Как рассчитать резерв по сомнительным счетам (с примерами)

Тревон Беннетт

6 октября 2021 г.

Тревон Беннетт — беспечный и непредубежденный копирайтер, проявляющий большой интерес к бизнесу, спорту и финансовым технологиям. Его миссия — придать веб-сайтам и блогам новую привлекательность с помощью нового и увлекательного контента. Когда он не сидит за клавиатурой и ведет свой блог, вы можете увидеть, как он выгуливает своего терьера, плавает или читает.

Для владельцев бизнеса важно знать, сколько клиенты должны им и вероятность того, что клиенты погасят свои долги. Создание резерва на сомнительные счета может защитить предприятия от непредвиденных убытков за счет учета вероятности того, что некоторые клиенты могут не заплатить. В этой статье мы объясним значение резерва на сомнительные счета, обсудим, кто использует такие счета, и приведем примеры того, как рассчитать этот показатель.

Связанный: Бухгалтерское пособие по сомнительным работам

Что такое резерв по сомнительным долгам?

Резерв по сомнительным долгам — это резерв по безнадежным долгам, который уменьшает дебиторскую задолженность в балансе компании. Это контрактивный счет, то есть счет с нулевым балансом или кредитовым балансом, который показывает реальную стоимость дебиторской задолженности. Счет представляет собой запись в журнале, которая уменьшает общую сумму дебиторской задолженности на балансе предприятия, чтобы более точно отразить сумму денег, которую он может получить.

Примеры использования резерва по сомнительным долгам

Рассмотрим следующие примеры того, как компании могут использовать резерв по сомнительным долгам:

Пример 1

Компания ABC перечисляет 50 клиентов, которые покупают ее продукцию в кредит, а общая сумма задолженности по состоянию на 30 сентября 2021 года составляет 100 000 долларов США. Эта сумма заносится в баланс как дебиторская задолженность. Цель этого счета — предсказать, сколько клиентов могут не погасить свой долг, что позволит компании иметь более точный учет долга.

Компания ABC ожидает, что выплат по 20% долга, что составляет $20 тыс., не будет. Хотя в конечном итоге она может погасить долг, компания должна защитить себя от убытков, оценив сумму, которую она не выплатит. В этом примере компания дебетует как расходы по безнадежным долгам сумму, платеж по которой она не получит. В балансовом отчете записывается 80 000 долларов США как чистая стоимость возможной реализации дебиторской задолженности, тогда резерв по счетам будет отображаться как:

Дата Дебет счета Кредит 30.09.21 Безнадежный долг $20 000

Таким образом, резерв на сомнительные счета составит 20 000 долларов.

Пример 2

Клиент компании ABC выплачивает долг в размере 2200 долларов, который ранее был списан как безнадежный долг. ABC сторнирует счет, введя:

Дата Счета Примечания Дебет Кредит 30.09.21 Дебиторская задолженность Невыплаченные платежи $2,200

Таким образом, резерв на сомнительные счета составит 2200 долларов.

Далее, предположим, что дебетовая задолженность компании ABC составляет 100 000 долларов США по состоянию на 30 сентября 2021 года. Используя метод определения сроков погашения, компания обнаружила, что 20 000 долларов этой задолженности просрочены более чем на 100 дней, и полагает, что 10 000 долларов этой дебиторской задолженности останутся. неоплаченный. Он изменяет дебиторскую задолженность в балансе, чтобы отразить это.

Для этого он вычитает резерв из дебиторской задолженности в размере 100 000–10 000 долларов США, в результате чего получается чистая сумма в размере 90 000 долларов США. Их балансовый отчет будет выглядеть так:

Дата Дебет счета Кредит 30.09.21 Расходы по безнадежным долгам 10 000 долл. США

Таким образом, резерв на сомнительные счета составит 10 000 долларов.

Создание проводки в журнале для учета сомнительных счетов

Чтобы отслеживать безнадежные долги и отслеживать причитающиеся платежи, предприятия создают журнальные записи для учета сомнительных счетов. В проводке журнала он дебетует расходы по безнадежным долгам, а кредитует сумму, которую он ожидает выплатить.

Когда сомнительный долг превращается в безнадежный долг, предприятия кредитуют свою дебиторскую задолженность и дебетуют резерв по сомнительным долгам. Тем не менее, клиенты иногда выплачивают суммы, списанные в качестве безнадежных долгов. Когда это происходит, управляющий балансом сторнирует счет, дебетуя дебиторскую задолженность.

Где размещать резерв по сомнительным долгам в балансе

В балансе компании относят раздел резерва сомнительных долгов к активам. Он расположен непосредственно под статьей дебиторской задолженности, что означает, что это сумма денег, которую компания ожидает получить. Любая сумма, добавленная в качестве резерва сомнительных долгов, является вычетом, позволяющим компании иметь представление о размере безнадежного долга.

Например, компания ABC из предыдущих примеров может разместить резерв на сомнительные счета в балансе, например:

Активы Обязательства Текущие активы – Денежные средства – Дебиторская задолженность 100 000 долл. США – Резерв по сомнительным долгам 20 000 долл. США

Разница между сомнительным долгом и безнадежным долгом

Безнадежный долг относится к долгу, который вы официально приняли как неоплаченный клиентом. Это деньги, которые, как вы думали, ваша компания получит, но они остаются безнадежными. Платежи, которые остаются невыплаченными, превращаются в безнадежные долги. Сомнительный долг остается взыскиваемым, но бизнес не рассчитывает получить за него оплату. Есть шанс, что ваша компания получит платеж, но вы предсказываете, что в конечном итоге он превратится в безнадежный долг.

