Was ist Nettolohn? | • BUOM
8. März 2021
Auf Ihrer Gehaltsabrechnung können Sie zwei Zahlungsarten sehen: Bruttozahlung und Nettozahlung. Der Bruttolohn ist der Lohn, den Sie mit Ihrem Arbeitgeber vereinbart haben, während der Nettolohn der Betrag ist, den Sie tatsächlich mit nach Hause nehmen. Auch wenn Sie den Begriff „Nettolohn“ auf Ihrer Gehaltsabrechnung schon oft gesehen haben, fragen Sie sich vielleicht, wie Ihr Arbeitgeber ihn berechnet. Wenn Sie kürzlich Ihr eigenes kleines Unternehmen gegründet haben, möchten Sie vielleicht lernen, wie Sie den Nettolohn Ihrer Mitarbeiter richtig berechnen.
In diesem Artikel erklären wir Ihnen, was ein Nettolohn ist und zeigen Ihnen, wie Sie ihn berechnen.
Was ist Nettolohn?
Der Nettolohn ist der Geldbetrag, den ein Arbeitnehmer erhält, nachdem der Arbeitgeber alle erforderlichen Abzüge von seinem Bruttolohn vorgenommen hat. Diese Beiträge können obligatorisch oder freiwillig sein. Aufgrund der Optionen, die sowohl mit obligatorischen als auch mit freiwilligen Abzügen verbunden sind, variieren die Abzüge, die von den Gehaltsschecks der Mitarbeiter stammen.
Was Sie in Ihre Nettolohnberechnung einbeziehen sollten
Es gibt verschiedene Arten von obligatorischen und freiwilligen Abzügen, die Teil der Nettolohnberechnung sind. Zu den obligatorischen Abzügen gehören:
Bundeseinkommensteuer: Der US-amerikanische Internal Revenue Service (IRS) erhebt diese Steuer auf das Einkommen aller Einzelpersonen, Trusts, Unternehmen und Körperschaften. Es handelt sich um ein progressives Steuersystem, das heißt, wer über ein höheres Einkommen verfügt, zahlt mehr Steuern. Die sieben Steuerklassen reichen von 10 % bis 37 %. Wenn Sie zwischen 9.701 und 39.473 US-Dollar verdienen, zahlen Sie 12 % Steuern, während die nächste Steuerklasse zwischen 39.476 und 84.200 US-Dollar 22 % zahlt.
FICA-Steuer: Die FICA-Steuer umfasst sowohl Sozialversicherungs- als auch Medicare-Steuern und beträgt 15,3 % des Bruttoeinkommens einer Person. Allerdings zahlt der Arbeitnehmer nur die Hälfte und der Arbeitgeber die andere Hälfte.
Staatliche und lokale Einkommenssteuern: Einige Bundesstaaten und Kommunalverwaltungen erheben zusätzlich zu den Bundeseinkommenssteuern auch Einkommenssteuern. Jeder Bundesstaat und jede Kommunalverwaltung hat ihre eigenen Steuersätze und kann diese pauschal oder gestaffelt auf das steuerpflichtige Einkommen von Einzelpersonen, Trusts und Unternehmen erheben.
Zusätzlich zu diesen obligatorischen Abzügen gibt es auch freiwillige Abzüge, die ein Arbeitgeber vom Bruttogehalt eines Arbeitnehmers abziehen kann. Hier sind einige Beispiele:
401(k)-Plan: Ein Mitarbeiter kann in einen 401(k)-Plan einzahlen, bei dem es sich um ein vom Unternehmen gesponsertes Rentenkonto handelt, zu dem sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer beitragen können.
Lebensversicherung: Während viele Arbeitgeber einen Beitrag zu den Lebensversicherungspolicen ihrer Mitarbeiter leisten, können Arbeitnehmer ihre eigenen monatlichen Prämien hinzufügen, um den Lebensversicherungsschutz für sich selbst und/oder Ehepartner und Familien zu erhöhen.
