Как подготовить отчет о движении денежных средств (с примером)

Чтобы бизнес был успешным, заинтересованные стороны, инвесторы и сотрудники бухгалтерии или финансов должны лучше разбираться в финансах компании. Три основных финансовых отчета могут дать некоторое представление о бизнес-операциях, доходах и расходах, каждый из которых может помочь в принятии стратегических и финансовых бизнес-решений. Одним из наиболее важных финансовых отчетов для бизнеса является отчет о движении денежных средств, который предоставляет информацию о трех ключевых областях бизнеса.

В этой статье мы определяем отчет о движении денежных средств, объясняем, что включать в отчет о движении денежных средств, описываем, как подготовить отчет о движении денежных средств, и приводим пример отчета о движении денежных средств.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств — это финансовый отчет, который бизнес готовит за соответствующий отчетный период. Это заявление предоставляет владельцам бизнеса и другим заинтересованным сторонам ценную информацию, такую ​​как текущие и будущие дебеты и кредиты для компании, чтобы они могли принимать обоснованные и стратегические бизнес-решения. Это один из трех основных финансовых отчетов, наряду с отчетом о прибылях и убытках и балансовым отчетом, который бухгалтерия может подготовить, чтобы показать, как бизнес тратит и зарабатывает деньги в течение определенного периода.

Что включить в отчет о движении денежных средств

Отчеты о движении денежных средств являются важным инструментом для бухгалтеров, заинтересованных сторон компании и инвесторов, поскольку информация, включенная в отчет, помогает этим людям лучше понять финансовое состояние бизнеса. Положительный денежный поток означает, что у бизнеса остаются деньги после учета всех расходов, тогда как отрицательный денежный поток показывает обратное.

Вот что вы должны включить в отчет о движении денежных средств:

• Чистая прибыль: отчет о прибылях и убытках также будет включать любую чистую прибыль. Чистая прибыль может быть положительной или отрицательной, в зависимости от того, сколько денег зарабатывает бизнес по отношению к тому, сколько он тратит. В этой области отчета о движении денежных средств будет показана чистая прибыль до привилегированных дивидендов.

• Корректировки чистой прибыли: включите любые неденежные расходы, такие как амортизация, амортизация и истощение, в качестве корректировок чистой прибыли, чтобы иметь лучшее представление о движении денежных средств для бизнеса.

• Инвестиции: если бизнес сделал какие-либо инвестиции или продал инвестиции и активы, то денежный поток бизнеса соответственно увеличится или уменьшится. Включение инвестиционной информации в отчет о движении денежных средств может дать владельцам бизнеса и инвесторам более полное представление о финансовых операциях компании.

• Оборотный капитал: отчет о движении денежных средств должен также включать подробную информацию об изменениях в оборотном капитале. Увеличение или уменьшение активов и обязательств может повлиять на оборотный капитал или текущие денежные средства, которыми располагает бизнес.

• Дивиденды: если компания выпустила акции для инвесторов, отчет о движении денежных средств должен показать эту деятельность, потому что эта операция и выплата связанных с ней дивидендов повлияют на сумму на денежном счете компании.

Данные в отчете о движении денежных средств могут определять деловые решения, варианты инвестирования и стоимость акций компании, поэтому данные должны быть полными и точными. Отчет о движении денежных средств также должен включать следующие три основных раздела:

Денежный поток от операционной деятельности

Первый раздел отчета о движении денежных средств включает операционную деятельность. Денежный поток от операционной деятельности включает основные виды деятельности, обеспечивающие функционирование бизнеса. Эти повседневные действия могут включать начисление заработной платы, выплаты подоходного налога, аренду офисных помещений, продажу продуктов и услуг, расходы на страхование и расходы поставщиков. Этот раздел может дать представление об оборотном капитале предприятия.

