Was sind Betriebsausgaben? (mit Beispielen) • BUOM
Die effektive Verwaltung der Betriebskosten ist ein wichtiger Bestandteil der erfolgreichen Führung eines Unternehmens und der Aufrechterhaltung einer organisierten Unternehmensbilanz. Sowohl für Unternehmer als auch für alle, die eine Karriere im Management oder im operativen Bereich anstreben, ist es wichtig zu wissen, was Betriebsausgaben sind und wie man sie richtig verwaltet. In diesem Artikel besprechen wir, was Betriebsausgaben sind und welche Bedeutung sie für die Bilanz haben, wie sie sich von Verbindlichkeiten und Kapitalaufwendungen unterscheiden und wie man Betriebsausgaben anhand von Beispielen klassifiziert.
Wichtigste Schlussfolgerungen
Betriebskosten sind die laufenden Kosten, die einem Unternehmen im Rahmen seiner normalen Geschäftstätigkeit entstehen.
Zu den Betriebskosten zählen Mitarbeitergehälter, Gebäude und Versorgungsleistungen, Werkzeuge, Materialien und Ausrüstung sowie Marketingkosten.
Betriebsausgaben werden in der Bilanz eines Unternehmens als Unterkategorie in der Kategorie „Verbindlichkeiten“ ausgewiesen.
Betriebskosten sind nicht dasselbe wie Kapitalkosten.
Es gibt drei gängige Arten von Betriebsausgaben: vergütungsbezogene, büro- oder arbeitsplatzbezogene sowie vertriebs- und marketingbezogene Betriebsausgaben.
Was sind Betriebsausgaben?
Betriebskosten, üblicherweise als OPEX abgekürzt, sind die laufenden Kosten, die einem Unternehmen im Rahmen seiner normalen Geschäftstätigkeit entstehen. Diese werden auch als Vertriebs-, allgemeine und Verwaltungskosten (VVG-Kosten) bezeichnet. Diese Ausgaben tragen direkt zur Produktion der vom Unternehmen bereitgestellten Waren oder Dienstleistungen bei. Betriebsausgaben werden in der Bilanz des Unternehmens in der Kategorie Verbindlichkeiten ausgewiesen.
Betriebskosten sind notwendige Ausgaben im Zusammenhang mit der Führung eines Unternehmens und umfassen beispielsweise Gehälter der Mitarbeiter, Gebäude und Versorgungsleistungen, Werkzeuge, Materialien und Ausrüstung sowie Marketingkosten. Sie unterscheiden sich von nicht betrieblichen Aufwendungen, die einem Unternehmen entstehen und nicht mit seinem Kerngeschäft in Zusammenhang stehen, wie etwa Abschreibungen, Beilegung von Rechtsstreitigkeiten, Vermögensverluste und Restrukturierungskosten.
Obwohl Betriebskosten für ein Unternehmen unvermeidlich sind, ist es dennoch wichtig, das Budget eines Unternehmens sorgfältig zu verwalten, um die Betriebskosten zu minimieren, den Gewinn zu maximieren und mit anderen in der Branche zu konkurrieren. Die Kontrolle der Betriebskosten kann das Endergebnis eines Unternehmens verbessern, ohne die Qualität seiner Produkte oder Dienstleistungen zu beeinträchtigen.
Betriebskosten und Verbindlichkeiten
Es ist wichtig, den Unterschied zwischen Betriebsausgaben und Verbindlichkeiten zu kennen. Im Allgemeinen handelt es sich bei einer Verbindlichkeit um eine finanzielle Verpflichtung einer Person gegenüber einer anderen, die noch nicht zurückgezahlt wurde. Eine finanzielle Verbindlichkeit wird im Allgemeinen als kurzfristige Verbindlichkeit eingestuft, wenn ihre Tilgung voraussichtlich innerhalb von 12 Monaten oder weniger erfolgt.
