвестируют в компанию вместе с нераспределенной прибылью, которую компания получает благодаря своим доходам.

Как определить собственный капитал

Следующие шаги могут помочь вам определить размер собственного капитала в бизнесе:

1. Определите свои активы

Чтобы найти сумму собственного капитала компании, вам сначала нужно рассчитать общие активы бизнеса. Чтобы определить стоимость ваших активов, сложите все, что приносит доход или способствует прибыли вашего бизнеса. Это также может быть что-то ценное, принадлежащее компании.

2. Определите свои обязательства

Поскольку пассивы противоположны активам, вам необходимо определить элементы, из-за которых у бизнеса возникают долги. Многие долги могут быть выгодными или даже необходимыми, например, ипотечные кредиты на имущество или платежную ведомость сотрудников. Однако обязательства должны быть отражены как убыток для компании.

3. Определите собственный капитал, используя активы и пассивы.

Собственный капитал определяется путем суммирования активов компании и вычитания их общей суммы обязательств из этого числа. Оставшаяся цифра представляет собой собственный капитал компании. Быстрый способ думать о собственном капитале — это активы минус пассивы.

Уравнение выглядит следующим образом:

Активы – обязательства = собственный капитал

Уравнение бухгалтерского учета для активов, обязательств и собственного капитала

Собственный капитал, обязательства и активы используются бухгалтерами для определения «уравнения баланса», также известного как «формула бухгалтерского учета». Это уравнение объединяет собственный капитал и обязательства компании для определения их общих активов, в основном перерабатывая формулу собственного капитала.

Вот формула:

Активы = собственный капитал + пассив

Бухгалтеры используют этот номер, чтобы выявить несоответствия и убедиться, что все активы, обязательства и собственный капитал точны и представлены в отчетности для обеспечения финансовой стабильности бизнеса.

Примеры уравнения справедливости

Собственный капитал помогает заинтересованным сторонам определить финансовую стоимость бизнеса.

Вот несколько примеров того, как выглядит собственный капитал в финансовой отчетности компании:

Пример 1: Затраты на открытие бизнеса

Когда вы начинаете новый бизнес, вам нужен приток денег. Денежные средства, вложенные в новую компанию, автоматически становятся активом.

Например: если трое друзей решили вместе создать маркетинговую компанию и все они вложили по 10 000 долларов, общие активы стартовой компании составят 30 000 долларов.

Затем вам нужно будет потратить деньги на оборудование и офисные помещения. Вы можете тратить 3000 долларов в месяц на аренду и 6000 долларов на компьютерное оборудование и программное обеспечение, чтобы начать выполнять работу для клиентов. Поскольку компьютерное оборудование и программное обеспечение используются предприятиями для работы и получения прибыли, 6000 долларов будут считаться активом. Однако ежемесячная арендная плата является долгосрочным обязательством, поэтому 3000 долларов США будут рассчитываться как обязательство.

Собственный капитал вашего бизнеса можно определить по следующему уравнению:

Ежемесячный баланс начинающей компании Активы Денежные средства 30 000 долл. США Компьютерное оборудование и программное обеспечение 6 000 долл. США Общие активы 36 000 долл. США Обязательства Аренда 3 000 долл. США Общие обязательства 5 000 долл. США

Пример 2: Кредит для малого бизнеса

Представьте, что другой начинающей компании требуется дополнительная помощь от банка, чтобы начать свой бизнес. Это может означать, что владельцам необходимо взять кредит для покупки оборудования и оплаты других деловых расходов. Хотя кредит является долгом, поскольку он обеспечивает приток денежных средств, он также может быть отражен в качестве актива. Поэтому кредит считается как активом, так и пассивом.

Вот пример уравнения, показывающего собственный капитал бизнеса через кредит:

Балансовый отчет малого бизнесаЕжемесячный балансовый отчет стартап-компании Активы Денежные средства 30 000 долл. США Компьютерное оборудование и программное обеспечение 50 000 долл. США Общие активы 36 000 долл. США Оборудование 10 000 долл. США Обязательства Кредит 50 000 долл. США

Советы по составлению баланса

Бухгалтерский баланс используется для определения финансового благополучия компании. Также называемый отчетом о чистой стоимости, это один из трех важных отчетов, созданных бухгалтерами.

Вот несколько ключевых способов создания эффективного и точного баланса:

• Используйте правильные цифры при составлении балансового отчета. Основывайте свой баланс на уравнении для расчета активов (формула бухгалтерского учета).

• Используйте подход с двумя столбцами для создания баланса. Бухгалтерский баланс должен быть разделен на две части. Правая часть используется для расчета общих активов, а левая часть включает обязательства и собственный капитал.

• Разделите активы и пассивы на категории. Сгруппируйте краткосрочные и долгосрочные (или текущие и долгосрочные) обязательства и активы вместе в соответствующих столбцах, чтобы рассчитать общие суммы на каждой стороне балансового отчета.

• Используйте бухгалтерский баланс для анализа. Балансовый отчет можно использовать для подготовки отчетов о финансовом моделировании, которые дают заинтересованным сторонам представление о результатах деятельности компании. Если активы намного превышают обязательства, компания, скорее всего, окажется более успешной в финансовом отношении в будущем.

• Поймите важность бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс является частью трех важных финансовых отчетов. Два других отчета включают отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств. В совокупности эти отчеты дают бухгалтерам фундаментальное представление о финансах компании.

• Получите важную финансовую информацию из баланса. Балансовый отчет может показать вам важную информацию о финансах компании, включая ликвидность оборотных активов, насколько эффективно компания использует свои активы и норму прибыли от инвестиций компании.