Денежный поток от инвестиционной деятельности

Одной из других крупных частей отчета о движении денежных средств является инвестиционная деятельность. Этот раздел включает подробную информацию об активах и обязательствах компании, которые могут включать в себя аренду оборудования и выпуск акций для инвесторов. Если компания получила расчет или приобрела финансовые активы, эти сведения появятся в разделе «Инвестиции» отчета о движении денежных средств.

Денежный поток от финансовой деятельности

Последний раздел включает информацию о финансовой деятельности бизнеса, например, о долгах и собственном капитале. Финансовый раздел отчета покажет любые деньги, которые компания финансирует, дивиденды, которые она выплачивает, и акции, которые она выкупает.

Как подготовить отчет о движении денежных средств

Выполните следующие шаги, чтобы подготовить отчет о движении денежных средств для бизнеса:

1. Решите, как часто вы будете составлять отчет о движении денежных средств.

Поскольку каждый отчет о движении денежных средств соответствует определенному отчетному периоду, а расходы и доходы относятся к тому же периоду, вам сначала необходимо узнать, когда начинаются и заканчиваются ваши учетные периоды. Вы также должны учитывать, сколько отчетных периодов вы хотите иметь в году. Это поможет вам спланировать подготовку отчета о движении денежных средств.

Хотя предприятия обычно рассматривают каждый квартал года как отдельный отчетный период, другие могут отчитываться чаще или реже. Как часто вы готовите отчет о движении денежных средств, должно зависеть от того, как ваш бизнес будет использовать этот отчет, и есть ли причина готовить отчет о движении денежных средств чаще, чем обычно.

2. Выберите свой метод

Существуют как прямые, так и косвенные методы подготовки отчета о движении денежных средств. Какой из них вы выберете, зависит от того, сколько деталей вам нужно. Косвенный метод распространен, потому что он основан на методе учета по методу начисления, который большинство компаний использует в своей бухгалтерской практике.

Однако прямой метод дает больше деталей, поэтому вы можете принимать обоснованные деловые решения, которые повлияют на долгосрочный финансовый успех. Прямой метод из-за подробностей, которые он предоставляет, требует больше времени для создания, но понимание, которое вы получите от этого типа подготовки, может быть большим.

3. Превратите чистую прибыль в кассовый метод.

Вы можете найти чистую прибыль в своем отчете о прибылях и убытках. Обычно он отображается на основе метода начисления, но важно сделать преобразование в кассовый метод, чтобы вы могли построить раздел операционной деятельности в отчете. Вы начнете с чистого дохода, учитывая любые корректировки, такие как активы, амортизация, расходы на хранение запасов и обязательства, и закончите фактическими денежными средствами, связанными с операционной деятельностью бизнеса.

4. Заполните раздел отчета об инвестиционной деятельности.

К инвестиционной деятельности относятся внеоборотные активы или вложения организации, которые носят более долгосрочный характер и выгоды от которых бизнес не получит в текущем отчетном году.

5. Учет долгосрочных обязательств и собственного капитала

На этом этапе создается раздел финансовой деятельности отчета о движении денежных средств. С помощью этой информации те, кто просматривает отчет, могут лучше понять, как обязательства и собственный капитал влияют на денежный поток и оборотный капитал бизнеса.

Пример отчета о движении денежных средств

Вот базовый пример отчета, который вы можете использовать при создании отчета о движении денежных средств:

Статья Увеличение или уменьшение Операционная деятельность Чистая прибыль 400 000 долл. США Заработная плата (100 000 долл. США) Амортизация (20 000 долл. США) Аренда офиса (30 000 долл. США) Дебиторская задолженность 15 000 долл. США Денежные средства от операционной деятельности 265 000 долл. США Инвестиционная деятельность Продажа оборудования 70 000 долл. США Покупка недвижимости (60 000 долл. США) Денежные средства от инвестирования 10 000 долл. США Финансовая деятельность Выплата кредита (5 000 долл. США) ) Денежные средства от финансирования (5 000 долл. США) Чистое изменение денежного счета 270 000 долл. США