Was ist Steuerbuchhaltung? (mit Beispiel) • BUOM

8. April 2021

Die Steuerbuchhaltung ist ein Instrument, mit dem Unternehmen ihre Steuerpflichten nachvollziehen und Strafen vermeiden können. Das Erlernen der Steuerbuchhaltung kann Ihnen dabei helfen, fundiertere Finanzentscheidungen für Ihr Unternehmen zu treffen. In diesem Artikel definieren wir die Steuerbuchhaltung, beschreiben, warum die Steuerbuchhaltung wichtig ist, beschreiben ihre Funktionsweise und geben ein Beispiel für die Steuerbuchhaltung eines Unternehmens.

Was ist Steuerbuchhaltung?

Bei der Steuerbuchhaltung handelt es sich um eine Reihe von Buchhaltungstechniken, die darauf abzielen, öffentliche Finanzberichte zu erstellen, die Steueransprüche und -verbindlichkeiten widerspiegeln. Die Abgabenordnung legt die Regeln für die Führung von Steuerunterlagen fest. Dieser Kodex beschreibt die Regeln, die Unternehmen und Einzelpersonen bei der Erstellung von Steuerdokumenten befolgen müssen. Die Buchhaltungspraktiken zur Ermittlung der Steuerverbindlichkeiten eines Unternehmens können von den Buchhaltungspraktiken des Unternehmens zur Ermittlung seiner Vermögenswerte und Verbindlichkeiten in seiner Bilanz abweichen. Es gibt zwei Arten von Steuern für Unternehmen:

• Direkte Steuern: Das Unternehmen zahlt direkte Steuern direkt an den Staat. Ein Beispiel für eine direkte Steuer ist die Körperschaftsteuer.

• Indirekte Steuern: Indirekte Steuern sind Steuern, die an andere weitergegeben werden können. Beispielsweise sind Umsatzsteuern indirekt.

Warum ist die Steuerbuchhaltung wichtig?

Die Steuerbuchhaltung ist wichtig, da sie Unternehmen dabei hilft, Finanzvorschriften einzuhalten und Strafen zu vermeiden. Eine ordnungsgemäße Steuerbuchhaltung kann auch sicherstellen, dass Unternehmen von Steuerprogrammen profitieren können, die ihnen Steuereinsparungen ermöglichen. Der Zweck der Steuerbuchhaltung besteht darin, der Regierung die Überwachung der Finanzen eines Unternehmens zu ermöglichen, um sicherzustellen, dass das Unternehmen die Finanzgesetze einhält.

Wer nutzt die Steuerbuchhaltung?

Unternehmen beauftragen auf Steuerbuchhaltung spezialisierte Buchhalter, um sicherzustellen, dass sie bei der Verwaltung ihrer Finanzen die Finanz- und Branchenstandards einhalten. Die folgenden Buchhalter können Steuerbuchhaltungsmethoden anwenden:

• Zertifizierte Wirtschaftsprüfer: CPAs sind Buchhaltungsexperten, die die Buchhaltung, einschließlich der Steuerbuchhaltung, für eine Organisation übernehmen können.

• Interne Auditoren. Ein interner Prüfer kann die Steuerunterlagen und Zahlungen eines Unternehmens bewerten, um sicherzustellen, dass das Unternehmen die Körperschaftsteuergesetze einhält.

• Steuerberater: Diese Finanzfachleute können ihr Wissen speziell auf die Steuerbuchhaltung für Privatpersonen oder Unternehmen konzentrieren.

• Forensische Buchhalter: Ein forensischer Buchhalter kann die Steuerbuchhaltung nutzen, um Finanzermittlungen für eine Regierungsbehörde oder eine private Anwaltskanzlei durchzuführen.

• Staatliche Buchhalter: Buchhalter, die für die lokale, staatliche und föderale Regierung arbeiten, können auch Grundsätze und Techniken der Steuerbuchhaltung anwenden.

Wie funktioniert die Steuerbuchhaltung?

Der Staat erhebt Unternehmenssteuern, die Unternehmen pünktlich zahlen können, um Strafen wie Geldstrafen zu vermeiden. Das steuerpflichtige Einkommen eines Unternehmens ist sein Jahreseinkommen nach Abzug der Aufwendungen. Der Steuersatz ist ein Prozentsatz, der je nach Wirtschaftslage und anderen Faktoren schwankt.

Bei der Steuerbuchhaltung wird ein Experte für Unternehmenssteuern in die Finanzen eines Unternehmens einbezogen, um sicherzustellen, dass Unternehmen den korrekten Betrag an Körperschaftssteuern zahlen und die Meldevorschriften für ihre Finanzen einhalten.