Krankenversicherung: Arbeitnehmer zahlen häufig einen Teil ihrer Krankenversicherung, den die Beiträge ihres Arbeitgebers nicht decken.
Pfändung: Eine Pfändung ist eine gerichtliche Anordnung, die einen Arbeitgeber anweist, einem Arbeitnehmer einen bestimmten Geldbetrag einzubehalten, um dem klagenden Gläubiger geschuldete Beträge zu begleichen. Der Arbeitnehmer muss unter Umständen Kindes- oder Ehegattenunterhalt sowie Steuern oder Darlehen zahlen.
Vorschüsse: Der Arbeitnehmer kann auch dazu verpflichtet werden, erhaltene Vorschüsse an das Unternehmen zurückzuzahlen.
So berechnen Sie den Nettolohn
Das Nettogehalt wird nach der folgenden einfachen Formel berechnet:
(Bruttolohn) – (Steuereinbehalte + gesamte sonstige Abzüge) = Nettozahlung
Hier sind einige Schritte, die weitere Details zur Berechnung des Nettolohns liefern:
1. Legen Sie das Bruttogehalt des Mitarbeiters fest
Der Bruttolohn ist der Gesamtbetrag, den ein Arbeitnehmer verdient, bevor sein Arbeitgeber Steuereinbehalte und andere Abzüge abzieht. Hierbei handelt es sich um den Betrag, den der Arbeitnehmer im Rahmen des Einstellungsprozesses mit seinem Arbeitgeber vereinbart hat und der in seinem Arbeitsvertrag aufgeführt ist. Das heißt, wenn das vereinbarte Jahresgehalt 48.000 US-Dollar beträgt, beträgt das monatliche Bruttogehalt des Arbeitnehmers 4.000 US-Dollar.
2. Zusätzliches Gehalt berechnen
Hat der Arbeitnehmer einen Mehrlohn erhalten, rechnet sein Arbeitgeber diesen zu seinem Bruttolohn hinzu. Zusätzliche Löhne können Prämien, Überstundenvergütung, Krankengeld, Urlaubsgeld, Umzugskosten, Preise und Auszeichnungen sowie Provisionen und Trinkgelder umfassen. Der Arbeitgeber hat das Recht, den Lohnzuschlag auf zwei Arten zu zahlen:
Bezahlt mit dem gleichen Gehalt
Wenn der Arbeitgeber beschließt, den Mehrlohn des Arbeitnehmers auf sein reguläres Gehalt aufzuschlagen, zahlt der Arbeitnehmer seinen regulären Steuersatz, jedoch nur auf den höheren Betrag. Verschiebt sich der Bruttolohn des Arbeitnehmers durch den Mehrlohn in die nächsthöhere Lohnstufe, muss der Arbeitnehmer vom Arbeitgeber die gesonderte Auszahlung des Mehrlohns verlangen.
Separat bezahlt
Der Arbeitgeber kann sich auch dafür entscheiden, das zusätzliche Gehalt des Arbeitnehmers separat auszuzahlen. In diesem Fall muss der Arbeitnehmer 22 % des Betrags versteuern. Welche Methode für einen Arbeitnehmer die beste ist, hängt von seiner Steuerklasse ab. Wenn beispielsweise das Jahresgehalt eines Mitarbeiters 39.476 US-Dollar oder weniger beträgt, unterliegt er einem Steuersatz von 12 Prozent. Dies bedeutet, dass es für diesen Arbeitnehmer von Vorteil wäre, wenn sein Arbeitgeber das Zusatzgehalt zum regulären Gehalt addieren würde, so dass der Steuerabzug 12 % des Gesamtbetrags betragen würde. Wenn die zusätzlichen Löhne jedoch die Bruttolöhne über 39.476 US-Dollar erhöhen, würden sie es wahrscheinlich vorziehen, dass ihr Arbeitgeber die zusätzlichen Löhne separat zahlt, sodass sie nur den höheren Prozentsatz der Steuern auf die zusätzlichen Löhne und nicht auf ihren gesamten Bruttolohn zahlen.
