Эскроу-учет: определение, преимущества и примеры
Проведение финансовых операций может быть сопряжено со значительными рисками для всех сторон. Вот почему многие покупатели, продавцы, работодатели и кредиторы предпочитают использовать счета условного депонирования в качестве дополнительной защиты своих активов. Счета условного депонирования обеспечивают сохранность денег до тех пор, пока транзакция не будет завершена, обеспечивая уверенность всем вовлеченным сторонам. В этой статье мы обсуждаем, что такое эскроу-учет, преимущества эскроу-учета, что включать в эскроу-учет, как вести учет эскроу-счетов и примеры эскроу-учета.
Что такое эскроу-бухгалтерия?
Учет условного депонирования относится к деньгам, хранящимся на счете третьей стороной, в то время как другие стороны завершают транзакцию. Часто в договоре описываются условия, которые должны быть выполнены для того, чтобы деньги перешли от одной стороны к другой. В других случаях одна из сторон может предоставить согласие или набор инструкций для передачи денег или активов.
Эскроу-счета могут включать:
Денежные средства
Ценные бумаги
Фонды
Ценные бумаги
Прочие активы
Многие отрасли используют счета условного депонирования во время транзакций, в том числе:
Сделки с недвижимостью
Ипотека
Интернет-транзакции
Банковское дело
Слияние и поглощение
Юридические сделки
В зависимости от характера счета условного депонирования третьей стороной, управляющей вашим счетом условного депонирования, может быть кредитор, компания условного депонирования, агент условного депонирования или ипотечное агентство. В сделках с недвижимостью эскроу-агент или компания могут быть такими же, как и титульная компания.
Преимущества эскроу-бухгалтерии
Есть несколько преимуществ использования счета условного депонирования во время бизнес-операции, таких как:
Защита денег для покупателей
Когда покупатели вносят свои депозиты и другие сборы на счет условного депонирования, а не отдают эти деньги непосредственно продавцу, покупатели защищены, если продажа не состоится. Третья сторона, управляющая счетом условного депонирования, может вернуть деньги покупателям без участия продавца, что снижает финансовые риски для покупателей.
Делаем платежи удобнее
Домовладельцы и другие лица часто используют счета условного депонирования для периодических платежей. Менеджеры счета условного депонирования определяют и распределяют соответствующие суммы среди каждой организации, такой как страховые агентства домовладельцев и налоговые органы, экономя владельцам счетов условного депонирования время и энергию на управление этими платежами.
Сокращение платежей
Используя счет условного депонирования для ежегодных платежей, владельцы счетов часто могут вносить ежемесячные платежи на счет, а не крупную сумму один раз в год, а менеджер счета распределяет средства. Это помогает создавать более управляемые платежи. Многие кредиторы также позаботятся о том, чтобы ваши платежи были произведены, даже если на счету недостаточно средств.
Защита кредиторов
Кредиторы обычно предпочитают использовать счет условного депонирования, чтобы обеспечить своевременные платежи. Если налоговые платежи или выплаты по страхованию жилья задерживаются, кредиторы могут понести финансовые последствия. Взятие на себя этих платежей позволяет им избежать этих рисков.
Что включить в эскроу-бухгалтерию
То, что вы включаете в счет условного депонирования, зависит от типа транзакции и может включать:
Депозиты
Страховая премия собственников жилья
Расчетный годовой налог с домовладельцев
Согласованный процент от покупной цены дорогого товара
Плата за обслуживание счета
Поскольку использование счета условного депонирования защищает как покупателя, так и продавца в сделке с недвижимостью, плата за услуги часто делится между ними.
Учет эскроу-счетов
Компании, использующие счета условного депонирования, обычно считают их ограниченными денежными средствами или ограниченными активами, что относится к активам, предназначенным для определенной цели. Это означает, что учетная запись отображается как актив в отдельном разделе ваших документов об активах с объяснением того, для чего предназначены деньги.
Некоторые бухгалтеры предпочитают учитывать чистую сумму счетов условного депонирования, включая сумму на счете условного депонирования в качестве дебета, а наличные деньги, рассредоточенные со счета условного депонирования, в качестве кредита. Дебет за вычетом кредита будет показывать 0 долларов, что поможет учесть средства, не создавая видимость наличия дополнительных наличных денег.
Например, рассмотрим кредитора, который держит 20 000 долларов на условном депонировании. Компания учитывает эти средства следующим образом:
Ресурсы
Депозит условного депонирования: 20 000 долларов США.
Наличные: -$20,000
Итого: $0
Примеры эскроу-бухгалтерии
Вот несколько примеров использования счета условного депонирования:
Пример 1
Покупатель дома находит дом, который он хочет купить. Чтобы показать, что они серьезно относятся к дому, продавец дома требует добросовестного депозита в размере 5000 долларов, который покупатель кладет на счет условного депонирования, которым управляет агент условного депонирования. Покупатель дома приступает к оценке и осмотру дома. Как только сделка завершена, агент условного депонирования переводит 5000 долларов США со счета условного депонирования на счет продавца. Деньги обычно засчитываются в покупную цену дома.
Пример 2
Джонсоны покупают дом за 300 000 долларов. Их кредитор требует, чтобы они использовали счет условного депонирования для своих премий, процентов, страхования жилья и налоговых платежей. На их условном депонированном счете ежемесячно хранится 2050 долларов США, включая следующие средства:
Премия по ипотеке: $1250 в месяц
Проценты по ипотеке: $50 в месяц
Страхование жилья: 250 долларов в месяц.
Налог на имущество: $500 в месяц
Каждый месяц кредитор Джонсонов производит от их имени платежи по ипотечным премиям и процентам, премиям по страхованию жилья и налогам на имущество.
Пример 3
Beechwood Studios продает произведения искусства международным покупателям. Джоанна решает купить картину и платит за нее. Ее платеж хранится на счете условного депонирования. Студия «Бичвуд» отправляет картину Джоанне. Как только она получает произведение и утверждает его, агент условного депонирования переводит деньги со счета условного депонирования в Beechwood Studios. Эта система защищает активы как покупателя, так и продавца и защищает их от мошенничества.
Пример 4
Агентство Deacon включает акции в свой бонусный план для руководителей. Когда руководитель соответствует требованиям для этого компенсационного пакета, акции перемещаются на счет условного депонирования на 90 дней, прежде чем руководитель сможет их продать. После того, как эти условия соблюдены, руководитель получает право собственности на акции.