Es wird als langfristige Verbindlichkeit eingestuft, wenn die Tilgung voraussichtlich mehr als 12 Monate dauern wird. Der Unterschied zwischen Betriebsausgaben und Verbindlichkeiten besteht darin, dass Verbindlichkeiten voraussichtlich über einen bestimmten Zeitraum beglichen werden, während Betriebsausgaben in der Regel wiederkehrende Ausgaben sind. Betriebsausgaben werden jedoch weiterhin als Unterkategorie im Passivbereich der Bilanz aufgeführt.
Betriebskosten vs. Kapitalausgaben
Es ist auch wichtig, den Unterschied zwischen Betriebskosten und Kapitalkosten zu kennen. Während sich Betriebsausgaben auf Ausgaben beziehen, die mit dem täglichen Betrieb eines Unternehmens verbunden sind, handelt es sich bei Kapitalausgaben um Ausgaben, die mit dem Kauf, der Wartung oder der Verbesserung von Anlagevermögen wie Gebäuden, Fahrzeugen und Ausrüstung verbunden sind. Beispielsweise gilt der Kauf von Maschinen als Investitionsausgabe, während die Reparatur und Wartung von Maschinen als Betriebsausgabe gilt.
Arten von Betriebsausgaben
Obwohl es verschiedene Arten von Ausgaben gibt, die einem Unternehmen aufgrund seiner Geschäftstätigkeit entstehen können, gibt es drei Hauptkategorien, in die Betriebsausgaben eingeteilt werden:
Entschädigung für Betriebskosten
Betriebsausgaben im Zusammenhang mit einem Büro oder Arbeitsplatz
Betriebskosten im Zusammenhang mit Vertrieb und Marketing
Jeder einem Unternehmen entstandene Aufwand wird in seiner Bilanz nach diesen Kategorien und der Funktion, die der Aufwand erfüllt, ausgewiesen.
Entschädigung für Betriebskosten
Unter vergütungsbezogenen Betriebsausgaben versteht man alle Ausgaben, die einem Unternehmen im Zusammenhang mit den Gehältern oder Leistungspaketen der Mitarbeiter entstehen. Bei den meisten Unternehmen sind die vergütungsbezogenen Ausgaben in US-Dollar durchweg höher und treten häufiger auf, da die meisten Mitarbeiter zweiwöchentlich bezahlt werden. Dazu können auch Ausgaben gehören, die in direktem Zusammenhang mit der Vergütung stehen, aber als eine andere Zahlungsform angesehen werden können, beispielsweise Provisionen oder Boni.
Betriebsausgaben im Zusammenhang mit einem Büro oder Arbeitsplatz
Bürobezogene Betriebsausgaben sind alle Kosten, die mit der Fähigkeit eines Unternehmens zum Betrieb seines Arbeitsplatzes oder seiner Büros verbunden sind. Zu den bekanntesten bürobezogenen Ausgaben gehören Standard-Büromaterialien. Obwohl diese Elemente nicht direkt zur Erstellung eines Produkts oder zur Bereitstellung einer Dienstleistung verwendet werden, ermöglichen sie relevanten Organisationen dies und sind für jeden Bereich der Unternehmensaktivitäten nützlich.
Betriebskosten im Zusammenhang mit Vertrieb und Marketing
Betriebskosten für Vertrieb und Marketing sind Ausgaben im Zusammenhang mit der Werbung eines Unternehmens in der Öffentlichkeit und dem Verkauf von Produkten oder Dienstleistungen auf dem Markt. Zusätzlich zu den Kosten im Zusammenhang mit der Vermarktung an die breite Öffentlichkeit können diese Kosten auch Kosten im Zusammenhang mit der Vermarktung an private Zielgruppen wie Aktionäre, Investoren und den Vorstand des Unternehmens umfassen.
Beispiele für Betriebsausgaben
Das Verständnis der drei verschiedenen Kategorien von Betriebsausgaben und der Position jeder Ausgabenart in der Bilanz eines Unternehmens hilft den Mitarbeitern im Management und im operativen Geschäft. Dieses Wissen stellt sicher, dass die Bilanz des Unternehmens organisiert und korrekt ist und dass das Unternehmen effizient arbeitet.