Methoden der Steuerbuchhaltung

Abhängig von der Größe des Unternehmens, der Art der Transaktionen, an denen das Unternehmen beteiligt ist, und möglichen Steuerabzügen können Unternehmen zwischen verschiedenen Steuerbuchhaltungsmethoden wählen. Der Internal Revenue Service verlangt von US-Unternehmen die Verwendung einer der folgenden Steuerbuchhaltungsmethoden:

Bargeldbasis

Einige Unternehmen verwenden die Bargeldbuchhaltung zur Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens und der Unternehmensabzüge. Bei der Bargeldbuchhaltung erfasst ein Unternehmen Einnahmen und Ausgaben, nachdem das Unternehmen Geld mit einem Verbraucher ausgetauscht oder eine Ausgabe bezahlt hat.

Abgrenzungsprinzip

Die Accrual-Methode ist eine weitere beliebte Steuerbuchhaltungsmethode für Unternehmen. Mit der periodengerechten Buchführung können Unternehmen Einnahmen und Ausgaben erfassen, wenn sie anfallen, und nicht erst, wenn Geld ausgetauscht wird.

Hybridbasis

Weniger häufig entscheiden sich Unternehmen für eine hybride Steuerbuchhaltung, bei der die Grundsätze der Kassen- und Periodenrechnung kombiniert werden. Unternehmen, die die hybride Rechnungslegungsmethode verwenden, verwenden für die meisten ihrer Transaktionen die Bargeldmethode und für bestimmte Posten, wie z. B. Lagerbestände, die periodengerechte Methode. Das IRS verlangt von Unternehmen, die bestimmte Einkommensgrenzen erreichen, für ihre Steuerbuchhaltung die periodengerechte Methode zu verwenden.

Wie werden Gewerbesteuern berechnet?

Unternehmen können den Steuerbetrag berechnen, indem sie zunächst den Gewinn berechnen. Hier sind die Elemente der Gewinnberechnung:

• Umsatz: Der Umsatz eines Unternehmens ist der Geldbetrag, den es durch Verkäufe generiert.

• Lagerbestand: Für steuerliche Zwecke stellt der Lagerbestand eines Unternehmens den Wert der am Ende des Geschäftsjahres verbleibenden Warenmenge dar.

• Kosten der verkauften Waren (COGS): Bei der Berechnung der Kosten der verkauften Waren handelt es sich um die Kosten für den Lagerbestand eines Unternehmens zu Beginn des Geschäftsjahres zuzüglich des Lagerbestands, den das Unternehmen im Laufe des Jahres kauft, abzüglich des Endbestands.

Um das steuerpflichtige Einkommen eines Unternehmens zu berechnen, können Sie die Selbstkosten vom Einkommen abziehen. Der Prozentsatz, den Unternehmen an Steuern zahlen, kann vom Jahr, der Größe des Unternehmens und anderen Faktoren wie der Branche des Unternehmens abhängen.

Es gibt drei Möglichkeiten, Lagerbestände steuerlich zu bewerten:

• Kosten: Die Bewertung des Lagerbestands zum Selbstkostenpreis bedeutet, dass Sie einfach den Einkaufspreis für Lagerartikel verwenden können.

• Einzelhandel: Eine weitere Möglichkeit, den Lagerbestand eines Unternehmens für Steuerzwecke zu bewerten, besteht darin, ihn zu dem Preis zu bewerten, zu dem Sie die Waren verkaufen, abzüglich eines Aufschlagsprozentsatzes.

• Niedrigere Kosten oder geringerer Marktwert: Wenn Sie sich für die Bewertung Ihres Lagerbestands mit dieser Methode entscheiden, können Sie die Lagerkosten mit dem Marktwert des Artikels an einem bestimmten Datum vergleichen.

Die Beauftragung eines Steuerberaters kann Unternehmen dabei helfen, herauszufinden, welche Methode zur Bestandsberechnung am kostengünstigsten ist.

Beispiel einer Steuerbuchhaltung für Unternehmen

Blooming, ein kleines Blumenunternehmen, erwirtschaftete im Geschäftsjahr 2019–2020 einen Umsatz von 150.000 US-Dollar. Die Kosten für den Laden betrugen 60.000 US-Dollar. Das Unternehmen berechnet seinen Lagerbestand, der im Geschäftsjahr 50.000 US-Dollar kostete, zum Selbstkostenpreis. Unter Verwendung der Einkommensformel beträgt das Einkommen von Blooming (150.000 US-Dollar) abzüglich der Kosten der verkauften Waren (60.000 US-Dollar) 90.000 US-Dollar.

Der Steuersatz für ein Unternehmen der Art und Größe von Blooming beträgt 13 %. Das bedeutet, dass Blooming-Eigentümer für das Geschäftsjahr 2019–2020 etwa 11.700 US-Dollar an Steuern schulden.