Wie man langfristige Verbindlichkeiten nutzt (mit Beispielen) • BUOM

22. Februar 2021

Langfristige Verbindlichkeiten sind wichtig für die Analyse der Schuldenstruktur eines Unternehmens und die Anwendung von Schuldenquoten. Diese langfristigen Finanzverbindlichkeiten sind auch im Vergleich zum Eigenkapital eines Unternehmens nützlich, da Sie sie mit historischen Finanzberichten vergleichen und Veränderungen analysieren können, die im Laufe der Zeit eingetreten sind. Wenn Sie wissen, wie Sie Ihre Bilanz, beispielsweise die langfristigen Finanzverbindlichkeiten, besser steuern können, können Sie die finanzielle Gesundheit Ihres Unternehmens genau einschätzen. In diesem Artikel besprechen wir, was langfristige Verbindlichkeiten sind, wie sie genutzt werden können und einige Beispiele für die langfristigen finanziellen Verbindlichkeiten eines Unternehmens.

Was sind langfristige Verbindlichkeiten?

Langfristige Verbindlichkeiten beziehen sich auf finanzielle Verpflichtungen eines Unternehmens, die mehr als ein Jahr in der Zukunft oder über den Zeitraum des normalen Geschäftsbetriebs hinaus fällig sind. Der normale Betriebszeitraum ist die Zeit, die ein Unternehmen benötigt, um seine Lagerbestände in Bargeld umzuwandeln. Diese finanziellen Verbindlichkeiten werden auch als langfristige Verbindlichkeiten bezeichnet.

So nutzen Sie langfristige Verbindlichkeiten

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, langfristige Verbindlichkeiten zu nutzen. Diese beinhalten:

1. Managementanalyse bei der Anwendung von Finanzkennzahlen

Das Management verwendet langfristige Verbindlichkeiten zu Analysezwecken, wenn es Schuldenquoten anwendet. Langfristige Schulden werden gesondert zugeordnet, da sie durch Bargeld und andere liquidere Vermögenswerte gedeckt werden müssen. Es gibt eine Reihe unterschiedlicher Maßnahmen, mit denen sich die langfristigen Schulden eines Unternehmens decken lassen. Es enthält:

• Bargeld aus neuen Schuldenvereinbarungen

• Nettogewinn aus dem Kerngeschäft

• Zukünftige Kapitalerträge

2. Ermittlung und Anwendung von Schuldenquoten

Langfristige Verbindlichkeiten sind auch nützlich für die Bestimmung und Anwendung von Schuldenquoten – Kennzahlen, die Vermögenswerte und Verbindlichkeiten vergleichen. Um diese Kennzahlen und die Gesamtrentabilität Ihres Unternehmens zu ermitteln, ist ein langfristiges Engagement erforderlich. Das langfristige Verhältnis von Schulden zu Vermögenswerten spiegelt beispielsweise die Finanzlage Ihres Unternehmens sowie seine Fähigkeit wider, finanzielle Ziele und Anforderungen zu erfüllen. Dazu wird angezeigt, wie viel Prozent der Vermögenswerte Ihres Unternehmens durch Kredite und andere langfristige Verbindlichkeiten finanziert werden. Hier ist die Formel, die für dieses Verhältnis verwendet wird, um den genauen Prozentsatz zu ermitteln:

Verhältnis von langfristigen Schulden zu Vermögenswerten = Gesamtvermögen / langfristige Schulden (auch als Verbindlichkeiten bezeichnet)

Ein anhaltender Rückgang des Schulden-zu-Vermögens-Verhältnisses eines Unternehmens kann bedeuten, dass eine Organisation weniger darauf angewiesen ist, Schulden zur Finanzierung des Geschäftswachstums zu verwenden. Ein gesundes Verhältnis von Schulden zu Vermögenswerten kann je nach Branche, in der das Unternehmen ansässig ist, variieren. Im Allgemeinen gilt jedoch ein Verhältnis von weniger als 0,5 als gut.

3. Gibt einen Überblick über die Schuldenstruktur Ihres Unternehmens.

Wenn Sie langfristige Verbindlichkeiten mit dem Gesamtkapital vergleichen, können Sie sich ein Bild von der Finanzstruktur Ihres Unternehmens machen. Der Vergleich von Schulden und Eigenkapital zeigt, wie ein Unternehmen Schulden verwendet. Je nach Branche und Unternehmen können Sie diesen Vergleich zur Risikomessung nutzen. In diesem Sinne bezeichnet Risiko die Fähigkeit eines Unternehmens, seinen finanziellen Verpflichtungen nachzukommen.

