Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (с примерами)

26 августа 2021 г.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = (чистые продажи в кредит / средняя дебиторская задолженность)

Когда компании предоставляют кредит клиентам, они получают платежи из дебиторской задолженности. Хотя предоставление клиентам возможности приобретать товары и услуги в кредит выгодно, это может повлиять на коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Этот коэффициент измеряет среднюю скорость, с которой компании собирают платежи с клиентов, и может рассказать вам о прибыльности. В этой статье мы рассмотрим, что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, почему это эффективный показатель для использования и как его рассчитать, с примерами, которые помогут вам применить формулы.

Каков коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет способность бизнеса собирать платежи, которые его клиенты должны за продукты или услуги. Если ваша компания позволяет клиентам совершать крупные покупки в кредит, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является эффективным показателем для оценки того, насколько быстро компания собирает средства по предоставленным кредитам и краткосрочным платежам. Этот учетный показатель также является важным показателем того, насколько эффективно компании управляют кредитными счетами клиентов, поскольку этот коэффициент дает представление о том, предоставляют ли компании слишком много кредита.

Чтобы найти оборачиваемость дебиторской задолженности, применяют формулу:

(Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = чистые продажи в кредит / средняя дебиторская задолженность)

В формуле чистая стоимость продаж в кредит представляет собой общую сумму продаж в кредит, которую ваша компания совершает за определенный период. Средняя стоимость дебиторской задолженности – это средняя сумма, которую счет дебиторской задолженности собирает за тот же период. Разделив эти два значения, вы получите коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Зачем использовать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Использование коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности является эффективным, поскольку он отслеживает среднюю скорость, с которой клиенты осуществляют платежи за покупки в кредит. Предприятия, которые собирают дебиторскую задолженность, предоставляют кредит своим клиентам в соответствии с конкретными условиями оплаты. Как правило, компании устанавливают условия оплаты в соответствии с 30-, 60- или 90-дневными периодами. В конце этих условий оплаты дебиторская задолженность собирает то, что клиенты должны. Информация о том, как быстро собирается дебиторская задолженность по кредиту, может помочь отделам продаж и бухгалтерии улучшить процессы выставления счетов. Измерение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности полезно еще для нескольких приложений, в том числе:

Измеряет эффективность конвертации наличных денег

Когда компании собирают дебиторскую задолженность и кредитные платежи, они обычно рассчитывают эти значения как денежные активы. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может дать ценную информацию о том, насколько эффективно ваша организация способна преобразовывать выручку от продаж в прибыль. При оценке коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности также полезно рассчитать коэффициент оборачиваемости активов, чтобы лучше понять деятельность входящих денежных потоков.

Помогает определить развивающиеся тенденции

Анализ коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности также может помочь отделам продаж и финансов выявить новые тенденции в продажах клиентов. Например, компания может отслеживать коэффициент оборачиваемости, чтобы наблюдать закономерности, которые могут указывать на увеличение или уменьшение продаж, особенно продаж в кредит. Кроме того, вы также можете измерить отношение дебиторской задолженности вашей компании к доходам, чтобы лучше понять, как расширение клиентского кредита влияет на прибыльность. Способность выявлять тенденции также важна для разработки стратегий, помогающих улучшить оборачиваемость дебиторской задолженности.

Дает инвесторам представление о прибыльности

Скорость оборачиваемости дебиторской задолженности также может показать инвесторам, как скорость вашей компании сравнивается с конкурентами на рынке. Эта информация позволяет им оценить прибыльность и способность вашей компании к дальнейшему росту. Инвесторы, которые видят компании с более высоким коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности, могут быть более готовы принять на себя финансовый риск их финансирования.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Используйте формулу коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности и следующие шаги для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности:

1. Рассчитайте среднюю дебиторскую задолженность

Определите, какова средняя стоимость дебиторской задолженности вашей компании за период, который вы измеряете. Найдите баланс на начало текущего периода и баланс на конец измеряемого периода. Сложите эти два значения вместе и разделите сумму на два, чтобы получить среднее значение. Рассчитать среднюю дебиторскую задолженность можно по формуле:

