Планы кафетерия: определение и как они работают

Планы кафетерия — это пакеты льгот, которые позволяют сотрудникам выбирать из множества компенсаций до уплаты налогов. Чтобы получить доступ к этому плану, сотрудники отдают небольшую часть своего валового дохода до вычета налогов. Планы кафетерия более гибкие, чем другие планы льгот, и включают такие опции, как пенсионные сбережения и медицинское страхование. В этой статье мы объясним, что такое планы столовой, как они работают, их требования и как они могут принести пользу как работникам, так и работодателям.

Каковы планы столовой?

Планы кафетерия, также известные как планы кафетерия раздела 125, представляют собой пакеты льгот, которые позволяют сотрудникам выбирать планы медицинского обслуживания и льготы, которые они хотят. План получил свое название от кафетерия, где клиенты могут выбрать тип еды, которую они хотят съесть или выпить. Раздел 125 — это раздел налогового кодекса IRS, который позволяет вам конвертировать налогооблагаемые льготы, такие как заработная плата, в необлагаемые налогом льготы, такие как страхование жизни и помощь по уходу за иждивенцами. Планы кафетерия по разделу 125 отделены от полисов медицинского страхования или других программ льгот для сотрудников.

Сотрудники, участвующие в планах кафетерия, вносят небольшую часть своего валового дохода, чтобы компенсировать эти льготы. Компания обычно дает сотрудникам определенную сумму денег, которую они могут использовать при выборе предпочтительных льгот. Если выбранный им социальный пакет превышает эту сумму, работник платит частичную надбавку.

Пример: Carlisle Manufacturing информирует своих сотрудников о том, что они ежегодно получают пособие в размере 7000 долларов США. Это включает в себя:

• 5200 долларов на медицинскую страховку

• 1000 долларов на пенсию

• 1000 долларов на уход за ребенком

• 1800 долларов на страхование жизни

Помощник менеджера выбирает социальный пакет на общую сумму 8000 долларов. Поскольку ее работодатель выплачивает пособие в размере до 7000 долларов в год, она платит еще 1000 долларов. Carlisle Manufacturing вычитает эту сумму из своего годового дохода.

Как работают планы столовой?

Сотрудники, которым нужны планы питания в кафетерии, должны выбрать один план с определенными льготами и одну налогооблагаемую льготу. Квалифицированная выгода — это план отсрочки уплаты налогов, который компания вычитает из валового дохода работника в соответствии с кодом положения IRS. Примеры счетов с квалифицированными льготами включают:

• Здоровьесберегающие счета

• Страховка по инвалидности

• Помощь в усыновлении

• Польза для здоровья

Налогооблагаемая льгота дает сотрудникам возможность добавлять ежемесячную сумму денег к своей зарплате вместо того, чтобы направлять ее на планы пособий. В случае медицинского страхования, спонсируемого компанией, работодатели выплачивают часть страховых взносов каждого своего сотрудника. Если сотрудник отказывается от участия в плане, он не получает компенсацию суммы, которую могли бы стоить его страховые взносы.

В плане раздела 125 работодатели могут предлагать работникам стоимость пособий в денежной форме. Сотрудники могут использовать эти деньги для выплаты налогооблагаемых льгот. Этот план является единственным способом, которым работодатели могут предложить работникам выбор облагаемых налогом и не облагаемых налогом пособий. Планы, которые предлагают только налогооблагаемые льготы, не являются планами раздела 125.

Преимущества плана кафетерия

Вот четыре примера медицинских пособий кафетерия 125 для сотрудников:

Премиум-план (POP)

С планом POP сотрудники оплачивают свои пособия по медицинскому страхованию из своего дохода до налогообложения. Этот план предлагает работникам простые способы получения налоговых льгот. Традиционно этот план использовался в сочетании с медицинским страхованием, спонсируемым работодателем, но теперь сотрудники могут использовать планы POP для оплаты индивидуальных пособий по медицинскому страхованию до вычета налогов.

Медицинский сберегательный счет (HSA)

Сотрудники могут помещать деньги из своей зарплаты на этот сберегательный счет для оплаты медицинских расходов, утвержденных IRS. Сотрудник вносит определенную сумму на счет каждый год, вплоть до максимального предела. Чтобы получить доступ к этому плану, сотрудники должны иметь план медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP), чтобы они могли экономить на квалифицированных медицинских расходах. HDHP — это тип плана медицинского страхования, предусматривающий низкие страховые взносы и высокие франшизы.

Счета с гибкими расходами (FSA)

Этот сберегательный счет обеспечивает сотрудников деньгами для финансирования их медицинских расходов. Сотрудники в течение года берут отчисления до уплаты налогов из своей зарплаты для финансирования счета. Они могут использовать этот счет для возмещения медицинских расходов, которые не покрываются страховкой. Приемлемые медицинские расходы включают безрецептурные лекарства, рецепты и средства первой помощи.

Деньги, сэкономленные на этом счете, сотрудники должны потратить к концу планового года. У них есть период до двух с половиной месяцев после окончания планового года, чтобы использовать любые оставшиеся средства, сохраненные на счете. Когда год заканчивается или заканчивается льготный период, они теряют неиспользованные средства. Чтобы убедиться, что вы сохранили свои деньги, определите, сколько вы собираетесь потратить, оцените расходы и положите правильную сумму денег на свой счет.

План помощи иждивенцам (DCAP)

План помощи по уходу за иждивенцами — это тип FSA, который сотрудники используют для оплаты ухода за детьми или иждивенцами. Сотрудники, ухаживающие за детьми в возрасте до 13 лет или взрослыми на иждивении, такими как пожилые родители или супруги-инвалиды, имеют право на участие в плане помощи по уходу за иждивенцами. Они также должны соответствовать определенным рекомендациям IRS.

Вы можете использовать деньги DCAP для оплаты соответствующих расходов на уход за иждивенцами, которые HSA и FSA могут не покрывать. Примеры расходов на уход за иждивенцами включают присмотр за детьми, программы до или после школы и детский сад.

Большинство сотрудников уже оплачивают расходы на лечение и уход за счет собственных средств после уплаты налогов. Планы кафетерия позволяют сотрудникам экономить деньги на расходах, которые они уже оплатили. Если сотрудники оплачивают эти расходы авансом, они могут подать свои претензии и документацию администраторам своего плана для получения компенсации со своих счетов.

Как планы столовой приносят пользу сотрудникам?

Планы кафетерия помогают сотрудникам экономить деньги. Их преимущества включают в себя:

• Как налогооблагаемые, так и необлагаемые льготы, что позволяет работникам оплачивать страховые и пенсионные планы без налоговых штрафов.

• Больше зарплаты на вынос и меньше налогов, вычитаемых из зарплаты сотрудников

• Вычеты при регистрации расходов на уход за иждивенцами

• Возможность инвестировать налоговые сбережения в пенсионные планы

Как планы столовой приносят пользу работодателям?

Планы кафетерия также позволяют работодателям, особенно владельцам малого бизнеса, экономить деньги на льготах своих сотрудников. С планами кафетерия работодатель не должен платить Федеральный закон о страховых взносах (FICA), государственные и федеральные налоги на безработицу (SUTA и FUTA) и компенсационные расходы работников, поскольку планы кафетерия по разделу 125 снижают налоги на заработную плату. Низкие налоги на заработную плату помогают сократить или устранить расходы, связанные с предложением планов кафетерия. Кроме того, любые неиспользованные средства в FSA сотрудников остаются у компании.