Hier sind Beispiele für die Gesamtkosten in jeder Betriebsausgabenkategorie und ein Beispiel für die monatliche Bilanz eines Unternehmens:
Beispiele für Betriebsausgaben im Zusammenhang mit Entschädigungen
Beispiele für bürobezogene Betriebsausgaben
Beispiele für Betriebsausgaben im Zusammenhang mit Vertrieb und Marketing
Beispiel einer Monatsbilanz
Beispiele für Betriebsausgaben im Zusammenhang mit der Entschädigung
Zu den allgemeinen Ausgaben, die in den vergütungsbezogenen Betriebsausgaben eines Unternehmens enthalten sind, gehören:
Lohnkosten der Arbeitnehmer
Arbeitgeberbeiträge
Provisionen und Boni
Beiträge zu einer Altersvorsorge
Lohnkosten und Lohnsteuern
Beispiele für bürobezogene Betriebsausgaben
Zu den allgemeinen Ausgaben, die in den bürobezogenen Betriebskosten eines Unternehmens enthalten sind, gehören:
Office-Tools
Stromrechnungen (Strom, Internet, Gas)
Buchhaltungskosten
Wertminderung von Vermögenswerten
Versicherungskosten
Lizenzgebühren
Miet- oder Leasingkosten
Vermögenssteuer
Immobilienverwaltung
Wartungs- und Reparaturkosten
Juristische Dienstleistungen
Beispiele für Betriebsausgaben im Zusammenhang mit Vertrieb und Marketing
Zu den allgemeinen Ausgaben, die in den Betriebskosten eines Unternehmens im Zusammenhang mit Vertrieb und Marketing enthalten sind, gehören:
Werbungskosten
Materialkosten für den Verkauf (Broschüren, Firmenprodukte)
Unterhaltungskosten
Reisekosten
Kosten für Direktwerbung
Kosten für digitales Marketing
So berechnen Sie die Betriebskosten
Um Ihre gesamten Betriebskosten zu berechnen, addieren Sie einfach alle Betriebskosten. Eine Standardformel könnte so aussehen:
Betriebskosten = Buchhaltungsbedarf + Ausgaben für Bürobedarf + Versicherung + Lizenzgebühren + Anwaltskosten + Marketing und Werbung + Gehälter und Löhne + Reparaturen und Wartung von Geräten + Steuern + Reisen + Nebenkosten + Reisekosten
Beispiel für Betriebsausgaben in einer Monatsbilanz
Neben dem Wissen, wie man die einzelnen Arten von Betriebsausgaben identifiziert, ist es auch wichtig zu wissen, wie man jeden Posten in der Bilanz eines Unternehmens richtig verbucht.
Hier ein Beispiel, wie die Betriebsausgaben eines Unternehmens in einer detaillierten Bilanz erfasst werden können:
Betriebsaufwand
Ausgleichend
Lohnkosten: (10.000 $)
Qualifizierte Lohnsteuern: (500 $)
Sozialleistungen: (3.500 $)
Beiträge zur Rentenversicherung: (4.750 $)
Gesamtbetriebskosten im Zusammenhang mit der Vergütung = 18.750 $.
Büro (Bäckerei)
Backwaren: (2.000 $)
Nebenkosten: (1.565 $)
Buchhaltungskosten: (115 $)
Wertminderung von Vermögenswerten: (100 $)
Versicherungskosten: (500 $)
Mietpreis: ($5820)
Wartungs- und Reparaturkosten: (400 $)
Anwaltskosten: (100 $)
Gesamtbetriebskosten im Zusammenhang mit dem Büro (Bäckerei) = 10.600 $.
Vertriebs- und Marketingbezogen
Werbekosten: (300 $)
Kosten für Verkaufsmaterial: (270 $)
Unterhaltungskosten: (200 $)
Reisekosten: (50 $)
Direktmailing und Verpackung: (40 $)
Gesamtbetriebskosten im Zusammenhang mit Vertrieb und Marketing = 860 $.
Gesamtbetriebskosten = 30.210 $.