Кто использует резерв по сомнительным долгам?

Профессионалы бизнеса, которые предоставляют кредитные линии своим клиентам, устанавливают резерв на сомнительную дебиторскую задолженность, чтобы повысить точность дебиторской задолженности в балансе.

Бухгалтеры, владельцы бизнеса и менеджеры используют поправку на сомнительные счета для оценки платежей, которые могут остаться невыплаченными. Компании, которые регулярно предоставляют услуги и товары в кредит и имеют информированное представление о вероятности получения оплаты, используют эту систему для прогнозирования и предотвращения неточных финансовых отчетов.

Надлежащее время для записи этого типа записи зависит от бизнеса и его циклов отчетности, но рассмотрите возможность записи в один и тот же отчетный период или год.

Когда вы сообщаете резерв по сомнительным счетам одновременно с продажей, это может повысить достоверность финансовых отчетов. Это может привести к более точному представлению доходов и расходов отчетного цикла. Это также может предотвратить существенные колебания в результатах деятельности компании.

Как рассчитать резерв по сомнительным долгам

Вот некоторые из наиболее важных и часто используемых методов расчета резерва по сомнительным долгам:

1. Классификация рисков

С помощью этого метода назначьте каждому клиенту оценку риска, связанную с вероятностью того, что он оставит долги непогашенными. Клиенты с более высоким риском дефолта по кредиту получат более высокий балл.

Например, компания ABC может сгруппировать клиентов по трем категориям риска, таким как низкий, средний и высокий, в зависимости от вероятности невыполнения обязательств. Процент каждой категории по отношению к общей сумме задолженности может дать компании оценку резерва по сомнительным долгам.

2. Исторический процент

Опыт может быть одним из наиболее надежных способов расчета резерва по сомнительным долгам. Использование процента дебиторской задолженности, которая в прошлом превратилась в безнадежные долги, может помочь вам сделать прогнозы на будущее. Эта информация может помочь вам иметь более точные счета и быть более подготовленными, если вам понадобится скидка на сомнительные счета.

3. Парето-анализ

Если имеется только ограниченное количество крупных остатков на счетах, вы можете взять дебиторскую задолженность, которая составляет более 80% баланса, просмотреть ее, а затем оценить, кто из этих клиентов, вероятно, не выполнит обязательства. Используйте исторический процентный метод для других, меньших остатков на счетах.

Подробнее: Анализ Парето: когда и как его использовать

4. Сравнение

Еще один вариант расчета и регистрации резерва по сомнительным долгам — сравнить его с дебиторской задолженностью, которая уже сильно просрочена и вы, вероятно, не будете ее взыскивать. Этот метод не так предсказуем, как другие, но все же может предоставить ценную информацию для вашего бизнеса. Если прогнозируемый резерв меньше, чем просроченные счета, рассмотрите возможность переоценки ваших счетов.

5. Процент продаж

Этот метод рассчитывает резерв на сомнительную дебиторскую задолженность путем администрирования фиксированного процента от общей суммы дебиторской задолженности за период.

Например, если средний безнадежный долг компании ABC за первый квартал составляет 20 000 долларов, а объем продаж компании составляет 500 000 долларов, то расходы по безнадежным долгам составляют 4% от продаж. Компания использует этот процент для оценки суммы безнадежной задолженности на основе продаж в определенный период.

6. Старение дебиторской задолженности

Другой метод оценки резерва по сомнительным долгам состоит в том, чтобы сгруппировать всю непогашенную дебиторскую задолженность компании по срокам погашения долга, а затем применить к каждой группе разные проценты. Общая сумма будет отражать прогнозируемую невыплаченную сумму. Это может помочь в процессах планирования и составления бюджета.

Методы учета сомнительных долгов

Вот несколько примеров расчета и учета резерва по сомнительным долгам с использованием различных методов:

Метод старения дебиторской задолженности

Компания ABC обнаружила, что 10% дебиторской задолженности просрочены более чем на 30 дней, а 5% дебиторской задолженности просрочены менее чем на 30 дней, которые обычно остаются непогашенными. В настоящее время они ожидают платежа по кредиту на сумму 2000 долларов США, который просрочен более чем на 30 дней, и на сумму 10000 долларов США, срок погашения которого меньше месяца.

Он оценивает резерв по сомнительным долгам путем умножения дебиторской задолженности на соответствующий процент за период устаревания, а затем складывает эти две суммы вместе.

Например:

• 2000 х 0,10 = 200

• 10 000 х 0,05 = 500

• 200 + 500 = 700

Расчетный резерв по сомнительным счетам составляет 700 долларов.

Исторический процент

*Компания ABC обнаружила, что исторически 2% их зачисленных продаж остаются неоплаченными. Их общая сумма дебиторской задолженности в настоящее время составляет 50 000 долларов США. Они оценивают резерв по сомнительным долгам, умножая дебиторскую задолженность на процент.

Например:

Расчетный резерв по сомнительным долгам составляет 1000 долларов.