Langfristiges Verhältnis von Schulden zu Vermögenswerten und Verhältnis von Gesamtverschuldung zu Vermögenswerten

Das langfristige Verhältnis von Schulden zu Vermögenswerten berücksichtigt nur die langfristigen Verbindlichkeiten des Unternehmens, während das Verhältnis von Gesamtschulden zu Vermögenswerten alle vom Unternehmen angehäuften Schulden umfasst. Beispielsweise umfasst das Gesamtschulden-zu-Vermögens-Verhältnis neben Schulden wie Hypotheken auch kurzfristige Schulden wie Versorgungs- und Mietschulden sowie alle Kredite, die in weniger als 12 Monaten fällig sind. Allerdings umfassen beide Kennzahlen das gesamte Vermögen des Unternehmens. Zu diesen Vermögenswerten gehören Sachanlagen wie Geräte sowie immaterielle Vermögenswerte wie Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

Beispiele für langfristige Verbindlichkeiten

Hier sind einige Beispiele für langfristige Verbindlichkeiten, die Sie möglicherweise in Ihrer Bilanz sehen:

• Langzeitdarlehen

• Fesseln

• Gesundheitsfürsorgepflichten nach der Pensionierung

• Pensionsverpflichtungen

• Aufgeschobene Vergütung

• Rechnungsabgrenzungsposten

Langzeitdarlehen

Hierbei handelt es sich um Kredite, deren Rückzahlung mehr als 12 Monate in Anspruch nimmt. Sie zeichnen sich durch einen hohen Kapitalbetrag und häufig durch die Wahrscheinlichkeit aus, dass im Laufe der Zeit fällige Zinsen anfallen. Ein typisches Beispiel ist eine Hypothek.

Fesseln

Alle ausstehenden Anleihen, die der Staat Ihrem Unternehmen noch nicht ausgezahlt hat, werden in diesem Abschnitt gezählt. Da es als Investition und nicht als Verbindlichkeit behandelt wird, wird es dennoch als Verbindlichkeit erfasst, da das Geld noch nicht zurückgezahlt wurde.

Gesundheitsfürsorgepflichten nach der Pensionierung

Diese Ausgaben kommen ehemaligen Mitarbeitern zugute, die aus Ihrem Unternehmen ausgeschieden sind und auch nach ihrer Pensionierung noch Krankenversicherungsleistungen beziehen. Da viele Unternehmen ihren ehemaligen Mitarbeitern, die in den Ruhestand gehen, erlauben, ihre Krankenversicherungspläne beizubehalten, hat dieser Posten in der Bilanz normalerweise einen hohen Wert und bleibt so lange erhalten, wie die ehemaligen Mitarbeiter im Ruhestand bleiben.

Pensionsverpflichtungen

Diese Kosten werden durch die Bereitstellung von Pensionsplänen für die Mitarbeiter oder durch die Angleichung der Pensionen der Mitarbeiter als Zahlungsmittel angesammelt. Dieser Abschnitt Ihrer Bilanz ist eine notwendige Verbindlichkeit und umfasst die meisten Ausgaben, die Sie Ihren Mitarbeitern vollständig bezahlen.

Aufgeschobene Vergütung

Für Produkte und Dienstleistungen, die fertiggestellt oder erbracht, aber nicht an Ihr Unternehmen zurückgegeben wurden, werden diese Posten als aufgeschobene Vergütung gezählt und als Geld gezählt, das Ihrem Unternehmen zu einem späteren Zeitpunkt, der länger als ein Jahr liegt, zurückgezahlt wird.

Rechnungsabgrenzungsposten

Nicht alle Einkünfte werden Ihnen umgehend ausgezahlt; einige werden möglicherweise in der Zukunft bezahlt. Solange der voraussichtliche Zeitpunkt des Erhalts dieser Erträge ein Jahr überschreitet, werden diese Posten als passive Rechnungsabgrenzungsposten klassifiziert. Dazu können Gelder gehören, die Sie Ihrem Unternehmen von anderen Unternehmen schulden, oder sogar eine Verzögerung bei der Bearbeitung bestehender Gelder. Ihnen zustehende Beträge, die noch nicht ausgezahlt wurden, werden in diesem Abschnitt gezählt.