Ключевые различия между капитальным лизингом и операционным лизингом

4 ноября 2021 г.

Компания может предпочесть арендовать оборудование или площади, а не покупать их. Когда компания решает заключить договор аренды, выбор капитальной аренды или операционной аренды может повлиять на то, как сделка будет отражена в ее балансе.

Если вы заинтересованы в карьере в области бухгалтерского учета или финансов, вам может быть полезно узнать о различиях между капитальной арендой и операционной арендой на случай, если вашим клиентам понадобится помощь в выборе того, что использовать. В этой статье мы исследуем различия между капитальным лизингом и оперативным лизингом и рассмотрим преимущества каждого из них.

Что такое лизинг капитала?

Капитальный лизинг указывает на право собственности на сдаваемое в аренду оборудование. Капитальная аренда появляется как активы на балансе компании. баланс потому что компания, сдающая оборудование в лизинг, считает сделку покупкой. Компании обычно используют капитальную аренду для долгосрочной аренды и для продуктов с длительным сроком полезного использования, таких как складское оборудование или транспортные средства.

В случае капитального лизинга лицо, сдающее оборудование в аренду, выступает в качестве нового собственника сдаваемого в аренду оборудования, а приобретенное оборудование квалифицируется как актив, который со временем может амортизироваться.

Вот некоторые квалификаторы, которые могут определить, является ли аренда капитальной арендой:

• По истечении срока аренды право собственности на оборудование автоматически переходит к лицу, сдающему его в аренду.

• Аренда предлагает возможность приобрести оборудование по сниженной цене в конце срока аренды.

• Срок аренды превышает 75% срока полезного использования оборудования.

• Сумма арендных платежей выше справедливой рыночной стоимости оборудования.

Что такое операционный лизинг?

Оперативный лизинг распространяется на оборудование, которое компании используют в течение краткосрочного периода, как правило, менее года. Многие виды операционной аренды применяются к продуктам, которые компания ожидает изменить с течением времени, например, к компьютерным технологиям, программному обеспечению и электронному оборудованию.

С точки зрения финансов, операционная аренда отражается в финансовых отчетах компании как операционные расходы, поскольку лицо, сдающее в аренду имущество, не получает право собственности на сдаваемое в аренду оборудование. Компании могут классифицировать аренду как операционную, если она не соответствует ни одному из квалификаторов капитальной аренды.

Вот некоторые другие черты операционной аренды:

• Арендные платежи относятся к операционным коммерческим расходам.

• Аренда не отражается в балансе.

• Компания не может требовать амортизации актива.

Капитальный лизинг против операционного лизинга

Вот некоторые ключевые сходства и различия между капитальным и оперативным лизингом:

Сходства

Капитальная аренда и операционная аренда относятся к соглашениям, которые включают аренду оборудования владельцу бизнеса. Оба вида аренды также требуют определенных бухгалтерских операций для компаний, чтобы отразить их в своей финансовой отчетности. Еще одно сходство между операционной и капитальной арендой заключается в используемых ими критериях, поскольку один и тот же набор квалификаций может классифицировать аренду как капитальную аренду, если она соответствует одному или нескольким требованиям, и как операционную аренду, если она не соответствует ни одному из требований.

Отличия

Платежи по операционной аренде квалифицируются как расходы, поскольку лицо, сдающее оборудование в аренду, не становится его владельцем, в то время как платежи по капитальной аренде могут уменьшить ответственность и накапливать проценты, которые компания может отразить в качестве франшизы. Еще одно различие между операционной и капитальной арендой заключается в том, что капитальная аренда действует так же, как покупка, при которой право собственности передается на постоянной основе, но операционная аренда распространяется только на арендованное оборудование в течение определенного периода времени, в течение которого компания его использует.

Преимущества капитального и оперативного лизинга

Как капитальная, так и операционная аренда имеют много преимуществ. Вот некоторые преимущества каждого вида аренды:

Преимущества капитального лизинга

При капитальной аренде лицо, сдающее в аренду оборудование, выступает в качестве его владельца, а это означает, что оно может использовать арендуемое оборудование в течение длительного периода времени. Компании, использующие капитальный лизинг, также могут представлять сдаваемое в аренду оборудование в качестве актива в своем балансе, что увеличивает их общие активы и включает только амортизацию в отчете о прибылях и убытках компании. Капитальная аренда также может накапливать проценты в качестве расходов, что может уменьшить налогооблагаемый доход компании.

Преимущества операционной аренды

При операционной аренде лицо, арендующее оборудование, не берет на себя обязанности, связанные с тем, что оно является владельцем оборудования, а это означает, что компании, использующие операционную аренду, могут избежать определенных рисков.

Операционная аренда также может обеспечить гибкость для компаний, которые ее используют, поскольку краткосрочный характер аренды позволяет компаниям обновлять свое оборудование чаще, чем если бы аренда была долгосрочной. Еще одним преимуществом операционной аренды является то, что она включает в себя более простые бухгалтерские операции и арендные платежи, которые квалифицируются как не облагаемые налогом.

Когда использовать капитальную аренду по сравнению с операционной арендой

Многие факторы могут определить, нужна ли вам капитальная или операционная аренда. Например, если вы хотите сдать в аренду часть оборудования, которое вы планируете приобрести после окончания срока аренды, вам, вероятно, потребуется капитальная аренда. Это может применяться в случаях, когда вы арендуете оборудование, такое как транспортные средства, складские инструменты и строительное оборудование.

Напротив, если оборудование, которое вы арендуете, может нуждаться в частой замене или если вы собираетесь использовать оборудование только в течение периода времени, указанного в договоре аренды, вы, вероятно, можете использовать операционную аренду. Операционная аренда чаще всего применяется к таким продуктам, как электроника или бытовая техника, которые регулярно обновляются.

Правила учета капитальной и операционной аренды

По данным Совета по стандартам финансового учета (FASB), существуют особые правила, касающиеся функций учета капитальной и операционной аренды. Эти правила гласят, что компания должна отражать аренду, которая длится более одного года, в своем балансе как активы и обязательства. Из-за этого правила операционная аренда сроком менее года обычно считается расходом и отражается в отчете о прибылях и убытках компании, а капитальная аренда функционирует так же, как если бы компания приобрела актив.