[Average accounts receivable = (starting balance + ending balance) / 2]

2. Найдите общую сумму продаж в кредит

Чтобы определить, какой доход ваша компания получает от всех продаж в кредит, вычтите общую стоимость доходов из всех продаж в кредит. Затем вычтите из этой разницы надбавки к продажам. Результатом являются чистые продажи в кредит. Формула является эффективным инструментом для быстрого нахождения этого значения:

[Net sales on credit = (all credit sales – total returns) – sales allowances]

3. Разделите продажи в кредит на дебиторскую задолженность.

Когда у вас есть как средняя дебиторская задолженность, так и чистые продажи в кредит, вы можете разделить. Используя формулу коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, разделите продажи в кредит на среднюю дебиторскую задолженность. Результатом является коэффициент оборачиваемости, который может дать представление, необходимое для оценки эффективности преобразования дохода в доход.

О чем говорит коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости может указывать на несколько вещей для дебиторской задолженности вашей компании. Например, более высокий коэффициент оборачиваемости указывает на эффективность компании в сборе и преобразовании доходов от продаж. Высокий коэффициент оборачиваемости также может показать, насколько хорошо компания оценивает клиентов при предоставлении кредита. Однако, если соотношение находится на нижнем уровне, это может говорить о том, что компании могут потребоваться усовершенствования различных процессов в ее деятельности по продажам. Например, более низкие коэффициенты часто могут означать, что кредитная политика предприятия нуждается в оценке, чтобы гарантировать своевременность платежей.

Примеры

Используйте следующие примеры каждого шага расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности:

Расчет чистых продаж в кредит

Предполагая, что технологическая фирма предоставляет клиенту кредит на основе 30-дневных периодов сбора, финансовые аналитики хотят понять, насколько эффективно собирается дебиторская задолженность компании по платежам клиентов. Прежде чем аналитики смогут рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности, они рассчитывают чистые продажи в кредит по формуле:

*[Net sales on credit = (all credit sales – total returns) – sales allowances]*

На конец квартала общая сумма продаж в кредит, возвратов по кредитам и торговых надбавок составляет 450 000, 113 000 и 68 000 долларов соответственно. Аналитики находят:

*Чистые продажи в кредит = (все продажи в кредит – общий доход) – скидки на продажи =*

Чистый объем продаж в кредит = (450 000–113 000 долл. США) – 68 000 долл. США =

*Чистые продажи в кредит = 337 000 – 68 000 долларов США = 269 000 долларов США*

Расчет средней дебиторской задолженности

Затем на том же примере аналитики определяют среднюю дебиторскую задолженность по формуле:

[Average accounts receivable = (starting balance + ending balance) / 2]

Предполагая, что начальный баланс дебиторской задолженности компании составляет 410 000 долларов США, а конечный баланс составляет 385 000 долларов США, аналитики рассчитывают среднее значение по уравнению:

* Средняя дебиторская задолженность = (410 000 долл. США + 385 000 долл. США) / 2 =*

* Средняя дебиторская задолженность = (795 000 долларов США) / 2 = 397 500 долларов США *

Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

После расчета чистых продаж в кредит и средней дебиторской задолженности аналитики могут использовать эти значения для определения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности своей компании. Используя формулу:

[Receivables turnover ratio = (net sales on credit / average receivables)]

Аналитики находят:

*Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = (чистые продажи в кредит) / (средняя дебиторская задолженность) =*

*Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = (269 000 долл. США) / (397 500 долл. США) = 0,68 = 68%*

Это значение указывает на то, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности компании составляет 68%, поэтому из всех продаж в кредит, которые компания осуществляет, 68% платежей клиентов поступают вовремя. Это может указывать на необходимость улучшения или дополнительной оценки клиентов перед предоставлением кредита. Напротив, это соотношение может указывать на здоровую текучесть кадров, в зависимости от среднего показателя по отрасли для аналогичных технологических услуг.