3. Ziehen Sie die obligatorischen Abzüge ab
Sobald ein Arbeitgeber festgestellt hat, auf welche Bruttolöhne und Zusatzlöhne ein Arbeitnehmer Anspruch hat, kann er die folgenden erforderlichen Abzüge abziehen:
Bundeseinkommensteuer: Subtrahieren Sie den Bundeseinkommensteuerabzug des Arbeitnehmers entsprechend seiner Steuerklasse.
FICA-Steuer: Ziehen Sie 7,65 % vom Gehalt des Mitarbeiters ab, um die FICA-Steuer einzubehalten.
Staatliche und lokale Einkommenssteuern: Ziehen Sie die entsprechenden Prozentsätze für die einbehaltenen staatlichen und lokalen Einkommenssteuern ab.
4. Ziehen Sie freiwillige Beiträge ab.
Im nächsten Schritt werden etwaige freiwillige Beiträge vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen. Allerdings muss der Arbeitgeber sicherstellen, dass er diese Beträge korrekt abzieht. Beispielsweise handelt es sich bei der Krankenversicherung um einen Vorsteuerabzug, sodass der Arbeitgeber diesen Betrag vor der Steuerberechnung vom Bruttolohn abziehen muss.
Beispiel einer Nettolohnberechnung
Mary ist eine nicht freigestellte Angestellte, die eine reguläre 40-Stunden-Woche arbeitet und 10 US-Dollar pro Stunde verdient. Im Oktober leistete Mary 20 Überstunden. Hier sind die Schritte, die ihr Arbeitgeber zur Berechnung des Nettolohns unternimmt:
1. Ermitteln Sie Marys Bruttogehalt.
Um Marys Nettolohn zu berechnen, muss ihr Arbeitgeber zunächst ihren Bruttolohn ermitteln. Dazu berechnet der Arbeitgeber zunächst Marias reguläres Monatsgehalt:
2. Berechnen Sie Marys Zusatzlohn.
Als nächstes muss der Arbeitgeber Maria für die 20 Überstunden, die sie geleistet hat, anderthalb Stunden bezahlen. Dazu multipliziert der Arbeitgeber ihren regulären Stundensatz von 10 $ mit 1,5 und stellt fest, dass er ihr 15 $ pro Stunde für Überstunden zahlen muss:
Um Marys Bruttolohn für Oktober zu berechnen, addiert der Arbeitgeber Marys regulären Lohn zu ihrem Überstundenlohn:
3. Berechnen Sie Marias obligatorische Abzüge:
Der Arbeitgeber behält folgende obligatorische Abzüge vom Bruttolohn von Maria ein:
Bundeseinkommensteuer: 12 % oder 0,12
FICA-Steuer: 7,65 % oder 0,0765
Staatssteuer: 2 % oder 0,02
Ortstaxe: nein
4. Berechnen Sie Marys freiwillige Beiträge:
Mary hat außerdem die folgenden freiwilligen Abzüge:
Krankenversicherung: 50 $
5. Berechnen Sie Marys Nettoeinkommen:
Hier sind die Schritte, die Marys Arbeitgeber unternehmen muss, um ihr Nettogehalt zu ermitteln:
Krankenversicherung abziehen: Da es sich bei der Krankenversicherung um einen Vorsteuerabzug handelt, muss ihr Arbeitgeber zunächst diesen Betrag von ihrem Gehaltsscheck abziehen: 1.900 $ – 50 $ = 1.850 $.
Berechnen Sie ihre Bundeseinkommenssteuer: 1850 x 0,12 = 222 $.
Berechnen Sie ihre FICA-Steuer: 1850 x 0,0765 = 141,50 $.
Berechnen Sie die staatliche Steuer: 1850 x 0,02 = 37 $.
Ziehen Sie alle Steuern von ihrem Bruttolohn ab: 1.850 $ – 222 $ – 141,50 $ – 37 $ = 1.449,50 $.
Das bedeutet, dass Mary Ende Oktober 1.449,50 $ mit nach Hause nehmen wird.